2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃法規(guī)解讀題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。6.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采企業(yè)征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源的單位和個(gè)人。C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量。D.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。D.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房屋的單位和個(gè)人。C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。D.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛征收的一種稅。B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人。C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.建筑物C.房地產(chǎn)D.土地5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地B.房屋C.建筑物D.土地使用權(quán)6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.財(cái)產(chǎn)D.貨物8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.土地轉(zhuǎn)讓C.房屋贈(zèng)與D.土地贈(zèng)與9.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A.車(chē)輛B.車(chē)輛配件C.車(chē)輛裝飾D.車(chē)輛運(yùn)輸工具10.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.印花稅四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算應(yīng)納稅額或應(yīng)繳稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1500萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給資料，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃的情況。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。企業(yè)為提高盈利能力，計(jì)劃調(diào)整部分業(yè)務(wù)模式，包括以下兩種方案：方案一：將部分業(yè)務(wù)從增值稅一般納稅人調(diào)整為小規(guī)模納稅人，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率為3%。方案二：將部分業(yè)務(wù)外包給其他增值稅一般納稅人，收取加工費(fèi)。請(qǐng)分析兩種方案的稅務(wù)處理與籌劃，并說(shuō)明理由。六、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識(shí)，論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義。4.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，因此選項(xiàng)D正確。2.C解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此選項(xiàng)C正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，因此選項(xiàng)D正確。3.B解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，因此選項(xiàng)C正確。個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，因此選項(xiàng)D正確。4.B解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，因此選項(xiàng)C正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。5.B解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，因此選項(xiàng)C正確。土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。6.B解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采企業(yè)征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，因此選項(xiàng)C正確。資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。7.B解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，因此選項(xiàng)C正確。印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。8.B解析思路：契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房屋的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，因此選項(xiàng)C正確。契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。9.B解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，因此選項(xiàng)C正確。車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。10.B解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額，因此選項(xiàng)C正確。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。4.AB解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋和建筑物，因此選項(xiàng)A、B正確。房地產(chǎn)和土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C、D不正確。5.ABC解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地、房屋和建筑物，因此選項(xiàng)A、B、C正確。土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D不正確。6.ABC解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源，因此選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D不正確，因?yàn)樗Y源不屬于資源稅的征稅范圍。7.AB解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同和憑證，因此選項(xiàng)A、B正確。財(cái)產(chǎn)和貨物不屬于印花稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C、D不正確。8.ABC解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、土地轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與和土地贈(zèng)與，因此選項(xiàng)A、B、C正確。9.AB解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括車(chē)輛和車(chē)輛配件，因此選項(xiàng)A、B正確。車(chē)輛裝飾和車(chē)輛運(yùn)輸工具不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C、D不正確。10.AB解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅和消費(fèi)稅，因此選項(xiàng)A、B正確。資源稅和印花稅不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C、D不正確。四、計(jì)算題1.解析思路：首先計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額，即100萬(wàn)元÷（1+13%）=88.5萬(wàn)元。然后計(jì)算應(yīng)納稅額，即88.5萬(wàn)元×13%-20萬(wàn)元=8.655萬(wàn)元。2.解析思路：首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本1500萬(wàn)元-期間費(fèi)用100萬(wàn)元+投資收益50萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元=300萬(wàn)元。然后計(jì)算應(yīng)