學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江西洪州職業(yè)學院

《稅收學原理》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、甲公司2023年12月31日“應付賬款”賬戶貸方余額為500萬元，其所屬明細賬戶的貸方余額合計為700萬元，所屬明細賬戶的借方余額合計為200萬元；“預付賬款”賬戶借方余額為300萬元，其所屬明細賬戶的借方余額合計為500萬元，所屬明細賬戶的貸方余額合計為200萬元。則甲公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中“應付賬款”項目的金額為（）萬元。A.700B.900C.500D.8002、某企業(yè)對一條生產(chǎn)線進行更新改造。該生產(chǎn)線的原價為1000萬元，已計提折舊600萬元，改造過程中發(fā)生支出300萬元，被替換部分的賬面價值為50萬元。該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值為（）萬元。A.650B.700C.600D.7503、某企業(yè)擬進行一項固定資產(chǎn)投資項目決策，設定貼現(xiàn)率為10%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的凈現(xiàn)值為-120萬元；乙方案的內(nèi)含報酬率為9%；丙方案的項目計算期為10年，凈現(xiàn)值為960萬元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁方案的項目計算期為11年，年等額凈回收額為136.23萬元。最優(yōu)的投資方案是（）。A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案4、某企業(yè)2024年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為50萬元。則該企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。A.650B.700C.950D.10005、一家公司計劃投資一個新的生產(chǎn)線，預計初始投資600萬元，運營期為6年。每年的現(xiàn)金凈流量預計如下：第一年100萬元，第二年150萬元，第三年200萬元，第四年200萬元，第五年150萬元，第六年100萬元。公司的資金成本為8%。請問該投資項目的凈現(xiàn)值是多少？（）A.180萬元B.200萬元C.220萬元D.240萬元6、某企業(yè)2024年營業(yè)利潤為200萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。則企業(yè)的利潤總額為（）A.220萬元B.210萬元C.230萬元D.240萬元7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅額為6500元，另支付運輸費1000元，增值稅稅額90元，包裝費500元?？铐椌糟y行存款支付。該設備的入賬價值為（）元。A.50000B.51000C.51500D.580908、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，對存貨進行減值測試。如果存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，應如何進行會計處理？A.計提存貨跌價準備B.沖減主營業(yè)務成本C.計入營業(yè)外支出D.不進行任何處理9、甲公司2023年1月1日發(fā)行3年期公司債券，面值為5000萬元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價格為4860萬元，實際年利率為7%。不考慮其他因素，2023年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。A.4918.6B.4986C.5000D.4818.610、一家公司的股票價格為20元/股，每股收益為2元，市盈率為10倍。若公司計劃增發(fā)股票，預計增發(fā)后每股收益不變，但市盈率提高到15倍，則增發(fā)后的股票價格可能為多少元/股？（）A.25B.30C.35D.4011、某公司2022年年初應收賬款余額為200萬元，年末應收賬款余額為280萬元。全年銷售收入為1800萬元，其中80%為賒銷。假設企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，則該公司2022年的應收賬款平均余額為（）萬元。A.220B.240C.260D.28012、下列各項中，屬于企業(yè)在計算稀釋每股收益時應當考慮的潛在普通股有（）。A.認股權證B.股份期權C.可轉(zhuǎn)換公司債券D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股13、一家企業(yè)采用逐步綜合結轉(zhuǎn)分步法核算產(chǎn)品成本，上一步驟轉(zhuǎn)入下一步驟的半成品成本，以“半成品”項目綜合反映。在產(chǎn)品成本還原時，需要將上一步驟半成品成本中所包含的直接材料、直接人工和制造費用等成本項目逐步分解還原為原始成本項目。如果本月產(chǎn)成品所耗用上一步驟半成品的成本為150萬元，其中直接材料80萬元，直接人工30萬元，制造費用40萬元，上一步驟完工半成品成本中直接材料、直接人工和制造費用的比例為2:1:1。請問還原后的產(chǎn)成品成本中直接材料的金額是多少？（）A.60萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元14、某企業(yè)2023年5月1日“材料成本差異”賬戶的貸方余額為1700元，“原材料”賬戶的余額為100000元，本月購入原材料的實際成本為169000元，計劃成本為170000元，本月發(fā)出材料的計劃成本為120000元。則該企業(yè)5月31日原材料的實際成本為（）元。A.148500B.151500C.150000D.15300015、企業(yè)在進行存貨核算時，采用先進先出法。期初存貨為100件，單價為10元；本月購入200件，單價為12元；本月發(fā)出150件。則本月發(fā)出存貨的成本為（）A.1500元B.1800元C.1600元D.1700元二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和稅收政策的調(diào)整，企業(yè)如何進行有效的稅務籌劃以降低稅負、提高經(jīng)濟效益？請詳細闡述稅務籌劃的基本原則和方法，包括但不限于合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織形式和業(yè)務流程等，并說明稅務籌劃過程中需要注意的合規(guī)性問題。2、（本題5分）解釋財務報表中的所有者權益變動表的作用。答：所有者權益變動表反映企業(yè)所有者權益在一定期間內(nèi)的變動情況?？梢粤私馄髽I(yè)股東權益的增減變化原因，包括凈利潤、直接計入所有者權益的利得和損失、股東投入和減少資本等，為投資者提供重要的權益信息。3、（本題5分）企業(yè)的利潤分配不僅關系到股東的利益，也影響企業(yè)的發(fā)展。請詳細闡述企業(yè)在進行利潤分配時應遵循的原則，如兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要、保持利潤分配政策的穩(wěn)定性等，并分析不同利潤分配方式對企業(yè)和股東的影響。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在通貨膨脹環(huán)境下，企業(yè)的財務管理需要做出相應調(diào)整。請詳細論述通貨膨脹對企業(yè)財務決策的影響，如資金成本、投資回報率、存貨計價等方面，并探討企業(yè)應采取的財務管理策略來應對通貨膨脹風險。2、（本題5分）成本管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容之一。請詳細論述企業(yè)成本管理的方法和策略，如作業(yè)成本法、目標成本法、生命周期成本法等。分析不同成本管理方法的適用場景和優(yōu)缺點，以及如何根據(jù)企業(yè)的特點和行業(yè)特性選擇合適的成本管理方法。3、（本題5分）探討企業(yè)財務預算的執(zhí)行監(jiān)控。分析財務預算執(zhí)行監(jiān)控的方法和手段，論述如何及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題并采取措施加以解決。4、（本題5分）企業(yè)集團的財務管理具有復雜性和特殊性。請全面論述企業(yè)集團財務管理的模式和特點，如集權式、分權式和混合式財務管理模式，并分析如何通過有效的財務協(xié)同和資源配置，實現(xiàn)企業(yè)集團整體價值最大化。5、（本題5分）財務報表分析是了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的重要工具。請深入論述如何運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法對企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進行綜合分析，揭示企業(yè)的財務優(yōu)勢和潛在問題，并提出改進建議。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某公司的成本核算方法存在問題，導致成本計算不準確。請分析可能的原因，并提出改進成本核算方法的建議。2、（本題10分）一家企業(yè)在進行財務預算編制時，遇到了困難。財務報表顯示，公司資產(chǎn)總額為5500萬元，負債總額為3000萬元，所有者權益為2500萬元。利潤表顯示，營業(yè)收入為9000萬元，營業(yè)成本為7