財產(chǎn)行為稅測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.車輛D.船舶2.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓方B.承受方C.中介方D.雙方3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)面積C.銷售收入D.利潤4.印花稅應(yīng)稅憑證不包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)執(zhí)照D.發(fā)票5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月C.購買車船的當(dāng)月D.購買車船的次月8.耕地占用稅的征稅范圍不包括（）A.占用耕地建房B.占用林地建房C.占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用荒山造林9.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率10.下列不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.出口貨物免抵的增值稅稅額二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.財產(chǎn)行為稅包括以下哪些稅種（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.印花稅D.城市維護建設(shè)稅2.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.農(nóng)村的房屋3.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與4.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機關(guān)自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道公共用地D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人6.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.車船稅的計稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米9.耕地占用稅的特點有（）A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B.采用地區(qū)差別稅率C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良10.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金三、判斷題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）2.契稅的稅率由省級人民政府確定。（）3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實際使用人。（）4.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時貼花。（）5.車輛購置稅實行一次性征收。（）6.資源稅納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量。（）7.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。（）8.耕地占用稅納稅人臨時占用耕地，無需繳納耕地占用稅。（）9.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用可以扣除。（）10.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。答：從價計征的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據(jù)；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。2.簡述契稅的稅收優(yōu)惠政策。答：國家機關(guān)、事業(yè)單位等承受土地、房屋用于辦公等法定用途免征；因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免；夫妻之間變更房屋、土地權(quán)屬免征等。3.簡述印花稅的納稅方法。答：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買印花稅票并粘貼在應(yīng)稅憑證上；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁的情況；委托代征由稅務(wù)機關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。4.簡述土地增值稅的清算條件。答：一是房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；二是整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；三是直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。符合上述條件之一，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論財產(chǎn)行為稅在地方財政收入中的作用。答：財產(chǎn)行為稅稅源廣泛，能為地方財政提供穩(wěn)定收入。不同稅種針對不同經(jīng)濟行為和財產(chǎn)征收，豐富了地方財政收入來源結(jié)構(gòu)，增強地方財政自主能力，有助于地方政府開展公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等活動。2.如何加強財產(chǎn)行為稅的征收管理？答：加強信息共享，與多部門協(xié)作獲取涉稅信息；優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人申報準(zhǔn)確性和積極性；利用信息化手段，建立征管系統(tǒng)監(jiān)控稅源；加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力。3.分析財產(chǎn)行為稅對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。答：對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整有引導(dǎo)作用，如資源稅促進資源合理利用；對房地產(chǎn)市場調(diào)控有影響，房產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)住房供需；也有利于促進社會公平，通過對財產(chǎn)和特定行為征稅調(diào)節(jié)財富分配。4.探討財產(chǎn)行為稅未來的發(fā)展趨勢。答：可能更加注重綠色環(huán)保導(dǎo)向，對資源節(jié)約、環(huán)境保護相關(guān)行為和財產(chǎn)給予稅收優(yōu)惠或調(diào)整稅率；與數(shù)字化征管融合加深，利用大數(shù)據(jù)等精準(zhǔn)征管；稅種設(shè)置和稅率調(diào)整可能更靈活以適應(yīng)經(jīng)濟社會變化。答案一、單項選擇題1.A2.B3.A4.D5.B6.A7.A8.D9.C10.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD