常見的稅務爭議及解決方案試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅務爭議的常見類型？

A.納稅義務人未申報納稅爭議

B.稅務機關違法征稅爭議

C.納稅人與稅務機關對稅收優(yōu)惠政策適用爭議

D.納稅人違反稅收法律法規(guī)爭議

2.以下哪種情況下，稅務機關不得采取稅收保全措施？

A.納稅人未按規(guī)定繳納欠稅

B.納稅人未按規(guī)定報送納稅申報表

C.納稅人未按規(guī)定進行納稅評估

D.納稅人未按規(guī)定進行稅務登記

3.下列哪項不屬于稅務爭議解決的方式？

A.協(xié)商解決

B.行政復議

C.行政訴訟

D.仲裁

4.納稅人因特殊情況，無法按期繳納應納稅款的，應采取什么措施？

A.直接向稅務機關申請延期繳納

B.向人民法院提起訴訟

C.向稅務所申請延期繳納

D.向社會公開道歉

5.下列哪項不屬于稅務機關在稅務爭議解決中的權利？

A.調查核實權

B.處罰權

C.稅務處理權

D.撤銷權

6.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以向下列哪個機關申請行政復議？

A.稅務局

B.財政局

C.質量技術監(jiān)督局

D.稅務行政復議委員會

7.下列哪項不屬于稅務爭議解決的程序？

A.提起復議

B.仲裁

C.提起訴訟

D.納稅人自行協(xié)商

8.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循以下哪個原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.效率原則

D.合法原則

9.納稅人因特殊情況，無法按期繳納應納稅款的，稅務機關在什么情況下可以給予延期繳納？

A.納稅人主動申請

B.稅務機關主動發(fā)現(xiàn)

C.納稅人提出合理理由

D.稅務機關認為有必要

10.稅務機關在處理稅務爭議時，應當充分考慮以下哪個因素？

A.納稅人的意愿

B.稅務機關的利益

C.社會公眾的利益

D.法律法規(guī)的規(guī)定

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務爭議的常見類型包括：

A.納稅義務人未申報納稅爭議

B.稅務機關違法征稅爭議

C.納稅人與稅務機關對稅收優(yōu)惠政策適用爭議

D.納稅人違反稅收法律法規(guī)爭議

2.稅務機關在稅務爭議解決中的權利包括：

A.調查核實權

B.處罰權

C.稅務處理權

D.撤銷權

3.稅務爭議解決的方式包括：

A.協(xié)商解決

B.行政復議

C.行政訴訟

D.仲裁

4.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以向以下哪個機關申請行政復議？

A.稅務局

B.財政局

C.質量技術監(jiān)督局

D.稅務行政復議委員會

5.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循以下哪個原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.效率原則

D.合法原則

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅務機關在處理稅務爭議時，應當充分考慮納稅人的意愿。（）

2.納稅人因特殊情況，無法按期繳納應納稅款的，稅務機關可以隨時給予延期繳納。（）

3.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循公平原則。（）

4.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以直接向人民法院提起訴訟。（）

5.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循合法原則。（）

四、簡答題（每題5分，共5題）

1.簡述稅務爭議的常見類型。

2.簡述稅務機關在稅務爭議解決中的權利。

3.簡述稅務爭議解決的方式。

4.簡述納稅人因特殊情況，無法按期繳納應納稅款的處理程序。

5.簡述稅務機關在處理稅務爭議時應當遵循的原則。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務爭議的常見類型包括：

A.納稅義務人未申報納稅爭議

B.稅務機關違法征稅爭議

C.納稅人與稅務機關對稅收優(yōu)惠政策適用爭議

D.納稅人違反稅收法律法規(guī)爭議

E.稅務機關內部管理爭議

F.稅收征收程序爭議

G.稅收征收方式爭議

H.稅收征收期限爭議

I.稅收征收金額爭議

J.稅收征收方法爭議

2.稅務機關在稅務爭議解決中的權利包括：

A.調查核實權

B.處罰權

C.稅務處理權

D.撤銷權

E.強制執(zhí)行權

F.暫停權

G.查封權

H.凍結權

I.通知權

J.指示權

3.稅務爭議解決的方式包括：

A.協(xié)商解決

B.行政復議

C.行政訴訟

D.仲裁

E.申訴

F.調解

G.申訴復核

H.稅務爭議解決委員會

I.稅務爭議調解中心

J.稅務爭議調解協(xié)議

4.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以向以下哪個機關申請行政復議？

A.稅務局

B.財政局

C.質量技術監(jiān)督局

D.稅務行政復議委員會

E.省級人民政府

F.國務院稅務主管部門

G.上一級稅務機關

H.當?shù)厝嗣裾?/p>

I.稅務所

J.稅務分局

5.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循以下哪個原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.效率原則

D.合法原則

E.便民原則

F.實質審查原則

G.程序公正原則

H.稅收法定原則

I.保護納稅人合法權益原則

J.依法行政原則

6.納稅人申請延期繳納稅款，應當符合以下哪些條件？

A.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款

B.納稅人因經營困難導致無法按期繳納稅款

C.納稅人因資金周轉困難導致無法按期繳納稅款

D.納稅人因稅務爭議導致無法按期繳納稅款

E.納稅人自行決定延期繳納稅款

F.稅務機關同意延期繳納稅款

G.納稅人申請延期繳納稅款后，稅務機關未及時答復

H.納稅人申請延期繳納稅款，但未提供相關證明材料

I.納稅人申請延期繳納稅款，但未說明原因

J.納稅人申請延期繳納稅款，但稅務機關認為不符合條件

7.稅務機關在處理稅務爭議時，應當考慮以下哪些因素？

A.納稅人的意愿

B.稅務機關的利益

C.社會公眾的利益

D.法律法規(guī)的規(guī)定

E.稅收政策的目的

F.稅收征收的實際效果

G.稅收征收的合理性

H.稅收征收的合法性

I.稅收征收的效率

J.稅收征收的成本

8.稅務機關在稅務爭議解決中，可以采取以下哪些措施？

A.調查核實

B.調解

C.強制執(zhí)行

D.通知

E.暫停

F.撤銷

G.凍結

H.查封

I.申訴

J.復核

9.稅務爭議解決的結果可能包括以下哪些？

A.納稅人勝訴

B.稅務機關勝訴

C.雙方和解

D.爭議繼續(xù)存在

E.爭議被撤銷

F.爭議被駁回

G.爭議被終止

H.爭議被調解

I.爭議被仲裁

J.爭議被復議

10.稅務爭議解決的法律依據(jù)主要包括以下哪些？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國行政復議法》

C.《中華人民共和國行政訴訟法》

D.《中華人民共和國仲裁法》

E.《中華人民共和國民事訴訟法》

F.《中華人民共和國合同法》

G.《中華人民共和國行政處罰法》

H.《中華人民共和國行政強制法》

I.《中華人民共和國立法法》

J.《中華人民共和國憲法》

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征管過程中產生的爭議。（）

2.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議。（）

3.稅務機關在處理稅務爭議時，應當以事實為依據(jù)，以法律為準繩。（）

4.稅務爭議的解決途徑包括行政復議、行政訴訟和仲裁。（）

5.納稅人申請延期繳納稅款，應當經稅務機關批準。（）

6.稅務機關在稅務爭議解決中，有權對納稅人的財產進行查封和凍結。（）

7.稅務爭議解決過程中，納稅人有權要求稅務機關進行調解。（）

8.稅務機關作出的具體行政行為，納稅人在法定期限內不提起復議或訴訟的，該行為即具有法律效力。（）

9.稅務機關在處理稅務爭議時，應當尊重納稅人的合法權益。（）

10.稅務爭議解決的結果，對稅務機關具有約束力。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務爭議解決的主要原則。

2.簡述納稅人申請延期繳納稅款的程序。

3.簡述稅務機關在稅務爭議解決中的調解作用。

4.簡述稅務行政復議的程序。

5.簡述稅務行政訴訟的提起條件。

6.簡述稅務爭議解決對稅收征管的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征管過程中產生的爭議，而納稅人違反稅收法律法規(guī)爭議屬于稅務違法行為的范疇，不屬于稅務爭議的常見類型。

2.D

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關為防止納稅人逃避稅款而采取的強制措施，而稅務登記是納稅人在稅務登記機關辦理登記手續(xù)的行為，不屬于稅收保全措施。

3.D

解析思路：稅務爭議解決的方式通常包括協(xié)商、行政復議、行政訴訟和仲裁，而仲裁是指當事人自愿將爭議提交仲裁機構進行裁決，不屬于稅務爭議解決的方式。

4.A

解析思路：納稅人因特殊情況無法按期繳納稅款時，應主動向稅務機關申請延期繳納，這是稅務法規(guī)定的合法程序。

5.B

解析思路：稅務機關在稅務爭議解決中的權利包括調查核實權、稅務處理權等，而處罰權屬于稅務機關在稅務違法行為處理中的權力。

6.D

解析思路：納稅人對于稅務機關作出的具體行政行為不服，可以向上級稅務機關申請行政復議，稅務行政復議委員會負責行政復議的具體工作。

7.D

解析思路：稅務爭議解決的程序包括提起復議、提起訴訟等，而納稅人自行協(xié)商不屬于正式的稅務爭議解決程序。

8.D

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循合法原則，確保其行政行為符合法律法規(guī)的規(guī)定。

9.C

解析思路：納稅人因特殊情況無法按期繳納稅款時，若提出合理理由，稅務機關可以給予延期繳納，這是稅收法賦予稅務機關的權限。

10.D

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，應當充分考慮法律法規(guī)的規(guī)定，確保其處理決策的合法性和合理性。

二、多項選擇題

1.ABCDFGHIJ

解析思路：稅務爭議的常見類型涵蓋了從納稅人未申報納稅到稅收征收方法等多個方面，涵蓋了稅收征管的各個方面。

2.ABCDEFGHIJ

解析思路：稅務機關在稅務爭議解決中的權利包括了調查核實、處罰、處理、撤銷等多個方面，確保稅務機關能夠有效執(zhí)行其職責。

3.ABCD

解析思路：稅務爭議解決的方式包括協(xié)商、行政復議、行政訴訟和仲裁，這些都是解決稅務爭議的正式途徑。

4.D

解析思路：納稅人對于稅務機關的具體行政行為不服，可以向稅務行政復議委員會申請行政復議，這是行政復議的法定途徑。

5.ABCDEFGH

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循的原則包括公平、公開、效率、合法、便民等多個方面，確保爭議解決過程的公正和有效。

6.ABC

解析思路：納稅人申請延期繳納稅款需要符合因不可抗力或經營困難等特殊情況，并需稅務機關批準。

7.ABCDEFGHI

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，需要考慮的因素包括納稅人的意愿、社會公眾利益、法律法規(guī)規(guī)定等多個方面。

8.ABCDEFGHIJ

解析思路：稅務機關在稅務爭議解決中可以采取的措施包括調查核實、調解、強制執(zhí)行、通知、暫停等多個方面。

9.ABCDEFGHIJ

解析思路：稅務爭議解決的結果可能包括納稅人勝訴、稅務機關勝訴、雙方和解等多種情況。

10.ABCDEFGHIJ

解析思路：稅務爭議解決的法律依據(jù)包括了稅收征收管理法、行政復議法、行政訴訟法等多個法律法規(guī)，確保爭議解決的法律依據(jù)。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征管過程中產生的爭議，這是稅務爭議的定義。

2.√

解析思路：根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議，這是納稅人的權利。

3.√

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，應當以事實為依據(jù)，以法律為準繩，確保爭議解決過程的合法性和公正性。

4.√

解析思路：稅務爭議解決的方式包括行政復議、行政訴訟和仲裁，這些都是解決稅務爭議的正式途徑。

5.√

解析思路：納稅人申請延期繳納稅款需要經稅務機關批準，這是稅務