行政財務(wù)管理辦法演講人：日期:CONTENTS目錄01總則與職責(zé)界定02預(yù)算編制與執(zhí)行03費用收支管理04資產(chǎn)管控要求05審計監(jiān)督體系06制度保障措施01總則與職責(zé)界定管理目標與原則01管理目標確保行政財務(wù)資源的合理配置和有效利用，提高行政效率和財務(wù)透明度。02基本原則貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約、精打細算、合理使用的原則。適用范圍與責(zé)任主體本辦法適用于單位或部門的行政財務(wù)管理活動，包括預(yù)算、收入、支出、采購、資產(chǎn)等方面的管理。適用范圍單位或部門的行政負責(zé)人對行政財務(wù)管理負有主要責(zé)任，財務(wù)人員承擔(dān)具體管理職責(zé)。責(zé)任主體0102組織架構(gòu)分工負責(zé)審議和批準重要財務(wù)事項，如預(yù)算、決算、重大采購等。決策機構(gòu)負責(zé)日常財務(wù)管理和會計核算工作，確保財務(wù)操作的合規(guī)性和準確性。執(zhí)行機構(gòu)負責(zé)對行政財務(wù)管理活動進行內(nèi)部監(jiān)督和審計，提出改進意見和建議。監(jiān)督機構(gòu)02預(yù)算編制與執(zhí)行年度預(yù)算編制流程確立預(yù)算編制目標制定年度預(yù)算計劃，明確各項預(yù)算指標，確保與公司戰(zhàn)略目標一致。審議與批準年度預(yù)算初稿經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審議批準后，正式下達各部門執(zhí)行。部門預(yù)算編制與提交各部門根據(jù)年度工作計劃和預(yù)算目標，編制并提交部門預(yù)算草案。預(yù)算審核與匯總財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算初稿。預(yù)算調(diào)整審批機制預(yù)算調(diào)整條件預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整通知明確預(yù)算調(diào)整的條件，如市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等。需調(diào)整的部門向財務(wù)部門提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因及影響。財務(wù)部門審核預(yù)算調(diào)整申請，報請公司領(lǐng)導(dǎo)層審批后執(zhí)行。將審批后的預(yù)算調(diào)整結(jié)果通知相關(guān)部門，并調(diào)整年度預(yù)算總額。執(zhí)行情況監(jiān)控標準預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報告預(yù)算差異分析預(yù)算執(zhí)行考核定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，確保預(yù)算按計劃執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異進行分析，找出原因并采取措施。各部門定期向財務(wù)部門提交預(yù)算執(zhí)行報告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績效考核，確保預(yù)算管理的嚴肅性和有效性。03費用收支管理收入核算規(guī)范收入分類根據(jù)收入來源和性質(zhì)，合理分類核算各項收入，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。入賬管理所有收入必須及時、足額入賬，嚴禁賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫”。收入記錄建立完善的收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額和入賬時間等信息。核對與審計定期對收入進行核對和審計，確保收入的真實性和準確性。支出審批權(quán)限劃分審批流程明確各項支出的審批流程和權(quán)限，實行分級審批制度。01審批責(zé)任明確各級審批人員的責(zé)任和權(quán)限，對審批結(jié)果負責(zé)。02支出范圍嚴格按照預(yù)算和規(guī)定的支出范圍進行審批，不得超支和挪用。03審批監(jiān)督加強對審批過程的監(jiān)督和管理，確保審批的公正性和合規(guī)性。04備用金管理細則備用金設(shè)立備用金限額備用金使用備用金監(jiān)管根據(jù)實際需要設(shè)立備用金，用于應(yīng)急和零星支出。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和實際需要，合理確定備用金限額。備用金的使用必須嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，不得挪作他用。加強對備用金的監(jiān)管和檢查，確保備用金的安全和合規(guī)使用。04資產(chǎn)管控要求固定資產(chǎn)分類標準資產(chǎn)性質(zhì)和用途法律法規(guī)規(guī)定價值和使用年限根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書和檔案、家具用具裝具及其他等類別。按照資產(chǎn)的價值和使用年限，將各類固定資產(chǎn)進一步劃分為不同的等級，以便進行更有效的管理和核算。遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保固定資產(chǎn)的分類標準和相關(guān)政策保持一致。制定詳細的采購計劃，包括采購物品的名稱、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等，并按照計劃進行采購。資產(chǎn)采購需經(jīng)過審批程序，審批流程包括申請、審核、批準等環(huán)節(jié)，確保采購過程合法合規(guī)。采購的資產(chǎn)要進行驗收和登記，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格與采購計劃相符。對于閑置、報廢等需要處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批、評估和處置，防止資產(chǎn)流失。資產(chǎn)采購與處置流程采購計劃審批程序驗收和登記處置管理定期清查維護制度清查制度建立定期清查制度，對固定資產(chǎn)進行定期全面清查，確保資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)與登記信息相符。01維護計劃制定資產(chǎn)維護計劃，對各類資產(chǎn)進行定期保養(yǎng)和維修，延長資產(chǎn)使用壽命。02損壞處理對于資產(chǎn)損壞或丟失的情況，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理，保障資產(chǎn)安全。0305審計監(jiān)督體系內(nèi)部審計實施要點設(shè)立內(nèi)審部門在公司內(nèi)部建立專業(yè)的內(nèi)部審計部門，明確審計職責(zé)和權(quán)限，獨立于其他部門。審計計劃制定根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)特點，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計的重點和方向。審計程序和方法內(nèi)部審計部門應(yīng)制定詳細的審計程序和方法，包括審計的抽樣方法、審計測試的具體步驟等，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。審計人員培訓(xùn)加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其審計專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計工作的質(zhì)量。外部審計機構(gòu)選擇審計工作配合選擇具有合法資質(zhì)和良好信譽的外部審計機構(gòu)，確保審計的公正性和獨立性。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的審計資料和信息，確保審計工作的順利進行。外部審計對接規(guī)范審計報告審核對外部審計機構(gòu)出具的審計報告進行認真審核，及時溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計結(jié)果的真實性和客觀性。審計結(jié)果應(yīng)用將外部審計結(jié)果與內(nèi)部審計結(jié)果相結(jié)合，作為公司改進管理、加強內(nèi)部控制的重要依據(jù)。問題整改跟蹤機制問題整改臺賬整改情況跟蹤整改措施落實整改結(jié)果驗收針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，建立詳細的整改臺賬，明確整改責(zé)任人和整改時間。督促責(zé)任人按照整改措施進行整改，確保問題得到有效解決。對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實，問題得到徹底解決。對整改結(jié)果進行驗收，確保問題得到根本解決，不再出現(xiàn)類似問題。06制度保障措施文檔存檔管理規(guī)范文檔分類及編號建立科學(xué)的文檔分類體系，并對每類文檔進行編號，確保文檔的唯一性和可追溯性。01存檔格式及要求規(guī)定文檔的存儲格式和存檔要求，如電子文檔和紙質(zhì)文檔的保存方法、備份方案等。02存檔權(quán)限和職責(zé)明確文檔的存檔權(quán)限和職責(zé)，確保只有授權(quán)人員才能對文檔進行存儲、修改和訪問。03違規(guī)行為處理條例明確違反行政財務(wù)管理規(guī)定的行為，如財務(wù)造假、挪用公款、濫用職權(quán)等。違規(guī)行為的定義規(guī)定違規(guī)行為的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理及申訴程序，確保程序公正、合法、有效。違規(guī)行為的處理程序根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和嚴重程度，制定相應(yīng)的處罰措施，包括警告、罰款、降級、開除等。違規(guī)行為的處罰措施持續(xù)優(yōu)化改進路徑