2026年中職第三學(xué)年（會計(jì)電算化）電子報(bào)稅操作試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單選題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.在電子報(bào)稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報(bào)的主表是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）C.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）D.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表2.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，填寫增值稅納稅申報(bào)表時，銷售額應(yīng)填寫（）。A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.價稅合計(jì)金額D.以上都不對3.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，營業(yè)收入不包括（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.視同銷售收入4.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)企業(yè)所得稅時，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的工資薪金支出應(yīng)填寫（）。A.實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額B.應(yīng)發(fā)工資薪金總額C.計(jì)提的工資薪金總額D.以上都不對5.增值稅小規(guī)模納稅人在電子報(bào)稅系統(tǒng)中申報(bào)時，應(yīng)填寫（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）C.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）D.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表6.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)消費(fèi)稅時，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額應(yīng)填寫（）。A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.價稅合計(jì)金額D.以上都不對7.企業(yè)在電子報(bào)稅系統(tǒng)中申報(bào)印花稅時，應(yīng)根據(jù)（）進(jìn)行填寫。A.應(yīng)稅憑證種類B.應(yīng)稅憑證金額C.適用稅率D.以上都是8.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅時，計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.以上都不對9.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中，利潤總額應(yīng)填寫（）。A.本期金額B.累計(jì)金額C.本期金額和累計(jì)金額D.以上都不對10.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)原值應(yīng)填寫（）。A.房產(chǎn)的賬面價值B.房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)的購置原價D.以上都不對二、多選題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報(bào)需要報(bào)送的資料包括（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）及其附列資料B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.稅控IC卡或金稅盤、報(bào)稅盤D.其他相關(guān)資料2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表包括（）。A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.扣除類調(diào)整項(xiàng)目C.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目3.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)增值稅時，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形有（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)4.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)消費(fèi)稅時，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.以上都不對5.企業(yè)在電子報(bào)稅系統(tǒng)中申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時，需要填寫的信息包括（）。A.土地坐落地址B.土地面積C.適用稅額D.應(yīng)納稅額三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列說法的對錯，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人必須在每月征期內(nèi)申報(bào)納稅，否則會產(chǎn)生滯納金。（）2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，所有的數(shù)據(jù)都必須與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。（）3.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)增值稅時，當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額必須在當(dāng)月申報(bào)抵扣。（）4.企業(yè)在電子報(bào)稅系統(tǒng)中申報(bào)印花稅時，應(yīng)稅憑證的計(jì)稅金額以含稅金額為準(zhǔn)。（）5.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅時，稅率根據(jù)企業(yè)所在地不同而不同。（）6.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中，本期金額應(yīng)填寫本季度的實(shí)際發(fā)生額。（）7.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)出租的，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）8.企業(yè)在電子報(bào)稅系統(tǒng)中申報(bào)車船稅時，應(yīng)根據(jù)車輛或船舶的種類和數(shù)量進(jìn)行填寫。（）9.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)環(huán)境保護(hù)稅時，應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)按照相關(guān)規(guī)定確定。（）10.企業(yè)在電子報(bào)稅系統(tǒng)中申報(bào)資源稅時，應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量進(jìn)行填寫。（）四、簡答題（總共3題，每題10分，請簡要回答下列問題）1.請簡述電子報(bào)稅系統(tǒng)中增值稅一般納稅人申報(bào)的流程。2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，納稅調(diào)整的意義是什么？請舉例說明常見的納稅調(diào)整項(xiàng)目。3.電子報(bào)稅系統(tǒng)中，申報(bào)消費(fèi)稅時，如何確定應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量？五、綜合題（總共1題，每題20分，請根據(jù)以下資料進(jìn)行電子報(bào)稅相關(guān)操作）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500000元，稅額為65000元。2.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為300000元，稅額為39000元。3.支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)為10000元，稅額為900元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為20000元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30000元。5.企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.填寫增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）及其附列資料（相關(guān)數(shù)據(jù)請按照規(guī)定填寫在相應(yīng)欄次）。答案：一、1.A2.B3.C4.A5.A6.B7.D8.C9.B10.A二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、1.一般流程為：登錄電子報(bào)稅系統(tǒng)，填寫相關(guān)報(bào)表（如增值稅納稅申報(bào)表主表及附列資料），錄入銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)，審核數(shù)據(jù)無誤后提交申報(bào)，最后進(jìn)行稅款繳納等后續(xù)操作。2.納稅調(diào)整意義在于確保企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營成果，符合稅收法規(guī)。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定只能部分扣除，需調(diào)整；職工福利費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分也需調(diào)整。3.銷售額：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款；用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等，按同類消費(fèi)品最高銷售價格計(jì)算銷售額。銷售數(shù)量：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為海關(guān)核定進(jìn)口征稅數(shù)量。五、1.銷項(xiàng)稅額=65000元進(jìn)項(xiàng)稅額=39000+900=39900元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（30000×13%）=3900元應(yīng)繳納增值稅稅額=65000-39900+3900=29000元2.增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）及其附列資料填寫如下：增