突破2025年稅法難關(guān)的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，下列說法正確的是？

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應(yīng)繳納消費稅

D.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

3.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

4.個人出租住房，下列哪種情況下可以享受優(yōu)惠政策？

A.年租金超過10萬元

B.年租金不超過10萬元

C.租賃期超過5年

D.租賃期不超過5年

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為10%

D.企業(yè)所得稅的稅率為20%

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為5%

B.個人所得稅的稅率為10%

C.個人所得稅的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為30%

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅發(fā)票可以自行打印

B.增值稅發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅發(fā)票可以由企業(yè)自行印制

D.增值稅發(fā)票可以由個人印制

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為20%

C.土地增值稅的稅率為10%

D.土地增值稅的稅率為5%

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的稅率為1%

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.5%

D.房產(chǎn)稅的稅率為2%

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的稅率為1%

B.契稅的稅率為2%

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的稅率為4%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅銷售貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工業(yè)務(wù)

B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資

C.從事節(jié)能服務(wù)公司為節(jié)能項目提供的服務(wù)

D.從事高新技術(shù)研究開發(fā)

E.從事出口貨物

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.公益性文化事業(yè)機構(gòu)提供的廣告服務(wù)

B.公益性教育機構(gòu)提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.公共衛(wèi)生機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.公共交通機構(gòu)提供的運輸服務(wù)

E.非營利性組織提供的養(yǎng)老、托幼服務(wù)

4.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國分支機構(gòu)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

E.在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資企業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.一般納稅人出租不動產(chǎn)

E.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

7.下列哪些情況下，企業(yè)需要繳納土地增值稅？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出售新建的房屋

C.出售已購進的房屋

D.出租房屋

E.出讓土地使用權(quán)

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋所有者

B.房屋使用權(quán)所有人

C.房屋代管人

D.房屋實際使用人

E.房屋承租人

9.下列哪些屬于契稅的減免稅項目？

A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施

B.承受荒山、荒地、荒灘用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)

C.承受房屋用于居住

D.承受房屋用于經(jīng)營

E.承受土地用于工業(yè)項目

10.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.雇傭單位

B.稅務(wù)代理機構(gòu)

C.個人所得稅代扣代繳義務(wù)人

D.個人所得稅代收代繳義務(wù)人

E.個人所得稅自行申報義務(wù)人

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)在出口貨物時，可以享受出口退稅政策。（）

3.個人購買自用住房，超過一定面積的部分需要繳納房產(chǎn)稅。（）

4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為。（）

5.個人出租房屋，應(yīng)繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

7.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

8.土地增值稅的計稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入和扣除項目金額。（）

9.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

10.企業(yè)在合并、分立時，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不需要繳納土地增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉三種個人所得稅的減免稅情形。

3.說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)履行哪些義務(wù)。

4.簡要介紹房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

5.解釋契稅的征稅范圍和稅率。

6.列舉土地增值稅的扣除項目，并說明其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為中，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利視同銷售，因此需要繳納增值稅。

3.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等，而出口貨物不征收營業(yè)稅。

4.B

解析思路：個人出租住房，年租金不超過10萬元的可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠政策。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率。

6.E

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，其中最高稅率為45%。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，不得自行打印。

8.A

解析思路：土地增值稅的稅率為30%，這是我國土地增值稅的基本稅率。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1%，這是我國房產(chǎn)稅的基本稅率。

10.B

解析思路：契稅的稅率為3%，這是我國契稅的基本稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、免稅銷售貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事農(nóng)產(chǎn)品初加工業(yè)務(wù)、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、節(jié)能服務(wù)公司為節(jié)能項目提供的服務(wù)和高新技術(shù)研究開發(fā)。

3.BCDE

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括公益性文化事業(yè)機構(gòu)提供的廣告服務(wù)、公益性教育機構(gòu)提供的培訓(xùn)服務(wù)、公共衛(wèi)生機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、公共交通機構(gòu)提供的運輸服務(wù)和非營利性組織提供的養(yǎng)老、托幼服務(wù)。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國企業(yè)、外國分支機構(gòu)、未設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)以及中外合資企業(yè)。

6.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

7.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入和扣除項目金額，如土地成本、開發(fā)成本等。

8.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋所有者、房屋使用權(quán)所有人、房屋代管人、房屋實際使用人和房屋承租人。

9.ABC

解析思路：契稅的減免稅項目包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施和承受荒山、荒地、荒灘用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)。

10.ACDE

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括雇傭單位、稅務(wù)代理機構(gòu)、個人所得稅代扣代繳義務(wù)人、個人所得稅代收代繳義務(wù)人和個人所得稅自行申報義務(wù)人。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是一種簡化稅收計算的方法。

2.√

解析思路：企業(yè)在出口貨物時，可以享受出口退稅政策，以減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)。

3.×

解析思路：個人購買自用住房，超過一定面積的部分不一定需要繳納房產(chǎn)稅，具體政策需根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定。

4.×

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。

5.√

解析思路：個人出租房屋，應(yīng)繳納個人所得稅，這是個人財產(chǎn)租賃所得的征稅規(guī)定。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)，而非每個季度結(jié)束后30日內(nèi)。