財務(wù)審計與邏輯推理關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是財務(wù)審計的基本目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定公司是否達(dá)到上市要求

D.驗證財務(wù)報表的真實性

2.財務(wù)審計過程中，審計師應(yīng)遵循的原則不包括以下哪項？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.靈活性

3.以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.審計師的主觀判斷

4.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，以下哪項措施是錯誤的？

A.立即向管理層報告

B.對錯報進(jìn)行更正

C.評估錯報對財務(wù)報表的影響

D.要求被審計單位提供更多證據(jù)

5.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)考慮的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制有效性風(fēng)險

C.審計師個人風(fēng)險

D.被審計單位聲譽風(fēng)險

6.以下哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)完成的任務(wù)？

A.確定審計范圍

B.評估審計風(fēng)險

C.確定審計程序

D.確定審計報告格式

7.以下哪項不是審計師在審計實施階段應(yīng)完成的任務(wù)？

A.收集審計證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制

C.審計抽樣

D.編制審計工作底稿

8.以下哪項不是審計師在審計報告階段應(yīng)完成的任務(wù)？

A.評價審計發(fā)現(xiàn)

B.確定審計意見

C.編制審計報告

D.通知被審計單位

9.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

10.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.尊重被審計單位

C.遵守法律法規(guī)

D.濫用職權(quán)

答案：

1.C

2.D

3.D

4.B

5.C

6.D

7.C

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.財務(wù)審計的主要目的是什么？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.為投資者提供決策依據(jù)

E.提高公司內(nèi)部管理水平

2.審計師在審計過程中，應(yīng)考慮哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

3.審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.審計程序

D.審計證據(jù)的性質(zhì)

E.審計證據(jù)的可靠性

4.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師增加審計程序的范圍？

A.審計師對被審計單位內(nèi)部控制有疑慮

B.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師對審計證據(jù)的可靠性有疑問

D.被審計單位業(yè)務(wù)規(guī)模較大

E.審計師對被審計單位行業(yè)有深入了解

5.審計師在審計過程中，如何評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過了解被審計單位內(nèi)部控制

C.通過分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)

D.通過與被審計單位管理層溝通

E.通過對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

6.以下哪些審計程序可以用于驗證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？

A.審查銷售合同和發(fā)票

B.核對銀行對賬單

C.審查客戶信用記錄

D.詢問銷售部門

E.審查客戶退貨記錄

7.審計師在審計現(xiàn)金和銀行存款時，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險？

A.現(xiàn)金短缺或溢余

B.銀行賬戶未及時注銷

C.現(xiàn)金收支記錄不完整

D.銀行存款余額不符

E.現(xiàn)金收支缺乏內(nèi)部控制

8.以下哪些審計程序可以用于驗證固定資產(chǎn)的完整性？

A.審查固定資產(chǎn)購置合同

B.核對固定資產(chǎn)盤點表

C.審查固定資產(chǎn)折舊政策

D.詢問管理層

E.審查固定資產(chǎn)維修記錄

9.審計師在審計長期投資時，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險？

A.投資價值波動

B.投資收益未實現(xiàn)

C.投資項目失敗

D.投資合同條款變更

E.投資收益分配不公

10.以下哪些審計程序可以用于驗證無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性？

A.審查無形資產(chǎn)購置合同

B.核對無形資產(chǎn)攤銷政策

C.審查無形資產(chǎn)評估報告

D.詢問管理層

E.審查無形資產(chǎn)使用記錄

答案：

1.A,B,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)審計的主要目的是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的所有錯誤。（）

2.審計師在審計過程中，必須保持獨立性。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)。（）

4.審計師在審計過程中，可以依賴被審計單位的管理層提供的信息。（）

5.審計師在確定審計程序時，應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，可以自行更正。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務(wù)審計的基本程序。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計過程中的重要性。

3.說明內(nèi)部控制與財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系。

4.描述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

5.解釋審計師在審計報告中可能包含的幾種意見類型。

6.闡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：財務(wù)審計的基本目標(biāo)是評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、驗證財務(wù)報表的真實性等，而確定公司是否達(dá)到上市要求屬于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，不是審計的基本目標(biāo)。

2.D

解析思路：審計師應(yīng)遵循的原則包括獨立性、客觀性、保密性等，而靈活性并不是審計師應(yīng)遵循的原則。

3.D

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)，審計師的主觀判斷不屬于審計證據(jù)的類型。

4.B

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即向管理層報告，但不能自行更正，因為更正錯報是管理層的責(zé)任。

5.C

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)考慮的風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制有效性風(fēng)險等，個人風(fēng)險和聲譽風(fēng)險不是審計師應(yīng)考慮的風(fēng)險。

6.D

解析思路：審計師在審計計劃階段應(yīng)確定審計范圍、評估審計風(fēng)險、確定審計程序等，確定審計報告格式屬于審計報告階段的任務(wù)。

7.C

解析思路：審計師在審計實施階段應(yīng)收集審計證據(jù)、評估內(nèi)部控制、執(zhí)行審計程序等，審計抽樣屬于審計程序的一部分。

8.D

解析思路：審計師在審計報告階段應(yīng)評價審計發(fā)現(xiàn)、確定審計意見、編制審計報告等，通知被審計單位屬于審計實施階段的任務(wù)。

9.D

解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則包括誠信、專業(yè)勝任能力、客觀性、保密性等，濫用職權(quán)不屬于職業(yè)準(zhǔn)則。

10.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、尊重被審計單位、遵守法律法規(guī)等，濫用職權(quán)不屬于職業(yè)道德規(guī)范。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：財務(wù)審計的主要目的是評價財務(wù)報表的公允性、識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、為投資者提供決策依據(jù)、提高公司內(nèi)部管理水平等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動等五個要素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)，包括審計目標(biāo)、審計風(fēng)險、審計程序、審計證據(jù)的性質(zhì)和可靠性等因素。

4.A,B,C

解析思路：審計師增加審計程序的范圍可能是因為對被審計單位內(nèi)部控制有疑慮、財務(wù)報表存在重大錯報、審計證據(jù)的可靠性有疑問等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的方法包括了解被審計單位及其環(huán)境、了解被審計單位內(nèi)部控制、分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)、與被審計單位管理層溝通、對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：驗證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性可以通過審查銷售合同和發(fā)票、核對銀行對賬單、審查客戶信用記錄、詢問銷售部門、審查客戶退貨記錄等方法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計現(xiàn)金和銀行存款時，應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金短缺或溢余、銀行賬戶未及時注銷、現(xiàn)金收支記錄不完整、銀行存款余額不符、現(xiàn)金收支缺乏內(nèi)部控制等風(fēng)險。

8.A,B,C,D,E

解析思路：驗證固定資產(chǎn)的完整性可以通過審查固定資產(chǎn)購置合同、核對固定資產(chǎn)盤點表、審查固定資產(chǎn)折舊政策、詢問管理層、審查固定資產(chǎn)維修記錄等方法。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計長期投資時，應(yīng)關(guān)注投資價值波動、投資收益未實現(xiàn)、投資項目失敗、投資合同條款變更、投資收益分配不公等風(fēng)險。

10.A,B,C,D,E

解析思路：驗證無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性可以通過審查無形資產(chǎn)購置合同、核對無形資產(chǎn)攤銷政策、審查無形資產(chǎn)評估報告、詢問管理層、審查無形資產(chǎn)使用記錄等方法。

三、判斷題

1.×

解析思路：財務(wù)審計的主要目的是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯誤，而不是所有錯誤。

2.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的重要前提，必須保持。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)，直接影響審計意見的可靠性。

4.×

解析思路：審計師不應(yīng)依賴被審計單位管理層提供的信息，而應(yīng)通過獨立獲取的證據(jù)來評估情況。

5.√

解析思路：審計師在確定審計程序時，應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性，以確保審計