精確定位2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職責？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收行政復議

D.稅收宣傳

2.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.故意少繳稅款

B.因計算錯誤多繳稅款

C.因特殊情況未按期申報

D.依法申請減免稅

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入成本？

A.原材料成本

B.人工成本

C.利息費用

D.營業(yè)外支出

4.下列哪種行為屬于抗稅行為？

A.拒不繳納應(yīng)納稅款

B.依法申請減免稅

C.因特殊情況未按期申報

D.因計算錯誤多繳稅款

5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪種行為不屬于增值稅征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助

7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪種行為不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)取得的利息所得

D.企業(yè)取得的租金所得

8.下列哪種行為屬于逃稅行為？

A.故意少繳稅款

B.因計算錯誤多繳稅款

C.因特殊情況未按期申報

D.依法申請減免稅

9.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪種所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

10.下列哪種行為屬于騙稅行為？

A.故意少繳稅款

B.因計算錯誤多繳稅款

C.因特殊情況未按期申報

D.依法申請減免稅

答案：1.C2.A3.D4.A5.C6.B7.C8.A9.A10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)的職責包括哪些？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收行政復議

D.稅收宣傳

E.稅收咨詢

2.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意少繳稅款

B.采取虛假的計稅依據(jù)

C.隱瞞應(yīng)稅項目

D.偽造、變造完稅憑證

E.逾期未申報

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除？

A.營業(yè)成本

B.財產(chǎn)損失

C.利息費用

D.捐贈支出

E.職工福利費

4.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.拒不繳納應(yīng)納稅款

B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

C.采取虛假的計稅依據(jù)

D.隱瞞應(yīng)稅項目

E.偽造、變造完稅憑證

5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不計入收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助

E.資產(chǎn)損失

7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)取得的利息所得

D.企業(yè)取得的租金所得

E.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費所得

8.下列哪些行為屬于逃稅行為？

A.故意少繳稅款

B.采取虛假的計稅依據(jù)

C.隱瞞應(yīng)稅項目

D.偽造、變造完稅憑證

E.逾期未申報

9.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.故意少繳稅款

B.采取虛假的計稅依據(jù)

C.隱瞞應(yīng)稅項目

D.偽造、變造完稅憑證

E.逾期未申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行不定期檢查。（）

2.納稅人可以不按照法定期限辦理納稅申報。（）

3.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況進行保密。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將非經(jīng)營性支出計入成本。（）

5.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將捐贈支出全部扣除。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業(yè)。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和稿酬所得。（）

9.納稅人因特殊情況未按期繳納稅款的，可以不繳納滯納金。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取強制措施。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡要說明增值稅的計稅方法。

3.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述個人所得稅的征收方式。

5.簡要說明稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報的規(guī)定。

6.簡要分析稅收違法行為及其法律責任。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：稅務(wù)機關(guān)的職責不包括稅收宣傳。

2.A解析：偷稅是指故意少繳或者不繳應(yīng)納稅款的行為。

3.D解析：營業(yè)外支出不屬于成本，是企業(yè)在正常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外發(fā)生的支出。

4.A解析：抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。

5.C解析：銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，應(yīng)繳納營業(yè)稅。

6.B解析：營業(yè)外收入不屬于企業(yè)正常經(jīng)營所得，不計入收入。

7.C解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

8.A解析：逃稅是指采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)的行為。

9.A解析：工資、薪金所得是個人所得稅的基本征收對象。

10.D解析：騙稅是指以欺騙手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)機關(guān)的職責包括稅收征收、檢查、行政復議、宣傳和咨詢。

2.A,B,C,D解析：偷稅行為包括故意少繳、虛假計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目和偽造完稅憑證。

3.A,B,C,D,E解析：計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本包括營業(yè)成本、財產(chǎn)損失、利息費用、捐贈支出和職工福利費。

4.A,B,C,D解析：抗稅行為包括拒不繳納、以暴力威脅、虛假計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目和偽造完稅憑證。

5.A,B,C,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.B,D,E解析：企業(yè)正常經(jīng)營所得的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補助應(yīng)計入收入。

7.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得和特許權(quán)使用費所得。

8.A,B,C,D解析：逃稅行為包括故意少繳、虛假計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目和偽造完稅憑證。

9.A,B,C,D,E解析：個人所得稅征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

10.A,B,C,D,E解析：騙稅行為包括故意少繳、虛假計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目和偽造完稅憑證。

三、判斷題

1.√解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行不定期檢查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

2.×解析：納稅人必須按照法定期限辦理納稅申報，逾期未申報將面臨處罰。

3.√解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況進行保密，保護個人隱私。

4.×解析：非經(jīng)營性支出不屬于成本，不能計入成本。

5.√解析：增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，簡化稅收征管流程。

6.×解析：捐贈支出不能全部扣除，只能按照規(guī)定扣除。

7.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶和合伙企業(yè)，它們繳納個人所得稅。

8.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和稿酬所得等。

9.×解析：納稅人因特殊情況未按期繳納稅款的，仍需繳納滯納金。

10.√解析：稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取強制措施，如扣押、查封等。

四、簡答題

1.稅收的基本特征包括：強制性、無償性和固定性。

2.增值稅