敏銳洞察2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售貨物的企業(yè)

C.從事貨物租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

2.我國(guó)增值稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費(fèi)用

D.銷售額減去成本、費(fèi)用和稅金

3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，下列關(guān)于增值稅處理的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.不繳納增值稅和消費(fèi)稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

C.研究開發(fā)費(fèi)用

D.購(gòu)置固定資產(chǎn)的折舊

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定可以減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.稅法規(guī)定可以減除費(fèi)用、捐贈(zèng)額后計(jì)算應(yīng)納稅所得額

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用和稅金

C.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、捐贈(zèng)和稅金

D.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、捐贈(zèng)、稅金和罰款

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買貨物并用于銷售的企業(yè)

B.購(gòu)買貨物并用于生產(chǎn)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物并用于投資的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物并用于個(gè)人消費(fèi)的企業(yè)

8.企業(yè)購(gòu)買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

B.不繳納車輛購(gòu)置稅

C.應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅和消費(fèi)稅

D.不繳納車輛購(gòu)置稅和消費(fèi)稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

10.企業(yè)取得土地使用權(quán)，下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納契稅

B.不繳納契稅

C.應(yīng)繳納契稅和土地增值稅

D.不繳納契稅和土地增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售貨物的企業(yè)

C.從事貨物租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

E.從事貨物修理業(yè)務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.折舊費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的稅率形式包括：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

E.限額稅率

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新研發(fā)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

E.跨境貿(mào)易稅收優(yōu)惠

5.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查申報(bào)

E.代理申報(bào)

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外收入

E.營(yíng)業(yè)外支出

8.契稅的征稅范圍包括：

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.購(gòu)買房屋所有權(quán)

C.贈(zèng)與土地使用權(quán)

D.贈(zèng)與房屋所有權(quán)

E.租賃土地使用權(quán)

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

E.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境外居住的個(gè)人

E.中國(guó)境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅銷售行為的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率固定為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用全額扣除。（）

5.增值稅的出口退稅政策是對(duì)出口企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

7.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

8.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式中，自行申報(bào)適用于所有納稅人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出項(xiàng)目可以在稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅的征收范圍主要包括哪些？

4.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

5.契稅的稅率是如何確定的？

6.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的代扣代繳制度。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，出口貨物不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

2.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

3.A

解析思路：將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

4.C

解析思路：研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5.B

解析思路：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，不是固定稅率。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用和稅金。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，個(gè)人消費(fèi)不屬于納稅義務(wù)人。

8.A

解析思路：購(gòu)買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人。

10.A

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅銷售行為的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理支出的工資、薪金及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。

3.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)、環(huán)保節(jié)能和跨境貿(mào)易等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

6.A,B,C,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、納稅人自行申報(bào)和代理申報(bào)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、贈(zèng)與土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。

9.B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，也可以選擇按季度、半年或年度申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境外居住的個(gè)人以及中國(guó)境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅銷售行為的單位和個(gè)人，但不包括所有單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，不是固定為25%。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%，而不是固定稅率。

4.×

解析思路：研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，但不是全額扣除。

5.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策是對(duì)出口企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠。

6.