土地增值稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.土地增值稅的納稅人是（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓集體土地的單位和個(gè)人C.出租國(guó)有土地的單位和個(gè)人D.承租國(guó)有土地的單位和個(gè)人2.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率3.計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額，其允許扣除的比例為（）A.5%以內(nèi)B.10%以內(nèi)C.15%以內(nèi)D.20%以內(nèi)4.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的費(fèi)用額6.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。A.10%B.20%C.30%D.40%7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是（）A.增值稅、印花稅B.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅8.土地增值稅由（）征收。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.房產(chǎn)管理部門C.土地管理部門D.財(cái)政部門9.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目是（）A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D.以上都是10.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的（）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.5B.7C.10D.15二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬C.企業(yè)合作建房后轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售商品房2.計(jì)算土地增值稅時(shí)，可作為扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金3.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房D.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用包括（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用5.土地增值稅扣除項(xiàng)目中的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.印花稅C.教育費(fèi)附加D.增值稅6.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅7.計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除的有（）A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)B.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)C.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè)D.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的外國(guó)企業(yè)8.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)9.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情況有（）A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.建成后閑置未用的10.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的三、判斷題（每題2分，共10題）1.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。（）2.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。（）3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以單獨(dú)扣除。（）4.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）5.對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。（）6.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）7.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其超過(guò)部分按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。（）8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（）9.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。（）10.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。答案：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為，不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房地產(chǎn)繼承、贈(zèng)與直系親屬或公益事業(yè)等無(wú)償轉(zhuǎn)讓行為。2.計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用如何扣除？答案：能按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付金額+開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi)；不能按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒒驘o(wú)金融機(jī)構(gòu)證明，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付金額+開(kāi)發(fā)成本）×10%以內(nèi)。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)流程。答案：納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后確定應(yīng)納稅額并繳納稅款。4.列舉土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可加計(jì)20%扣除）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論土地增值稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控作用。答案：土地增值稅通過(guò)對(duì)增值收益征稅，抑制房地產(chǎn)過(guò)度投機(jī)，減少炒房現(xiàn)象。增加房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，促使開(kāi)發(fā)商合理定價(jià)。引導(dǎo)資源合理配置，推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，避免市場(chǎng)過(guò)熱或過(guò)冷。2.分析土地增值稅清算對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響。答案：一方面，清算使企業(yè)成本核算更精準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；促使企業(yè)優(yōu)化項(xiàng)目規(guī)劃，提高成本控制能力。另一方面，可能使企業(yè)資金壓力增大，尤其在清算補(bǔ)繳稅款時(shí)。同時(shí)影響利潤(rùn)，促使企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和定價(jià)機(jī)制。3.談?wù)勅绾瓮晟仆恋卦鲋刀愔贫纫愿冒l(fā)揮其功能。答案：細(xì)化扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)可操作性；合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，平衡調(diào)控力度與企業(yè)負(fù)擔(dān)；加強(qiáng)稅收征管，堵塞漏洞，防止偷漏稅；根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整政策，提高制度適應(yīng)性。4.探討土地增值稅與其他房地產(chǎn)相關(guān)稅種的協(xié)調(diào)問(wèn)題。答案：土地增值稅與契稅、印花稅等存在關(guān)聯(lián)。應(yīng)避免重復(fù)征稅，合理確定各稅種征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。在房地產(chǎn)不同環(huán)節(jié)，各稅種應(yīng)相互配合，形成合力，共同實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的有效調(diào)控，優(yōu)化稅收體系。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.A4.B5.B6.B7