會計實操文庫1/20記賬實操-會計實習(xí)周報[具體日期區(qū)間]一、本周工作內(nèi)容（一）賬務(wù)處理工作1.日常記賬憑證編制：本周共處理[X]筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，涉及費用報銷、材料采購、產(chǎn)品銷售等多個方面。在費用報銷業(yè)務(wù)中，嚴格審核員工提交的發(fā)票及報銷單，確認報銷事項真實、合規(guī)，發(fā)票信息準確無誤后，依據(jù)公司財務(wù)制度編制記賬憑證。例如，市場部員工報銷出差費用，包含交通、住宿及餐飲費用，需仔細核對每張發(fā)票的抬頭、金額、開票日期等信息，確保與出差行程一致，再按照費用類別分別計入“管理費用差旅費”“銷售費用差旅費”等相應(yīng)科目。在材料采購業(yè)務(wù)方面，根據(jù)采購合同、入庫單及供應(yīng)商發(fā)票，準確記錄原材料的增加及應(yīng)付賬款的形成。如從供應(yīng)商處采購一批生產(chǎn)用原材料，根據(jù)相關(guān)憑證借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]”科目。2.賬務(wù)核對與糾錯：對上周錄入的賬務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)并糾正了[X]處錯誤。其中，[X]處為科目使用錯誤，如將一筆辦公設(shè)備維修費用誤記入“管理費用低值易耗品攤銷”科目，實際應(yīng)記入“管理費用修理費”科目；[X]處為金額錄入錯誤，通過重新計算原始憑證金額，及時更正了賬務(wù)數(shù)據(jù)。在核對過程中，運用財務(wù)軟件的對賬功能，對比總賬與明細賬、科目余額表與記賬憑證，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（二）財務(wù)報表協(xié)助編制1.數(shù)據(jù)收集與整理：協(xié)助正式會計人員收集編制財務(wù)報表所需的數(shù)據(jù)，包括各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。通過財務(wù)軟件導(dǎo)出總賬和明細賬數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行篩選、分類和匯總，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。例如，在收集應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)時，按照客戶名稱對明細賬進行分類匯總，統(tǒng)計出每個客戶的期末欠款金額，為編制資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款項目提供數(shù)據(jù)支持。2.報表初步編制：在帶教老師的指導(dǎo)下，嘗試編制簡單的財務(wù)報表，如利潤表中的部分項目。根據(jù)整理好的數(shù)據(jù)，計算營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加等項目金額，并填入利潤表相應(yīng)欄次。在編制過程中，學(xué)習(xí)到利潤表各項目之間的邏輯關(guān)系，如營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加等得到營業(yè)利潤，進一步理解了財務(wù)報表所反映的企業(yè)經(jīng)營成果信息。（三）參與稅務(wù)相關(guān)工作1.發(fā)票開具與認證：學(xué)習(xí)增值稅發(fā)票的開具流程，本周為客戶開具了[X]份增值稅專用發(fā)票和[X]份增值稅普通發(fā)票。在開具發(fā)票前，仔細核對客戶信息、銷售商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容，確保發(fā)票開具準確無誤。同時，對收到的增值稅專用發(fā)票進行認證，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選認證了[X]份發(fā)票，確認進項稅額，為后續(xù)增值稅申報做好準備。在認證過程中，注意核對發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額等信息，避免認證錯誤。2.了解稅務(wù)申報流程：跟隨帶教老師參加稅務(wù)申報會議，初步了解公司增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報流程。學(xué)習(xí)如何填寫各類稅務(wù)申報表，如增值稅申報表中的銷售額、銷項稅額、進項稅額等欄次的填寫依據(jù)和計算方法。雖然本周尚未實際參與稅務(wù)申報操作，但通過學(xué)習(xí)和觀察，對稅務(wù)申報工作有了更直觀的認識，明白了稅務(wù)申報工作的嚴謹性和時效性要求。二、本周工作成果1.賬務(wù)處理準確性提高：通過認真審核原始憑證和細致編制記賬憑證，本周記賬憑證的錯誤率較上周降低了[X]%，賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性得到顯著提升。在賬務(wù)核對過程中，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤，保證了總賬與明細賬、財務(wù)報表與賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，為公司財務(wù)信息的可靠性提供了保障。2.財務(wù)報表編制能力提升：成功協(xié)助完成了財務(wù)報表編制前的數(shù)據(jù)收集與整理工作，并且在老師指導(dǎo)下初步掌握了利潤表部分項目的編制方法。通過實際操作，對財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)來源有了更深入的理解，能夠更加熟練地運用財務(wù)軟件進行數(shù)據(jù)處理和分析，為今后獨立編制財務(wù)報表奠定了基礎(chǔ)。3.稅務(wù)工作熟悉度增加：學(xué)會了增值稅發(fā)票的開具和認證操作，在實際工作中能夠準確、高效地完成發(fā)票開具任務(wù)，并且順利完成了發(fā)票認證工作，未出現(xiàn)認證錯誤。同時，對稅務(wù)申報流程有了初步了解，為后續(xù)參與稅務(wù)申報工作做好了知識儲備，增強了對稅務(wù)工作的整體認知。三、遇到的問題及解決方案1.對特殊業(yè)務(wù)賬務(wù)處理不熟悉：在處理一筆固定資產(chǎn)盤盈業(yè)務(wù)時，不確定應(yīng)如何進行賬務(wù)處理。經(jīng)查閱相關(guān)會計準則和財務(wù)資料，并向帶教老師請教，了解到應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。具體賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；然后再對以前年度損益進行調(diào)整，涉及所得稅費用、盈余公積等科目的調(diào)整。通過這次經(jīng)歷，不僅掌握了固定資產(chǎn)盤盈業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法，還加深了對會計準則中特殊業(yè)務(wù)處理規(guī)定的理解。2.財務(wù)軟件操作細節(jié)問題：在使用財務(wù)軟件進行結(jié)賬操作時，系統(tǒng)提示存在未審核的憑證，導(dǎo)致結(jié)賬無法完成。經(jīng)過仔細檢查，發(fā)現(xiàn)是由于部分憑證在審核環(huán)節(jié)，審核人員誤操作點擊了“取消審核”按鈕，但未重新進行審核。及時通知審核人員對這些憑證進行重新審核，確保所有憑證均已審核通過后，順利完成了結(jié)賬操作。通過這次問題，更加熟悉了財務(wù)軟件的操作流程和注意事項，認識到在財務(wù)工作中任何一個小的操作失誤都可能影響整個工作流程，必須保持高度的專注和嚴謹。四、下周工作計劃1.持續(xù)優(yōu)化賬務(wù)處理工作：進一步提高記賬憑證編制的速度和準確性，深入學(xué)習(xí)公司各項業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理規(guī)范，確保對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠熟練、準確地進行賬務(wù)處理。加強對賬務(wù)數(shù)據(jù)的日常核對工作，建立定期自查機制，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬務(wù)處理中可能出現(xiàn)的問題，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.深入?yún)⑴c財務(wù)報表編制：在本周協(xié)助工作的基礎(chǔ)上，下周將嘗試獨立編制利潤表，并參與資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的部分編制工作。學(xué)習(xí)運用財務(wù)分析方法對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行初步分析，如計算毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率等財務(wù)指標，為公司財務(wù)分析工作貢獻自己的力量。同時，與帶教老師和其他同事交流財務(wù)報表編制過程中的經(jīng)驗和問題，不斷提升自己的財務(wù)報表編制和分析能力。3.全面學(xué)習(xí)稅務(wù)申報操作：在熟悉稅務(wù)申報流程的基礎(chǔ)上，下周將在帶教老師的指導(dǎo)下，實際參與公司增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報操作。學(xué)習(xí)如何根據(jù)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)準確填寫稅務(wù)申報表，掌握申報過程中的注意事項和常見問題的解決方法。同時，關(guān)注稅收政策的變化，及時了解新政策對公司稅務(wù)申報的影響，確保公司稅務(wù)申報工作的合規(guī)性和及時性。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)會計核算活動?；驹瓌t：公司財務(wù)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)會計核算工作。財務(wù)部門配備必要的會計人員，明確崗位職責(zé)，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、準確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務(wù)處理的準確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入。收入確認的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價款確定，但已收或應(yīng)收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關(guān)條件時予以確認，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費等。六、財務(wù)會計報告報告構(gòu)成：公司的財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等；會計報表附注是對會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等；財務(wù)情況說明書是對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)等情況的總結(jié)和說明。編制與審核：財務(wù)部門負責(zé)編制公司的財務(wù)會計報告，編制過程中應(yīng)當(dāng)嚴格遵循國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。財務(wù)會計報告編制完成后，由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，