財(cái)務(wù)稅務(wù)納稅人權(quán)益保護(hù)培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在提升財(cái)務(wù)稅務(wù)納稅人對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)相關(guān)法律法規(guī)的理解和應(yīng)用能力，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，確保稅收政策的正確執(zhí)行。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收行政復(fù)議

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期納稅。下列關(guān)于延期納稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）

A.延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.延期納稅應(yīng)當(dāng)書(shū)面申請(qǐng)

C.延期納稅的利息由納稅人自行承擔(dān)

D.延期納稅不影響納稅人的納稅信用等級(jí)

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，下列關(guān)于處罰的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先行責(zé)令改正

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先行收集證據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先行采取強(qiáng)制措施

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是：（）

A.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的當(dāng)天

5.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)損失

D.利息收入

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：（）

A.納稅人可以在任何時(shí)候辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自注銷(xiāo)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法正確的是：（）

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由納稅人自行印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)印制

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)印制

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代為印制

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是：（）

A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為所有個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為工資、薪金所得和個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為工資、薪金所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨時(shí)采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)可以采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為且納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)未繳納稅款時(shí)可以采取稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為且納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)未繳納稅款且稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為時(shí)可以采取稅收保全措施

10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨時(shí)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期不繳納罰款時(shí)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期不繳納罰款且納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期不繳納罰款且納稅人有逃避納稅義務(wù)行為且納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)未繳納稅款時(shí)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

11.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政行為

B.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)的一種救濟(jì)途徑

C.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行審查的一種行政行為

D.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督的一種行政行為

12.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家鼓勵(lì)和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段

B.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的優(yōu)惠政策

C.稅收優(yōu)惠政策是納稅人自行享受的優(yōu)惠政策

D.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)特定納稅人實(shí)施的優(yōu)惠政策

13.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收籌劃是納稅人為了減輕稅負(fù)而采取的合法行為

B.稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了增加稅收收入而采取的措施

C.稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政行為

D.稅收籌劃是納稅人逃避納稅義務(wù)的行為

14.下列關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收收入進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的行為

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是納稅人為了防范稅收風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的行為

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

15.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收信息化建設(shè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了提高稅收征收效率而采取的措施

B.稅收信息化建設(shè)是納稅人為了提高納稅效率而采取的措施

C.稅收信息化建設(shè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的信息化建設(shè)進(jìn)行指導(dǎo)的行為

D.稅收信息化建設(shè)是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

16.下列關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收協(xié)定執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收協(xié)定執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的行為

B.稅收協(xié)定執(zhí)行是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收協(xié)定執(zhí)行決定的救濟(jì)途徑

C.稅收協(xié)定執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收協(xié)定的解釋和執(zhí)行

D.稅收協(xié)定執(zhí)行是納稅人為了享受稅收協(xié)定待遇而采取的措施

17.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收爭(zhēng)議解決是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收爭(zhēng)議進(jìn)行調(diào)解的行為

B.稅收爭(zhēng)議解決是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收爭(zhēng)議決定的救濟(jì)途徑

C.稅收爭(zhēng)議解決是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收爭(zhēng)議進(jìn)行審查的行為

D.稅收爭(zhēng)議解決是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

18.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收宣傳教育是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收法律法規(guī)宣傳的行為

B.稅收宣傳教育是納稅人為了提高自身稅收法律意識(shí)而采取的措施

C.稅收宣傳教育是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收行為進(jìn)行監(jiān)督的行為

D.稅收宣傳教育是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

19.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收行為進(jìn)行監(jiān)督的行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督的行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

20.下列關(guān)于稅收服務(wù)管理的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收服務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收行為進(jìn)行管理的行為

B.稅收服務(wù)管理是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督的行為

C.稅收服務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了提高稅收服務(wù)質(zhì)量而采取的措施

D.稅收服務(wù)管理是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

21.下列關(guān)于稅收信息化應(yīng)用的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收信息化應(yīng)用是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收信息進(jìn)行管理的行為

B.稅收信息化應(yīng)用是納稅人為了提高稅收信息管理效率而采取的措施

C.稅收信息化應(yīng)用是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息化應(yīng)用進(jìn)行指導(dǎo)的行為

D.稅收信息化應(yīng)用是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

22.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行規(guī)范的行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督的行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

23.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

24.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法公開(kāi)的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法公開(kāi)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行公開(kāi)的行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法公開(kāi)是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行公開(kāi)的要求

C.稅收?qǐng)?zhí)法公開(kāi)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法公開(kāi)是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

25.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督的體系

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督的體系

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的體系

D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

26.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的制度

B.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的制度

C.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的制度

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

27.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究的說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

28.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的制度

B.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的制度

C.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的制度

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

29.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究體系說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究體系是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的體系

B.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究體系是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的體系

C.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究體系是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的體系

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究體系是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

30.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)法正確的是：（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的標(biāo)準(zhǔn)

B.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為進(jìn)行責(zé)任追究的標(biāo)準(zhǔn)

C.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行審查的標(biāo)準(zhǔn)

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)是納稅人為了逃避納稅義務(wù)而采取的措施

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.擅自減免稅款

B.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證

C.虛開(kāi)、偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.擅自改變稅率或稅基

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.法定代表人身份證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

B.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)未繳納稅款

C.納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為

D.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些項(xiàng)目？（）

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.減免稅收入

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的外國(guó)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的外國(guó)人

D.中國(guó)境內(nèi)的個(gè)體工商戶(hù)

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

8.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的范疇？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計(jì)扣除

9.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？（）

A.依法申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策

B.不得虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策

C.不得違反稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定

D.不得將稅收優(yōu)惠政策用于非法目的

10.下列哪些屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容？（）

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

11.稅收信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)

B.稅務(wù)信息的采集和整理

C.稅務(wù)信息的分析和利用

D.稅務(wù)信息的共享和交換

12.稅收協(xié)定執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.對(duì)等原則

B.最惠國(guó)待遇原則

C.非歧視原則

D.稅收中性原則

13.稅收爭(zhēng)議解決的方式包括哪些？（）

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收調(diào)解

14.稅收宣傳教育的主要形式有哪些？（）

A.納稅人學(xué)堂

B.稅收宣傳月活動(dòng)

C.稅務(wù)咨詢(xún)熱線

D.稅收法規(guī)匯編

15.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容包括哪些？（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法行為的合法性

B.稅收?qǐng)?zhí)法行為的合理性

C.稅收?qǐng)?zhí)法行為的效率

D.稅收?qǐng)?zhí)法行為的公正性

16.稅收服務(wù)管理的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.納稅服務(wù)體系建設(shè)

B.納稅服務(wù)事項(xiàng)的辦理

C.納稅服務(wù)的質(zhì)量和效率

D.納稅服務(wù)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

17.稅收信息化應(yīng)用的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.稅務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用

B.稅務(wù)信息的處理和分析

C.稅務(wù)信息的共享和應(yīng)用

D.稅務(wù)信息的保護(hù)和安全

18.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.稅收?qǐng)?zhí)法行為的規(guī)范

B.稅收?qǐng)?zhí)法程序的規(guī)范

C.稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范

D.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的規(guī)范

19.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究的主要依據(jù)有哪些？（）

A.稅收法律法規(guī)

B.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范性文件

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定

D.納稅人的投訴和舉報(bào)

20.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究的程序包括哪些？（）

A.調(diào)查核實(shí)

B.責(zé)任認(rèn)定

C.責(zé)任追究

D.案件終結(jié)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的第一步，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起______日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用的專(zhuān)用發(fā)票，其開(kāi)具時(shí)限為_(kāi)_____。

3.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)______年的個(gè)人。

4.稅收保全措施包括凍結(jié)存款、扣押、查封、拍賣(mài)或者變賣(mài)財(cái)產(chǎn)等措施，其目的是防止納稅人______。

5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期不繳納稅款的納稅人采取的強(qiáng)制措施，其強(qiáng)制執(zhí)行的對(duì)象包括______。

6.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的______不服時(shí)，可以依法申請(qǐng)的救濟(jì)途徑。

7.稅收優(yōu)惠政策是鼓勵(lì)和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，包括______、______、______等。

8.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人為了防范稅收風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施，包括______、______、______等。

9.稅收信息化建設(shè)是提高稅收征收效率的重要手段，主要包括______、______、______等。

10.稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家之間為避免對(duì)同一納稅人重復(fù)征稅而簽訂的協(xié)議，其主要內(nèi)容包括______、______、______等。

11.稅收爭(zhēng)議解決的方式包括______、______、______等。

12.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收法律意識(shí)的重要途徑，其主要形式包括______、______、______等。

13.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是確保稅收法律法規(guī)正確執(zhí)行的重要機(jī)制，其主要內(nèi)容包括______、______、______等。

14.稅收服務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的重要環(huán)節(jié)，其主要內(nèi)容包括______、______、______等。

15.稅收信息化應(yīng)用是提高稅收管理效率的重要手段，主要包括______、______、______等。

16.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范是確保稅收?qǐng)?zhí)法行為合法、合理、公正的重要依據(jù)，其主要內(nèi)容包括______、______、______等。

17.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是確保稅收?qǐng)?zhí)法行為規(guī)范的重要措施，其主要依據(jù)包括______、______、______等。

18.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究的程序包括______、______、______等。

19.稅收法律法規(guī)是稅收工作的基礎(chǔ)，包括______、______、______等。

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循______、______、______等原則。

21.納稅人享有依法納稅的權(quán)利，包括______、______、______等。

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)保障納稅人的______、______、______等合法權(quán)益。

23.稅收違法行為包括______、______、______等，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以查處。

24.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為失范的追責(zé)，其主要目的是______。

25.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究的最終目的是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

2.納稅人有權(quán)自行決定是否購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平來(lái)確定的。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中，可以對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)。（）

5.納稅人可以通過(guò)郵寄方式申報(bào)納稅。（）

6.稅收保全措施適用于所有未按時(shí)繳納稅款的納稅人。（）

7.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定不服之日起60日內(nèi)。（）

8.稅收優(yōu)惠政策可以隨意更改，不受法律約束。（）

9.納稅人可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策。（）

10.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的專(zhuān)屬職責(zé)，納稅人無(wú)需參與。（）

11.稅收信息化建設(shè)只涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理。（）

12.稅收協(xié)定是所有國(guó)家之間都必須簽訂的協(xié)議。（）

13.稅收爭(zhēng)議解決過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)當(dāng)相互協(xié)商，達(dá)成一致。（）

14.稅收宣傳教育的主要目的是增加稅收收入。（）

15.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的全面檢查。（）

16.稅收服務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的強(qiáng)制服務(wù)。（）

17.稅收信息化應(yīng)用可以提高稅收征收的透明度。（）

18.稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的最低要求。（）

19.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員的追責(zé)。（）

20.稅收法律法規(guī)是稅收工作的唯一依據(jù)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述納稅人權(quán)益保護(hù)的基本原則及其在稅收征收管理中的體現(xiàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中如何維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

3.闡述納稅人如何通過(guò)合法途徑維護(hù)自己的稅收權(quán)益。

4.討論在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)，促進(jìn)稅收征管法治化建設(shè)。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納95萬(wàn)元。該企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行了不當(dāng)處罰，遂向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查，認(rèn)為該企業(yè)存在偷稅行為，但處罰決定存在程序違法。請(qǐng)問(wèn)：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政復(fù)議過(guò)程中應(yīng)如何處理該企業(yè)的申請(qǐng)？

（2）該企業(yè)應(yīng)如何維護(hù)自己的合法權(quán)益？

2.案例題：

某個(gè)體工商戶(hù)在2020年度個(gè)人所得稅申報(bào)中，未如實(shí)申報(bào)其收入，少繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行了罰款并追繳了稅款。該個(gè)體工商戶(hù)不服處罰決定，向人民法院提起行政訴訟。請(qǐng)問(wèn)：

（1）人民法院在審理此案時(shí)，應(yīng)審查哪些內(nèi)容？

（2）該個(gè)體工商戶(hù)在訴訟過(guò)程中應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.B

4.A

5.D

6.B

7.B

8.C

9.D

10.B

11.B

12.A

13.A

14.B

15.A

16.A

17.B

18.A

19.A

20.D

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.B

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.30

2.180天

3.一年

4.逃避納稅義務(wù)

5.應(yīng)納稅款、滯納金和罰款

6.具體行政行為

7.稅收減免、稅收抵免、稅收返還

8.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

9.稅務(wù)信息系統(tǒng)、稅務(wù)信息、稅務(wù)信息共享

10.對(duì)等原則、最惠國(guó)待遇原則、非歧視原則

11.稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅收仲裁、稅收調(diào)解

12.納稅人學(xué)堂、稅收宣傳月活動(dòng)、稅務(wù)咨詢(xún)熱線、稅收法規(guī)匯編

13.稅收?qǐng)?zhí)