內(nèi)部控制管理制度15篇

內(nèi)部控制管理制度1

一、內(nèi)部控制制度的概述

內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營

活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會、管理層及

全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通

盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。

二、內(nèi)部控制的作用

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設(shè)對其經(jīng)營活動

進行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，

內(nèi)部控制作用越明顯。

（一）防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風(fēng)險，有來自于宏觀經(jīng)濟，有來自于企

業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)

險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，有效控制各

環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)信

息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險防范作用而

造成的。

（二）確保企業(yè)有效運行

合理的內(nèi)部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報

告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間

的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。

（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性

內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠性。通過內(nèi)部控制對會計信

息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的

依據(jù)。

三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識并重視，但同時企

業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。

（一）組織架構(gòu)混亂

我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)

構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，

權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機制，架空股東

大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領(lǐng)導(dǎo)的

意志為主。

（-）控制程度弱

內(nèi)部控制的對象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡

與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點偏向于權(quán)力的使用者

就會造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。

（二）信息不全面

內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息

儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整。科學(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含

企業(yè)日常運營的各個領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息、，企業(yè)缺乏

相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通

渠道，造成信息傳達(dá)不及時，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不

良影響。

四、改進內(nèi)部控制的對策

內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)

節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

（一）明確組織架構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的

職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制

約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時

要確保制定的組織架構(gòu)能正常運行，定期對組織架構(gòu)的運行情況進行全面有效

地評估，及時予以優(yōu)化完善。

（二）加強內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)強化內(nèi)部審計，充分保障其獨立性和雙威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控

制制度的評價體系，本于其在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的缺陷及時作出評估，定期

提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)

督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進行監(jiān)

督或?qū)δ承徫粚嵭卸ㄆ谳啀徶贫?，消除可能出現(xiàn)的違法意識。

（三）加強素質(zhì)培養(yǎng)，強化部門溝通

建立員工培訓(xùn)的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲

備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛

圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地

收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實現(xiàn)信息資源的共

享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內(nèi)部控制

效果的影響，增強信息可靠性。

五、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機

制，是企業(yè)得以健康長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認(rèn)識內(nèi)部

控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高

效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

內(nèi)部控制管理制度2

一、加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性

“財務(wù)內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實可靠而采

取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效

率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實施

的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程?，F(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制

度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責(zé)制度、財務(wù)處理制度、稽核制

度、預(yù)算控制制度和財務(wù)收支審批制度等?！拔覈稌嫹ā访鞔_要求，無論

是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財

務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。

對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實

踐和發(fā)展，財務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務(wù)

管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務(wù)管理工作的效率，制約著工會工

作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部

控制制度的建設(shè)和管理，使工會財務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會

資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務(wù)監(jiān)控能

力和管理效率。

二、當(dāng)前基層單位工會會計內(nèi)控制度存在的問題

1、工會會計內(nèi)部控制意識淡薄

盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其

現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導(dǎo)致許多基層單位工會的管理者并沒有認(rèn)識到建

立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至

將財務(wù)預(yù)算等同于財務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會的財務(wù)管理職責(zé)

不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴(yán)重影響工會財務(wù)內(nèi)

部控制制度的有效實施，影響T會「作效率.

2、工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善

由于基層單位工會的管理者對于財務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層

單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，重視不夠?；鶎?/p>

單位工會會計內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科

學(xué)、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工

會會計制度》都要求各單位建立和健仝財務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國還有相當(dāng)多

的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制

度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內(nèi)控

制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。

3、工會財務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強

工會財務(wù)預(yù)算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)編制的

年度財務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財

務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一年度的工作計劃，編

制收人預(yù)算。當(dāng)前我國基層單位工會財務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：

一是對財務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較殂糙。

二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財務(wù)年度預(yù)算變成空中樓閣、流于形

式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強。

4、工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全

由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱,

致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作

用，不能很好地約束基層單位工會的財務(wù)決策，監(jiān)控財務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及

相關(guān)的財務(wù)事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營

和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。

有些基層單位工會的會計人員工作責(zé)任心不強，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會計業(yè)

務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有

發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起

內(nèi)部審查機構(gòu)，或者內(nèi)部審查機構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。

5、工會財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與n漸完善使得許多基層單位丁會的業(yè)務(wù)n益增

多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然

而，我國財會人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有

跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會財務(wù)隊伍在面布現(xiàn)

代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)?；鶎訂挝还攧?wù)人

員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也

無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。

三、加強和完善基層單位工會會計內(nèi)控制度的有效措施

1、強化意識、完善制度

20某某年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級二會

應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本

上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務(wù)管理制度，進一

步推進工會財務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，把可能的

財務(wù)風(fēng)險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立

和實施，樹立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守

內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并

嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣

傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自

覺遵守財務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

另一方面，基層單位工會應(yīng)以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎(chǔ)，

進一步完善財務(wù)約束機制，加強財務(wù)管理工作對工會業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，

建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。

同時，根據(jù)工會業(yè)務(wù)變化和管理要求，對相關(guān)制度進行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟?，確

保各項工作有章可循。對于財務(wù)管理的各項環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財務(wù)風(fēng)險

以及應(yīng)對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財務(wù)工作崗位，明

確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員

結(jié)構(gòu)，實行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對違反相關(guān)規(guī)定

給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)

象。

2、加強管理，完善監(jiān)督機制

基層單位工會管理者要充分認(rèn)識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，

不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設(shè)立專門的審查機構(gòu)對工會財務(wù)管理工作

進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)

部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務(wù)管理工作中的重要地位，實現(xiàn)

審計的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，

適當(dāng)引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的

基層單位工會，上級有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督

審查機制，規(guī)范其財務(wù)管理行為。

3、強化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

會計內(nèi)部控制制度的有效實施，關(guān)鍵在于財務(wù)工作人員，而財務(wù)工作人員

的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準(zhǔn)入門檻不高，

力D培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展

的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还媰?nèi)部控制制度的有效實施，保證財

務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會必須加強財務(wù)工作

人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財務(wù)人員，補充現(xiàn)

有財務(wù)隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時

代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財務(wù)工作人員也要積極主動學(xué)習(xí)，了解和把握我國

市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)

水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。

4、加強信息化建設(shè)和管理

為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會

需要加強信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

一是加大信息技術(shù)方面的財務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；

二是引進新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；

三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的

技術(shù)和管理人才，再末現(xiàn)有財務(wù)人員進行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強了財務(wù)業(yè)

務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層

單位工會在實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。

內(nèi)部控制管理制度3

一、征收管理制度

1、行政性收費、事業(yè)性收費應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》

的規(guī)定和設(shè)定征收。

2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法

規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定

和設(shè)定收取。

4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取

非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費票據(jù)，并及時足額繳存到

指定的網(wǎng)點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐

支。

6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進行征收，及

時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。

第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦

法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監(jiān)

督和指導(dǎo)。

第二，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專

業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同

時要對本單位的財務(wù)工作進行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項重點項進行考

核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意

識。

第三，加強財務(wù)管理，強化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財務(wù)制度，

每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳

此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員

對往來款的事由、時間和金額等應(yīng)該進行及時確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時候必須做

到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)

由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對

應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情

況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)

核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

二、資金管理制度

1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財政一般預(yù)

算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財政專戶管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位

或者撥付下級支收單位。

3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到?？顚Ｓ?。

三、票據(jù)管理制度

1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收

入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票

據(jù)安全。

2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票

據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的

應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。

3、財政票據(jù)由中心到財政分局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購

票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取

的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；

再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)

購。

4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據(jù)，并定期

向財政分局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票

據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財務(wù)

入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報財政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。

內(nèi)部控制管理制度4

第一章總則

第一條為了加強預(yù)算管理和宏觀調(diào)控，強化分配和監(jiān)督職能，保障T會社會

職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和

國預(yù)算法》等法律、法規(guī)，結(jié)合工會實際,制定本辦法。

第二條工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管

好、用好工會經(jīng)費的重要手段，是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須狡照

本辦法辦理工會預(yù)、決算。

第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的工會財務(wù)管理體制，工會預(yù)算一般分

為五級管理，即：全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預(yù)算管理實行下管一級的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會的地方，省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地

實際情況確定后,報全國總工會備案。

經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全

國委員會、中國金融工會全國委員會，其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后，

報全國總工會批準(zhǔn)。

第四條縣級以上（含縣級，下同）工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單

位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入

本級預(yù)算。

第五條各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得

變更。

第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。

第二章預(yù)算管理職權(quán)

第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次

范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支（含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機關(guān)和單位）的總預(yù)算。單位

預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)

算。

第九條實行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是：

1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)

單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級丁會的決算0

3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企

事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理

方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。

各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工

作。

第十條實行單位預(yù)算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位，其職權(quán)是：

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出，辦理各項核算業(yè)

務(wù)，保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章預(yù)算收支范圍

第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括：1.會費收入；

2.撥繳經(jīng)費收入；

3.上級補助收入；

4.政府補助收入；

5.行政補助收入；

6.事業(yè)收入；

7.投資收益；

8.其他收入。

預(yù)算支出包括：

1.職工活動支出；

2.維權(quán)支出；

3.業(yè)務(wù)支出；

4.行政支出：

5.資本性支出；

6.補助下級支出；

7.事業(yè)支出；

8.其他支出。

第四章預(yù)算編制與審批

第十二條工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出，收支平衡;

真實合法,精細(xì)高效。

第十三條工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制

原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目，不得編制赤字預(yù)算。

期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素,

依法、真實、完整、合理地編制。

第十五條預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費

支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方

面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制

度、費用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的.人員編制編列。

第卜七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財政確定

的開支范圍?？顚Ｓ谩２坏媒亓?、挪用和改變資金用途。

第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè)，根據(jù)《工會法》及國

家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施，在政府給予

大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也

可根據(jù)情況給予適當(dāng)補助。

第十九條房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專

業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照

工程進度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程

項目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時，必須進行可行性經(jīng)濟分析論證，

提出書面報告，報職能部門審核，工會委員會（或常委會）討論通過后，方可列入預(yù)

算。

第二十一條縣級以上工會預(yù)算，可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列

預(yù)備費,用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要，可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的

后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。需要動用時，必須經(jīng)過本級工會

經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準(zhǔn),并報上級工會備案。

第二十三條縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)

專用基金和工會干部權(quán)益保障金。

第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。

省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求，結(jié)合實際情況進行部署，并

按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。

第二十五條各級工會的本級預(yù)算草案，由各級工會財務(wù)部門編制,經(jīng)工會委

員會（或常委會）討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會

審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的

意見和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由

本級工會審批。

全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，由全國總

工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條各省級工會的本級預(yù)算（附工會機關(guān)預(yù)算），應(yīng)在3月15日前報

送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。

市級以下（含市級）工會本級預(yù)算的報批時間，由省級工會確定。

第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會;或常委會）組織執(zhí)行,具體工作

由本級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第二十八條各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時.、足額撥

繳丁會經(jīng)費，不得截留、挪用.

第三十條各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫

暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不

得開支，因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會（常委會）或主席辦公會議同

意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)

算、超計劃的撥款，不得越級預(yù)算撥款。

第三十二條各級工會要加強預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，不

得擅自擴大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代:艮不得擅自改變預(yù)算資金用

途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)

部門審核后執(zhí)行。

第三十三條各級工會要嚴(yán)格控制行政支出，專項資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入

集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關(guān)

部門審核,報工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用

預(yù)算預(yù)備費。

第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要

增減變動時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制

審批程序相同。

第六章決算

第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會

的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確，內(nèi)容完

整，報送及時（附報工會機關(guān)決算草案）。

第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工

程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認(rèn)，按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年

度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條省級工會的本級決算，應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批，全國

總丁會應(yīng)于30個T作R內(nèi)及時批復(fù).

市級以下（含市級;工會決算的報批時間，由省級工會確定。

第四十一條各級工會的決算，應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。

第七章監(jiān)督

第四十二條各級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬隼位

預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查

審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。

第四十四條各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留

挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出，造成會計信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支

項目等行為的，上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重，造成經(jīng)濟損

失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)

定追究其責(zé)任。

第八章附則

第四十六條本辦法自20某某年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的

《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。

第四十七條本辦法由全國總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體

的實施細(xì)則。

內(nèi)部控制管理制度5

對于一個學(xué)?；騿挝坏呢攧?wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下

整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行

質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：”會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要

求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：

第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完

整：

第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則

并在法定范圍內(nèi)進行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：

在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定

的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，

體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有

利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管

人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員

要實行職務(wù)分離，并相互制約。

2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和

執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相

互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產(chǎn)清查

財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實

地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財

產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和

責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會

計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對財務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計劃，是否及時或定期反饋

學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會計崗位的設(shè)置和分T是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否

定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務(wù)的稽核

1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互

配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。

6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到口清月結(jié)，帳實相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)

他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核

對相符。

3.各帳戶余額真實、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。

4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容

相符。

對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

對記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。

4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時地編報有關(guān)或表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)

單位所要數(shù)字及時反饋。

6.是否及時幫助市帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。

學(xué)生收費及助學(xué)金管理.業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準(zhǔn)確收費。

2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費。

5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)

整。

對專控'業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳.

對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交

納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

對票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案

室。

對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

內(nèi)部控制管理制度6

一、錢賬分管制度。

也就是崗位分T制度.明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位

相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣

資金的鹵位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會

計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如

可從以下方面體現(xiàn)：

（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。

（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。

（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離

等。

2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。

1）職工工資、獎金、津貼；

2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；

4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；

5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6）票據(jù)結(jié)算起點（1000元）以下的零星支巴；

7）向股東支付紅利；

8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。

（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對

當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記張，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余

額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必

須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總

賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄

式，有時也使用多欄式.使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進行

打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過

“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部

門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日

記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順

序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)

出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和

各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金E記賬”進行明細(xì)核算。

三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。

1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行

協(xié)商確定送存時間。

2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會

部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。

5、各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金

支付等。

四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。

庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤

點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。

1、出納人員的日常盤點?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬

余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并

采取措施妥善處理。

2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基

礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤

點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢

查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制

“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效

力C

五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。

集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進行統(tǒng)一調(diào)配。集團公司在總部設(shè)立結(jié)算中

心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企

業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企

業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確保現(xiàn)金的集中核算，用有效

的技術(shù)手段進一步提升資金使用效率。

六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。

現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而

需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制

貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)

金的變動情況。

七、其他

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防

水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼

器。

2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生

故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生?員失

的，由出納人員負(fù)責(zé)。

4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。

內(nèi)部控制管理制度7

為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的

職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下：

1、學(xué)校依據(jù)國家觀定的要求設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免

應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

2、財務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)

章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦

理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則.

3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進

行會計核算，提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證，會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整

理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定

執(zhí)行。

5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制

度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計

管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

內(nèi)部控制管理制度8

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金

的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本市

引。

第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他

資金。

第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險:

（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽

損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、

欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法

規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息

失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)

致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面

或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人

員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使

用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)

行。

（三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒

和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)

權(quán)限，確保辦理資金'Ik務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清查。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬

目的登記工作。

內(nèi)部控制管理制度9

第一章總則

第一條為加強內(nèi)部控制建設(shè)，為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流

程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定

本辦法。

第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、

檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三

類。

具體分類（略）

第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通?？捎胿isio編。

3、制度操作表單。

第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本

上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件；

二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；

三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、

子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部（內(nèi)控部），主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制

度體系建設(shè)及管理工作；根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管耍求向各管理部門提出制度編

寫要求；負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作；負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工

作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評

價;負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項

內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控

制度建設(shè)工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)

務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行（包

括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢

查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等），以及制度整改建議落實

等。

第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要

職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包拈制度

建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。

第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效

果。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度C

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特

定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進

行識別與確認(rèn)f各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿f各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織

與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見（包括公司交口管理部門的意見）f內(nèi)控制

度建設(shè)管理人員（審計部或內(nèi)控部）初審f各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重

要程度組織會審或會簽f經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)

局域網(wǎng)發(fā)布（審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及

文件審批單）。

第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書

面申請或建議一審沖部（內(nèi)控部）審核一提交公司例會審定一執(zhí)行制度編制流

程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)

責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、

試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限（不能超過一年）。如有特

殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

第卜七條內(nèi)控制度的廢止流程

1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制

部門（制度責(zé)任部門）提出制度廢止的竹面申請，并填寫制度需求識別與征求意

見單一審計部（內(nèi)控部:審核一提交總經(jīng)理室或董事會審定一決定是否廢止。

第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)

人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細(xì)則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周

內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培

訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)

的15天內(nèi)，審計部（內(nèi)控部）牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)0

第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度

在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且

記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)

任的依據(jù)。

第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離熨際難以落熨時，要及時與制度起

草部門或?qū)徲嫴浚▋?nèi)控部）書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負(fù)

責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)

行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意

后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

第二1二條制度落實的督導(dǎo)檢查

1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)

兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

2、審計部（內(nèi)控部）在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作

的過程中，將視需要走內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計（檢查）。（上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和

制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異）

第五章內(nèi)控制度的評審

第二十三條定期評審：每年12月初，審計部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機

構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部（內(nèi)控部）應(yīng)適時組織公

司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生

變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

第二十五條制度評審結(jié)果的運用

I、識別并確定公司制度建設(shè)的需求.確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編

制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措

施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部（內(nèi)控部）在每年的12月

底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信

息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。

3、將制度評市的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

第六章內(nèi)控制度的存檔管理

（略）

第七章附則

第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部（內(nèi)

控部）負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二1七條本辦法自某某年x月x口起執(zhí)行。

內(nèi)部控制管理制度10

為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使

用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設(shè)，促進政府采購

公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本

制度。

一、政府采購適用范圍

本鎮(zhèn)內(nèi)政府機關(guān)，實行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政

府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)

準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

二、政府采購的形式和運作程序

落實采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買物品

或取得勞務(wù)時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從

緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報財政所確定落實采購

計劃。

三、政府采購的方式

政府采購應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來

源采購、詢價。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組

織實施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購的主要采購方式。

四、采購程序

先由各機關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購

辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購

辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認(rèn)采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站

所填報。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購，如果由

鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購

物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財政所直接付給供應(yīng)商。

五、政府采購預(yù)算和計劃

鎮(zhèn)財政部門在編制年度預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算，應(yīng)本著實事求是和

節(jié)約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應(yīng)有計劃地安排口常辦

公用品的集中采購。

六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則

按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財政所應(yīng)定期對政府機關(guān)采購行為進行監(jiān)督、檢

查，采購辦應(yīng)定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結(jié)，任何單

位和個人對政府采購活動中的違法違紀(jì)行為，有雙控告和檢舉。

內(nèi)部控制管理制度11

為維護學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華

人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理

制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而

為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到

低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)

展。

二、學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合

同管理體制C

三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修

改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活

動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。

四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工

作。

內(nèi)部控制管理制度12

為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)

和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和

健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)

范。

預(yù)算管理的內(nèi)部控制

一、財務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算是指制訂一定時期內(nèi)全部

經(jīng)濟活動各項目標(biāo)的計劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說

明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)

算方案，由財務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)

人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行

情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時向

上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)

的預(yù)算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批

后的意見辦理預(yù)算工作。

五、為維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等

程序。

1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整

的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)

人、執(zhí)行人等情況。

2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)

過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指

定，審議意見應(yīng)包括行申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議

意見負(fù)責(zé)。

3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批

準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況

分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按

部門進行必要的互查?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年

終考評。

貨幣資金的內(nèi)部控制

一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨

幣資金。

二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯

票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，

并報批上級領(lǐng)導(dǎo)。

三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付

業(yè)務(wù)。

1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務(wù)時，須

得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，

超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，

再交主管財務(wù)進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算

依據(jù)。

2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，

遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小

組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳

余額進行核對二

3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借

用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個人名義存儲，

期末由非出納人員逐筆核對銀行存款FI記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，同時對未達(dá)帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保

證銀行存款的真實性。

4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等

票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，

學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開

存放，防止非法行為發(fā)生。

四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必

須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁

未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

存貨的內(nèi)部控制

一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨

資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費用的預(yù)算計劃和上年存貨

收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門進行復(fù)核審批，來確認(rèn)

計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不

得負(fù)責(zé)存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由

當(dāng)事人提出采購申請，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購

業(yè)務(wù)，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知

單和質(zhì)量檢驗單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需

經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)

格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、

存明細(xì)表，與財務(wù)部門進行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應(yīng)制

訂盤點計戈IJ,列出盤點表，存貨盤點應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨立

于這些職務(wù)的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點

記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責(zé)任，并及時處理盤盈、盤虧，

也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況C

六、對存貨的報損和報廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報

廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后

方可處理。

七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維

修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效

果。

二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建

立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定

資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務(wù)

部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，

并定期進行核對。

三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處

理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門

提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進行核對，如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可

直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過程中，固定

資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資

產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處

置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審

批權(quán)限進行。

四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤

點工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外

人共同擔(dān)任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、

編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能

進行帳面調(diào)整。

五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年

應(yīng)編制固定