內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

第一條目標(biāo)

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)正確性，盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵照，并加強(qiáng)管理人員責(zé)任，

以達(dá)成財(cái)產(chǎn)管理目標(biāo)，特制訂本措施。

第二條盤(pán)點(diǎn)范圍

（一）存貨盤(pán)點(diǎn)；系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外

協(xié)加工料品、下腳品。

（二）財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

（三）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤(pán)點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn)：包含土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支

出購(gòu)置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。

第三條盤(pán)點(diǎn)方法

（一）年中、年底盤(pán)點(diǎn)

1、存貨：由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全方面總清

點(diǎn)一次。

2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科和會(huì)計(jì)科共同盤(pán)點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全方面總清點(diǎn)一次。

（二）月末盤(pán)點(diǎn)

每個(gè)月末全部存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全方面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目

500項(xiàng)以上時(shí)，得采取關(guān)鍵盤(pán)點(diǎn)。）

（三）月份檢驗(yàn)

由檢核部門(mén)（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)，做存貨

隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條人員指派和職責(zé)

（一）總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行及異常

事項(xiàng)裁決。

（二）主盤(pán)人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作推進(jìn)及實(shí)施。

（三）復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)主管（含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處

長(zhǎng)），負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

（四）盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并統(tǒng)

計(jì)，和盤(pán)點(diǎn)人分段查對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)點(diǎn)人；山各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工

作。

卜七）特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定時(shí)抽點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽

點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。

（八）監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）盤(pán)點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表

”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

（二）經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由

財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。

1、存貨堆置，應(yīng)努力爭(zhēng)取整齊、集中、分類(lèi)，并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)次序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完成，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部

門(mén)將還未入帳相關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存

調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存，第

一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。

（三）盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)原、物料，應(yīng)另行分別存放，并給予

標(biāo)不。

第六條年中、年底全方面盤(pán)點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)

部盤(pán)點(diǎn)責(zé)任人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各相關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)

點(diǎn)工作。

（二）盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單在盤(pán)點(diǎn)期間所需用料

領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必需標(biāo)示出。

（三）年中、年底盤(pán)點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采全方面盤(pán)點(diǎn)方法，如確因事情特殊，無(wú)法辦

理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方法進(jìn)行。

（四）盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡可能采取正確計(jì)量器，避免用主觀目測(cè)方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)

于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

（五）盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)統(tǒng)計(jì)于"盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表

",并每小段應(yīng)查對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上相互署名確定后，將該表編列同一流水

號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備以后查核，若有出入者，必需再關(guān)鍵；盤(pán)點(diǎn)完成，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)

將”盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)

務(wù)部門(mén)，供核實(shí)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條不定時(shí)抽點(diǎn)

（一）由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具”財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知

單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

（二）盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為標(biāo)準(zhǔn)。

（三）盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用”結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)確實(shí)實(shí)帳面結(jié)

存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。

（四）不定時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

第八條盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制”盤(pán)點(diǎn)盈虧匯報(bào)表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原

因說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)

轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。

（二）不定時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán):點(diǎn)后一星期內(nèi)將”盤(pán)點(diǎn)盈虧匯報(bào)表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、

年底盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將”盤(pán)點(diǎn)盈虧匯報(bào)表”呈報(bào)上級(jí)核示。

（三）盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年底時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入盤(pán)

點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出盤(pán)點(diǎn)虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)

（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年底

盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門(mén)最少

每個(gè)月抽查一次。

（二）現(xiàn)金及票據(jù)盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)口下午結(jié)帳后辦理。

（三）盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于查對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員和經(jīng)管人員

共同盤(pán)點(diǎn)。

（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列”現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈

核，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

（五）有價(jià)證券及各項(xiàng)全部權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)查對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有

價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)匯報(bào)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽署后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存

財(cái)務(wù)部門(mén)第三聯(lián)送往息經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批

第十條存貨盤(pán)點(diǎn)

㈠茅貨盤(pán)點(diǎn)，’&當(dāng)月最末一日舉行為標(biāo)準(zhǔn)。

（二）存貨，標(biāo)準(zhǔn)上采全方面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計(jì)算方法，無(wú)須全方面盤(pán)點(diǎn)，或?qū)嵤┥?/p>

有困難者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方法。

第十一條其它項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)

（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)

點(diǎn)，其”外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”?式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第聯(lián)存經(jīng)管部

門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

（二）銷(xiāo)貨退回成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。

（三）經(jīng)管部門(mén)將新常加土地、房屋全部權(quán)影印本，送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。

第十二條注意事項(xiàng)

（一）全部參與盤(pán)點(diǎn)工作盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必需深

入了解。

（二）盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早抵達(dá)指定工作地點(diǎn)向該

組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接收工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，不

然以曠職論處。

（三）全部盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)全部以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，所以盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及

移動(dòng)。

（四）盤(pán)點(diǎn)使用單據(jù)、報(bào)表內(nèi)全部欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生

效，不然應(yīng)查究其責(zé)。

（五）全部盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必需以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算確實(shí)實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想

數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)之。

（六）盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)能夠輪番編排補(bǔ)休。

（七）盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工華終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。

（八）盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人匯報(bào)，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。

第十三條盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

（一）施點(diǎn)工作菱務(wù)人箕要依據(jù)本措施要求，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤(pán)

人簽報(bào)，各嘉獎(jiǎng)一次，以資獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）違反本措施視其違反情節(jié)輕重，由主盤(pán)人簽報(bào)人事部門(mén)議處。

第十四條帳載錯(cuò)誤處理

（一）帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情

節(jié)輕重給予申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

（二）帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以杳核或有

虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理

財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同金額：

（一）對(duì)所保管財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：

（二）對(duì)所保管財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而私自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不匯報(bào)者：

（三）未盡保管責(zé)任或因?yàn)檫^(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。

第十六條本措施制訂后，層呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

存貨盤(pán)存制度

用于規(guī)范企業(yè)存貨盤(pán)存活動(dòng)

范本

第一條范圍

企業(yè)存貨盤(pán)存按本制度實(shí)施。

第二條目標(biāo)

本要求目標(biāo)在于經(jīng)過(guò)加強(qiáng)存貨盤(pán)存管理，以確果留貨完整。

第三條木制度所稱(chēng)存貨是指存放于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)存貨。在途存貨及存放于其

它單位本企業(yè)存貨適適用于其它制度。

第四條本企業(yè)存貨盤(pán)存采取永續(xù)盤(pán)存制度。

第五條企業(yè)每個(gè)月應(yīng)最少進(jìn)行一次存貨盤(pán)存，盤(pán)存由財(cái)務(wù)人員及存放部門(mén)相關(guān)

人員參與。年末盤(pán)存時(shí)企業(yè)關(guān)鍵責(zé)任人及財(cái)務(wù)部門(mén)、存放部門(mén)責(zé)任人也應(yīng)參與。

第六條盤(pán)存過(guò)程中，盤(pán)存人員應(yīng)該依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)永續(xù)盤(pán)存統(tǒng)計(jì)仔細(xì)地進(jìn)行實(shí)物

盤(pán)點(diǎn)，并立即登記存貨盤(pán)存登記簿，具體列明存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、殘次

情況。

暫借款管理措施

第一章總則

第一條為提升企業(yè)資金使用效益，降低資金占用，特制訂本措施。

第二章管理范圍

第二條暫借款是指因特殊用途臨時(shí)性借款，包含：

1.差旅費(fèi)借款；

2.零星購(gòu)物借款；

3.其它臨時(shí)性借款。

第三章借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

第三條對(duì)因公出差：

1.高借支差旅費(fèi)加應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)款單,注明預(yù)借金額;

2.經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；

3.到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；

4.財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為喈款依據(jù)、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)審核依據(jù)。

第四條對(duì)零星購(gòu)物借款：

1.由采購(gòu)部門(mén)作出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃；

2.經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；

3.到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；

4.財(cái)務(wù)部以采購(gòu)請(qǐng)款單為借款依據(jù)。

第五條通常零星購(gòu)物借款限額為元（如元），駕駛員、采購(gòu)主管可領(lǐng)取定額借款

（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門(mén)經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理同意。

第六條對(duì)個(gè)人臨時(shí)性借款：

1.通常不予借給，特殊情況經(jīng)同意可借給；有借款還未還清者，一律不準(zhǔn)再借，

2.借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途。

3.經(jīng)各級(jí)主管簽批。

4.到財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單蚱為借款還款依據(jù)。

第七條個(gè)人借款通常不超出其2個(gè)月工資額，超出時(shí)須有企業(yè)擔(dān)保人。

第八條暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不一樣情況利企業(yè)財(cái)務(wù)要求確

定。對(duì)常常性借款人員，經(jīng)同意可辦理信用卡。

第九條暫借款還款、報(bào)銷(xiāo)期限：

1.對(duì)出差人員，在返回企業(yè)5天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；

2.對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；

3.對(duì)領(lǐng)用備用金部門(mén)、個(gè)人、定時(shí)（不定時(shí)）報(bào)銷(xiāo);

4.對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超出2個(gè)月還款。

第十條借款人應(yīng)按要求期限立即報(bào)銷(xiāo)或還款。

第四章監(jiān)督和處罰

第十一條借款人應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)借款用途使用借款，不得挪作它用；不然，應(yīng)按情節(jié)

輕重追究責(zé)任。

第十二條財(cái)務(wù)部門(mén)定時(shí)、不定時(shí)清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷(xiāo)催

辦單通知當(dāng)事人；仍未改善者，扣除工資和采取其它方法。

第五章附則

第十三條本措施由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。

出納業(yè)務(wù)處理程序

□收款程序

出納部門(mén)收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包含視同現(xiàn)金收入傳票各項(xiàng)憑證）收款，其

程序?yàn)椋?/p>

1.應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，判定現(xiàn)鈔真?zhèn)螣o(wú)誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋"收

款日戳”及“分號(hào)”（收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或多種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記“號(hào)碼牌”

號(hào)數(shù)（號(hào)碼牌應(yīng)和傳票加蓋騎縫私章）后，將“號(hào)碼牌”（簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二

聯(lián)替換號(hào)碼牌）交給用戶(hù)憑向原經(jīng)辦部門(mén)領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入帳。

⑵現(xiàn)金收入日志帳后，傳票及附件遞交相關(guān)部門(mén)辦理。各相關(guān)部門(mén)辦妥手續(xù)后，按

傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回"號(hào)碼牌”（應(yīng)注意有沒(méi)有涂改），憑此交付信托單或憑證等。

□付款程序

出納部門(mén)付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包含視同現(xiàn)金支票傳票各項(xiàng)付款憑證）辦

理。

1.凡付款傳票，均須依據(jù)程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付

款。

￡出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票核章含有后在傳票編列“分號(hào)”（每日自第一號(hào)依

序編列）依序登記于：

⑴現(xiàn)金支出帳。

⑵現(xiàn)金支出日志帳。

3.在傳票及附件憑證上加蓋“付款口戳”及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼

呼號(hào)，向用戶(hù)收回"號(hào)碼牌”（應(yīng)注意號(hào)碼有沒(méi)有涂改）并詢(xún)明金額無(wú)誤后，即照付現(xiàn)

款（包含支票）。

4.凡本企業(yè)簽發(fā)支票應(yīng)以記名式為標(biāo)準(zhǔn)，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出

納員副署。

□出納事務(wù)

（一）券幣整理：

1.收入各項(xiàng)券幣整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法以下：

（1）多種面額券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月口。

⑶同一面額未滿(mǎn)100強(qiáng)鈔券，得以50張折摺封扎。

⑷各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

(5)多種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收

人員私章。

2.經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封券幣負(fù)責(zé)。用戶(hù)以當(dāng)面點(diǎn)清為限，現(xiàn)金一經(jīng)離柜，全部

封簽即屬無(wú)效。

(二)其它事項(xiàng)：

1.現(xiàn)金提存：

(1)往來(lái)行庫(kù)票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派合適人員充任，金額較巨或認(rèn)為必需時(shí)應(yīng)加派人

員辦理。

⑵每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，除酌留一部分充為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)時(shí)必需支付資金外，全部款項(xiàng)應(yīng)

盡可能送存行庫(kù)。

2.庫(kù)存：

(1)現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外，其它一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營(yíng)業(yè)終了結(jié)帳

后，如有經(jīng)收(付)款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票

一并保管。

(2)每日庫(kù)存現(xiàn)金，須和“現(xiàn)金庫(kù)存表”所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即匯報(bào)主管，

并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整

理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫(kù)：

(1)金庫(kù)內(nèi)外門(mén)應(yīng)備正司鑰匙各一副，內(nèi)門(mén)正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門(mén)正鑰

匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非二者不得啟閉金庫(kù)，內(nèi)外門(mén)副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)

科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封，

用后重行封存。

4.珍貴物品保管：

凡和業(yè)務(wù)相關(guān)有價(jià)證券等珍貴物品，需寄存出納專(zhuān)用金庫(kù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或

整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫(xiě)明交存件數(shù))交出納員，出納員點(diǎn)

收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收向保管條注銷(xiāo)后裝訂保管備

查。

5.銀行存款支票簿使用：

(1)領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派經(jīng)管員編列號(hào)碼登無(wú)在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦

人員簽章使用。

(2)作廢支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼存根上，以示慎重。

(3)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最終一張

后面，和銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)還未使用空白張數(shù)是否相符。

(4)用訖支票簿(存根)，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在”空白

單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保留(訂為)。

6.銀行存款印鑒：

銀行存款印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、

信托科長(zhǎng)、出納員印章)。

7.號(hào)碼牌使用：

(1)”號(hào)碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付用戶(hù)標(biāo)識(shí)，主管應(yīng)指派經(jīng)

管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。

(2)經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在”空臼單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)

用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交

還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管30天后燒毀。

(3)經(jīng)辦員簽發(fā)“號(hào)碼牌“予用戶(hù)時(shí)，應(yīng)在其正面和收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋

日期戳記，收回“號(hào)碼牌”時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加查疝以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即

給予注銷(xiāo)。

⑷”號(hào)碼簿”隔日無(wú)效，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后，如用戶(hù)未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長(zhǎng)

匯報(bào)并填制（貨）暫收款項(xiàng)傳票入帳，以后用戶(hù)持單前來(lái)取款明須查明緣由匯報(bào)主管

認(rèn)可后，填制（借）暫收款項(xiàng)傳票辦理付款?！疤?hào)碼牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號(hào)碼登記備查。

（5）號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理：

用戶(hù)遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無(wú)疑義應(yīng)請(qǐng)用戶(hù)書(shū)面作廢，

經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必需時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故

時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)切責(zé)任。

以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。

⑹”號(hào)碼牌”應(yīng)以多種不?樣顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不?樣顏色分

發(fā)，以防仿制或假冒。

□票據(jù)處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng)：

1.凡和業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應(yīng)請(qǐng)用戶(hù)親自背書(shū)，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以“

暫收款項(xiàng)”科目處埋后退還。

4.營(yíng)業(yè)部門(mén)各經(jīng)辦員（包含外勤職員及出納員）收到票據(jù)時(shí)、應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫(huà)

橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號(hào)碼、付款行庫(kù)、金額及到期

日。

（二）收受本埠即期票據(jù)處理：

1.凡出納員收入本埠即期票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋“一交"

二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)辦員

作為填注相關(guān)帳簿依據(jù)，以杜流弊。

2.出納員收入票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本企業(yè)提出，

退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最快速方法，通知用戶(hù)前

來(lái)辦理退票手續(xù)。

3.出納員收受即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在“票據(jù)明細(xì)表”并在存入行存時(shí)加以注明行庫(kù)

類(lèi)別，以于必需時(shí)和行庫(kù)對(duì)帳。

（三）應(yīng)收票據(jù)處理：

1.出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日次序妥為保管票據(jù)（外埠票據(jù)應(yīng)分開(kāi)保管立即提

出代收），并依據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期口分別列在”應(yīng)收票據(jù)備查簿”，所保管票

據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)和應(yīng)收票據(jù)備查簿記載相符。

2.應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該R期票據(jù)和”應(yīng)收票備查簿”記載查對(duì)無(wú)誤后存入行

庫(kù)。

3.用戶(hù)要求調(diào)換或領(lǐng)回企業(yè)保管中票據(jù)時(shí)，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書(shū)面申請(qǐng)為標(biāo)也，

主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿'變更該筆記載，并應(yīng)請(qǐng)主管蓋章證

實(shí)。

出納員崗位職責(zé)

1、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)會(huì)制度相關(guān)要求，認(rèn)真辦理提取和

保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、依據(jù)審核無(wú)誤手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日志

帳；立即依據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末作出對(duì)應(yīng)調(diào)整，做到銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日志帳，做到月結(jié)日清，確保帳證相符、帳款相符、帳帳相

符，發(fā)覺(jué)差錯(cuò)立即查消更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支用途、金融和同意手續(xù)，嚴(yán)格實(shí)施市（縣）內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票

手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行記帳憑證，立即傳輸給財(cái)務(wù)登帳。

6、配合對(duì)應(yīng)收款消算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)要求，辦理現(xiàn)金收支

付業(yè)務(wù)，做到正當(dāng)正確、手續(xù)完備、單證齊全。

8、核實(shí)人事部提供薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入企業(yè)職員工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)立即、正確解繳多種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價(jià)證券、相關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好相關(guān)單

據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)部長(zhǎng)臨時(shí)交辦其它工作。

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理程序包含現(xiàn)金及銀行存款收入和支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采取定額制，其額度由總經(jīng)理核定，

其零用金由出納經(jīng)管。

第三條零用款項(xiàng)支付零用金保管員憑支付證實(shí)單付款，此項(xiàng)支付證實(shí)單是否符合

要求，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

第四條零用金撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填"零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份，一份自存，一份

檢同全部支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。

第五條除零用金外，本企業(yè)一切支付，由會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)原始憑證編制支出傳票，

辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

第六條本企業(yè)出納依據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)支

付，登記及移轉(zhuǎn)。

第七條除零用金外，全部支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容和金額是否和實(shí)

際相符，領(lǐng)款人印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢(xún)后始能支付。

第八條凡一次支付未超出新臺(tái)幣1,000元者徑由零用金支付外，其它一律開(kāi)抬頭

劃線支票支付。

第九條1納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，

本企業(yè)人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本企業(yè)人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

笫十條本企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理妥善傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后

補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳

記。

第十二條本企業(yè)支付款項(xiàng)付款程序，悉依據(jù)卜列步.驟辦理。

（一）原始憑證審核：

1.內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一?般憑證，和收到貨物、器材驗(yàn)收單

并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)相關(guān)單位簽章證實(shí)及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)依據(jù)協(xié)議或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明協(xié)

議文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

3.通常費(fèi)用：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)相關(guān)主管簽章證實(shí)及核準(zhǔn)，始

得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

（二）會(huì)計(jì)憑證核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。

2.會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及企業(yè)要求手

續(xù)。

3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十三條相關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具”請(qǐng)款

單”，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付"或“暫付"方法制票轉(zhuǎn)出納辦理支

付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必需「支付后7口內(nèi)向會(huì)計(jì)部門(mén)辦

理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十四條本企業(yè)各項(xiàng)支出付款日期以下：

（一）中國(guó)采購(gòu)貨物付款，每個(gè)月25日付款一次i星期日及例假日順延），但以原

始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。

（二）通常費(fèi)用付款：常常發(fā)生費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部職員費(fèi)用，天天

支付，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

（三）薪工資付款：

1.職員每個(gè)月10日。

2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理同意后，再予支

付。

第十五條會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政

府要求報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)

申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于第二年元月底前填具政府要求憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并

將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十六條薪工資支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位依據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前

一日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。

第十七條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑

證送交會(huì)計(jì)部門(mén)，并據(jù)以編制傳票。

第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn)，本企業(yè)職員應(yīng)于每十二個(gè)月度開(kāi)始30天

內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)”薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”，由會(huì)計(jì)部門(mén)收

執(zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)依據(jù)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)就每一職員給付薪工資及扣繳情況填載

于”各類(lèi)收入扣繳資料記錄表”上，作為以后扣繳申報(bào)之用。

第十九條凡依法應(yīng)扣繳所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員疏忽發(fā)生

漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，和勞工保險(xiǎn)費(fèi)滯繳

情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

審計(jì)員崗位職責(zé)

1、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)會(huì)審計(jì)制度相關(guān)要求，負(fù)責(zé)擬訂企

業(yè)具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則，在上級(jí)同意后組織實(shí)施。

2、監(jiān)督企業(yè)各部門(mén)及下屬單位對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度實(shí)施。

3、控制、考評(píng)、糾正下屬單位偏離企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃行為。

4、負(fù)責(zé)或會(huì)同其它部門(mén)查處企業(yè)內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪

用財(cái)物、泄密、賄賂等行為和經(jīng)濟(jì)犯罪情況。

5、幫助政府審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。

6、定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行必需專(zhuān)題審計(jì)、專(zhuān)案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

7、負(fù)責(zé)或參與對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議審計(jì)活動(dòng)。

8、負(fù)責(zé)對(duì)全部包含審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)，提出處理意見(jiàn)和提議。

9、負(fù)責(zé)做好相關(guān)審計(jì)資料原始調(diào)查搜集、整理、是檔工作，按要求保守秘密和保

護(hù)當(dāng)事人正當(dāng)權(quán)益。

10、完成總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦其它任務(wù)。

內(nèi)部稽核制度

□總則

第一條本企業(yè)各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位稽核工作，由管理部陵時(shí)指定合適人員實(shí)

施稽核工作。

第二條本企業(yè)稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有

要求外，悉以木措施要求辦理。艱苦卓絕

第三條稽核人員對(duì)于所審核事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必需時(shí)，并應(yīng)在相關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽

早。

第四條稽核人員，除依據(jù)要求審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地

稽察，每十二個(gè)月稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及搜集相關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，

事前并應(yīng)將各單位己往審核及檢驗(yàn)匯報(bào)詳予研究以作參考。

第六條稽核人員于實(shí)施任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及搜集相關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，

事前并應(yīng)將各單位已往及檢驗(yàn)匯報(bào)詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露

予檢驗(yàn)單位。

第八條稽核事務(wù)如包含其它部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該相關(guān)部門(mén)辦理.，且應(yīng)做會(huì)同匯

報(bào)。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，和書(shū)面匯報(bào)，一并呈核。

第九條稽核人員對(duì)本企業(yè)各單位實(shí)施稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向相關(guān)單位

詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及相關(guān)檔案，必需時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十條稽核人員實(shí)施工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工

作態(tài)度應(yīng)努力爭(zhēng)取親切，切忌傲凌或偏私。

笫十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢驗(yàn)匯報(bào)書(shū)呈核。

□帳務(wù)稽核

第十二條記帳憑證審核或檢驗(yàn)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按要求填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其

原因。

（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有沒(méi)有誤用，摘要是否合適，有沒(méi)有遺漏、錯(cuò)誤和各項(xiàng)

數(shù)字計(jì)算是否正確。

（三）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，相關(guān)人員簽章是否齊全。

（五）傳票所附原始憑證是否合乎要求、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

（六）傳票編號(hào)是否連貫，有沒(méi)有重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

（七）傳票保留方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日志簿或日計(jì)表。

（八）傳票調(diào)閱及拆閱是否依據(jù)要求手續(xù)辦理。

第十三條帳簿檢驗(yàn)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）多種帳簿記載，是否和傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記帳，是否當(dāng)

日志載完成。

（二）現(xiàn)金收付日志帳收付總額，是否和庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

（三）各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否和總分類(lèi)帳各該科目

之余額相等，是否按日或定時(shí)查對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有沒(méi)有漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（四）多種帳簿記載錯(cuò)誤糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依據(jù)要求辦理，誤露空

白帳頁(yè)，有否劃“X”形紅線注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章證實(shí)。

（五）多種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登

記。

（六）多種帳簿有沒(méi)有經(jīng)咳準(zhǔn)后而自行改訂者。

（七）活頁(yè)帳頁(yè)編號(hào)及保管，是否依據(jù)要求手續(xù)辦理，訂本式帳簿有沒(méi)有缺號(hào)。

（八）舊帳簿內(nèi)未用空白喉頁(yè)，有沒(méi)有加劃線或加蓋"空白作廢”戮記注銷(xiāo)。

（九）多種帳簿保留方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，己否登記備忘簿，帳簿毀銷(xiāo)，是否

依據(jù)要求期限及手續(xù)辦理。

第十四條庫(kù)存檢驗(yàn)時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

（一）檢驗(yàn)庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)依據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日

庫(kù)存數(shù)目杳點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間以后應(yīng)依據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今口庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款

查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)依據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。

支票簽發(fā)數(shù)額和銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有沒(méi)

有辦理注銷(xiāo)。

（二）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存她處者，應(yīng)立即查明原因。

（三）庫(kù)存現(xiàn)金有沒(méi)有以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

（四）托收未到期票據(jù)等相關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢驗(yàn)，并得須對(duì)相關(guān)帳表、憑證單

據(jù)。

（五）檢驗(yàn)庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目查對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，

幣券種類(lèi)是否分清。

（六）金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)啟用和庫(kù)內(nèi)安全，金庫(kù)放置位置等是

否合適，嚴(yán)密辦理。

（七）匯出匯款寄回收據(jù)，是否妥為保留，有沒(méi)有匯出多日還未解訖匯款。

（八）內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

（九）內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否常常查對(duì)。

（十）營(yíng)業(yè)口報(bào)表記載是否和銀行存款相符。

（十一）檢驗(yàn)縣市單位多種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否合適。有沒(méi)有零星

付款紀(jì)錄，所存現(xiàn)款和未轉(zhuǎn)帳單據(jù)累計(jì)數(shù)，是否和周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有沒(méi)有不

妥墊款或已付款，而久未交貨零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。

第十五條報(bào)表檢驗(yàn)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）多種報(bào)表是否按要求期限及份數(shù)編送有沒(méi)有缺漏。

（二）多種報(bào)表內(nèi)容是否和帳簿上記載相符。

（二）數(shù)字計(jì)算足否正確：簽章足否齊全。

（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合要求。

（五）報(bào)表保留方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

□財(cái)務(wù)稽核

第十六條檢驗(yàn)有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)和相關(guān)帳表查對(duì)，并注意下列事項(xiàng)

（一）購(gòu)入及出售有沒(méi)有核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

（二）證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否和帳簿記載相符。

（三）債券附帶息票是否齊全，并和帳冊(cè)相符。

（四）本息票有沒(méi)有到期或是否齊全，并和帳冊(cè)相符。

第十七條檢驗(yàn)多種質(zhì)押品、寄存品及其它右價(jià)值憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放

庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)依據(jù)開(kāi)出收據(jù)存根副本及相關(guān)帳冊(cè)和庫(kù)存查核者相符有沒(méi)有漏記，如有

另存其它地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其相關(guān)單據(jù)。

第十八條多種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善，

□總務(wù)人事稽核

第十九條檢驗(yàn)各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）總企業(yè)各單位，各預(yù)費(fèi)用支付和物品領(lǐng)用是否已依要求呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。

（二）各縣市單位費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)

務(wù)上無(wú)需要開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用列支是否照要求辦理。

（三）多種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條檢驗(yàn)儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）儲(chǔ)藏物品種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否和帳簿（冊(cè)、卡）記載相符，有沒(méi)有遺漏或短

少。

（二）儲(chǔ)藏物品保管是否妥善。

（三）儲(chǔ)藏物品質(zhì)量、規(guī)珞是否和購(gòu)案相符。

（四）領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)相關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

（五）己領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，和儲(chǔ)藏物品累計(jì)表，是否和帳面存量相符。

（六）有沒(méi)有損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否和帳簿記或

相符。

第二十一條檢驗(yàn)交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

（一）多種登記卡設(shè)置登元及排列，是否依據(jù)要求隨到隨辦。

（二）多種登記卡記載是否正確詳明。

（三）查對(duì)財(cái)物相關(guān)登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳財(cái)物。

（四）登記卡是否登記相關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

（五）檢驗(yàn)人員如認(rèn)為必需時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記相關(guān)帳簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查

盤(pán)點(diǎn)，相互查對(duì)。

第二十二條營(yíng)業(yè)用具器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，多種印章保管是否

妥善。

第三十三條人事檢驗(yàn)應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）各單位辦事人員每三是否根據(jù)要求時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有沒(méi)有遲到

早退現(xiàn)象。

（二）各單位辦事人員對(duì)于用戶(hù)是否竭誠(chéng)招待，有沒(méi)有稍有怠慢現(xiàn)象。

（三）各單位現(xiàn)在業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和現(xiàn)有些人員工作分配是否相符，有沒(méi)有應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)

象。

（四）各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任職務(wù)是否勝任合適，有沒(méi)有能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)

者，或辦事頹廢及品性不佳，旦染有不良癖好者。

（五）各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超企業(yè)要求。

（六）職員身份確保書(shū),是否齊全，確保人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)確保人資產(chǎn)價(jià)

值評(píng)定，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料查對(duì)。

□附則

第二十四條本措施呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦可。

內(nèi)部審計(jì)管理措施

第一章總則

笫一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，依據(jù)國(guó)家審計(jì)

法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制訂本措施。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)置審計(jì)部，配置若干專(zhuān)職人員；

2.隸屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員，聘用外部兼職審計(jì)人員。

企業(yè)依據(jù)發(fā)展計(jì)劃，逐步形成多層次、多功效審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)含有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必需依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持標(biāo)注、客觀公正、廉潔奉公，不

得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。企業(yè)應(yīng)對(duì)審計(jì)人職員作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)同意不得公

開(kāi)。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)

復(fù)。

第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象：

1.企業(yè)各職能部門(mén)、職員；

2.企業(yè)全資子企業(yè)、分企業(yè)、控股企業(yè)；

3.企業(yè)參股企業(yè)派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢臉其它事項(xiàng)和人員。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.和財(cái)務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施和決算；

3.企業(yè)資產(chǎn)使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算真實(shí)正當(dāng)性；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)實(shí)施情況；

6.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其它認(rèn)定事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2.企業(yè)規(guī)章制度；

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其它相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類(lèi)和方法

第十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)包含：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入正當(dāng)性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。

2.專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反企業(yè)經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專(zhuān)題審計(jì)。包含：

(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)效率性進(jìn)行審計(jì)。

(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)

行審計(jì)。

(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位責(zé)任人在任職期間推行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)企業(yè)普遍存在問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

第十一條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法有：

1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將相關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接收審計(jì)檢驗(yàn)。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必需工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包含：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算實(shí)施決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)、資金起源，和預(yù)處算、決算、完工、開(kāi)工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營(yíng)結(jié)果，財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、正當(dāng)性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度健全、嚴(yán)密、有效性；

6.關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議、契約簽署；

7.各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，疝企業(yè)、相關(guān)部門(mén)

審vt*;

10.其后交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、匯投、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第八章內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開(kāi)本企業(yè)、部門(mén)、下屬企業(yè)相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決議可行性論證或可行性匯報(bào)事前審計(jì)；

3.要求被審單位立即提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、協(xié)議協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件

資料；

4.檢驗(yàn)被查計(jì)單位憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對(duì)相關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求相關(guān)單位和個(gè)人提供證實(shí)材料；

6.提出改善管理、提升效益提議；

7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；

8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)人員，提出追究責(zé)任提議；

9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題立即向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)；

10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料，有權(quán)向總經(jīng)理提出提議，采取必需方

法，追究相關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制訂、修訂相關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制訂企業(yè)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理同意組織實(shí)施，必需時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)

關(guān)。

之書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方法、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物、

向相關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方法。

4.提出審計(jì)匯報(bào)，作已審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、人人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向企業(yè)提出書(shū)面復(fù)審申

請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理同意，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第卜五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章審計(jì)通知竹及授權(quán)審計(jì)通知G

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理同意下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必需照常實(shí)施；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)匯報(bào)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)立案；

5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)覺(jué)問(wèn)題，可隨時(shí)向企業(yè)匯報(bào)立即阻止。

第八章審計(jì)檔案制度

第十六條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2.審計(jì)匯報(bào)及其附件；

3.審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反應(yīng)被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)書(shū)面文件；

5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)匯報(bào)指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定和實(shí)施情況匯報(bào)；

7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審匯報(bào)；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)資料；

9.其它應(yīng)保留。

第十八條審計(jì)檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等措施實(shí)施。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位人員之遵紀(jì)遵法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各

類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)提議。

第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，依據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各

類(lèi)處罰建：

1.拒絕提供相關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證實(shí)材料；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢驗(yàn)；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相；

4.拒不實(shí)施審計(jì)結(jié)論和決定；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人。

第二十一條對(duì)有下列行為審計(jì)人員，依據(jù)情節(jié)輕重給各類(lèi)處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利；

2.弄虛作假、徇私舞弊；

3.玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失；

4.泄露企業(yè)秘密。

第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程以上行為，組成犯罪，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第二十三條本措施由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)經(jīng)過(guò)頒行。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要求

□總則

（一）依據(jù)有相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂本要求。

（二）內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)及所屬企業(yè)管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管

理，提升經(jīng)濟(jì)效益。

（三）內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)各部門(mén)和企業(yè)所屬單位財(cái)務(wù)收支

和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，在業(yè)務(wù)上

同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。

□內(nèi)部審計(jì)任務(wù)

1.關(guān)鍵任務(wù)有：

(1)對(duì)企業(yè)及所屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

⑵對(duì)企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和

經(jīng)濟(jì)協(xié)議實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

(3)對(duì)企業(yè)及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

(4)對(duì)企業(yè)及所屬企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人

及所屬企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

⑸對(duì)企業(yè)及其它所屬各企業(yè)基建工程項(xiàng)目標(biāo)概(預(yù))算實(shí)施、建設(shè)成本真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)

效益進(jìn)行審計(jì)。

(6)對(duì)企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、有效及實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。

(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、企業(yè)資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、企業(yè)利

益行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。

(8)落實(shí)實(shí)施相關(guān)審計(jì)法規(guī)，制訂或參與研究本企、業(yè)及所屬企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度。

2.辦理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦其它審計(jì)事項(xiàng)，和配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師

事務(wù)所對(duì)企業(yè)及所屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。

3.對(duì)企業(yè)下列項(xiàng)目審計(jì)部必需會(huì)簽(不包含子企業(yè))：

⑴基建項(xiàng)目；

(2)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，包含采購(gòu)協(xié)議；

⑶企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行抽查。

□職權(quán)

1.關(guān)鍵職權(quán)

(1)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送相關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算

報(bào)表和文件資料等。

(2)檢驗(yàn)實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、相關(guān)文件和資料。

⑶參與相關(guān)會(huì)議。

(4)索取相關(guān)證實(shí)材料。

⑸對(duì)正在講行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪幫行為作出臨時(shí)阻止決定。

(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作和拒絕提供相關(guān)資料，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意能夠采取必需臨時(shí)

方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。

⑺監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)決定。

(8)對(duì)審計(jì)工作中重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反應(yīng)。

2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)被審計(jì)單位直接責(zé)任人員和單位責(zé)任人，可提議企業(yè)

總經(jīng)理給行政處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重可提議移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□工作程序

1.審計(jì)部在年初應(yīng)依據(jù)上級(jí)審計(jì)部門(mén)布署結(jié)合企業(yè)具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)

劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意后實(shí)施。

2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間，并通知被審

計(jì)單位要求提供必需工作條件。

3.在審計(jì)中必需做好工作底稿，統(tǒng)計(jì)審計(jì)過(guò)程，多種旁證材料齊全，作好調(diào)查統(tǒng)計(jì)

并應(yīng)有相關(guān)人員署名蓋章。

4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反應(yīng)給領(lǐng)導(dǎo)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出處理措施，

切忌主觀、武斷。

5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超出兩個(gè)星期提出審計(jì)匯報(bào)。

6.審計(jì)匯報(bào)要求；

(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)提議合適

7.審計(jì)匯報(bào)在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)匯報(bào))，報(bào)送企業(yè)經(jīng)理審定指

示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位實(shí)施。

8.被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)匯報(bào)初稿后有不一樣意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是

否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)匯報(bào)法規(guī)依據(jù)，處理

提議內(nèi)容也能夠提出不??樣見(jiàn)解，審計(jì)部能夠采納或維護(hù)匯報(bào)。

9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示審計(jì)匯報(bào)必需實(shí)施，審計(jì)部必需在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理

匯報(bào)實(shí)施結(jié)果。

10.審計(jì)匯報(bào)后因?yàn)榍闆r改變和有新關(guān)鍵數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)

部匯報(bào)同時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理決定原審計(jì)匯報(bào)修改或繼續(xù)實(shí)施。

11.每個(gè)審計(jì)匯報(bào)和工作底稿附件等必需在30天內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。

□獎(jiǎng)懲

1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著工作人員和在揭發(fā)檢舉中有功人員給表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而組成犯

罪提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)人員不管其職位高低，在企業(yè)內(nèi)部由總經(jīng)理依據(jù)情節(jié)

嚴(yán)重情況給行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重報(bào)相關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任。

□附則

本要求修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施。

附：1.工程審計(jì)管理措施

2.，程審計(jì)步驟圖KZK)3

工程審計(jì)管理措施

為完善和規(guī)范企業(yè)工程審計(jì)制度，明確工作步驟，依據(jù)上級(jí)相關(guān)文件要求，結(jié)合我

企業(yè)情況，特制訂本措施。

1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍

(1)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)施上級(jí)頒發(fā)相關(guān)工程審計(jì)方面方針、政策、要求和各處概(預(yù))算定額

及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我企業(yè)具體情況，制訂必需補(bǔ)充實(shí)施措施。

(2)負(fù)責(zé)本企業(yè)及屬下獨(dú)立核實(shí)、自負(fù)盈虧企業(yè)(包含實(shí)施獨(dú)立核實(shí)不自負(fù)盈虧二級(jí)

企業(yè))全部工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)。較大工程預(yù)、結(jié)算需報(bào)相關(guān)部門(mén)審定或裁定者，

律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。

(3)負(fù)責(zé)本企業(yè)及屬下企業(yè)內(nèi)部預(yù)、結(jié)算統(tǒng)一管理工作，制訂企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一計(jì)費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)。

(4)檢驗(yàn)預(yù)算實(shí)施情況，幫助處理預(yù)算實(shí)施過(guò)程中存在問(wèn)題。

(5)監(jiān)督檢驗(yàn)各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)正當(dāng)。

⑹參與工程投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，幫助相關(guān)部門(mén)制訂招標(biāo)文件。

(7)參與工程圖紙會(huì)審和完工驗(yàn)收。

(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)匯報(bào)審計(jì)工作情

況。2.工程審計(jì)人員職責(zé)

(1)審計(jì)人員要遵照“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和企業(yè)

利益”指5思想，合理地審定造價(jià)。

(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)要求，審計(jì)時(shí)要做到

依據(jù)充足，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算正確。

(3)常常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，確保審計(jì)質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。

3［作步驟

(1)依據(jù)我企業(yè)工程審計(jì)特點(diǎn)，工程審計(jì)采取報(bào)送審計(jì)方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工

程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門(mén)

報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必需自先審核(關(guān)鍵

審核工程量)，并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。

(2)審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資

料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)同意私自定項(xiàng)工程，

則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并匯報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備工程，則

由受理登記人員立即受理，并交給專(zhuān)員審計(jì)。

（3）審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)要嚴(yán)厲認(rèn)真，對(duì)部分關(guān)鍵疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)

真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充足、數(shù)據(jù)正確、計(jì)價(jià)合

理。被審單位和送審單位應(yīng)給主動(dòng)配合。審計(jì)人員審計(jì)完成簽署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)交給

相關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒(méi)有意見(jiàn)后加蓋審計(jì)專(zhuān)用章生

效。

⑷審計(jì)結(jié)束后應(yīng)立即通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較關(guān)鍵概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)E[I件

存檔，通常概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上統(tǒng)計(jì)備查。

（5）工程完工后應(yīng)立即辦理完工結(jié)算。結(jié)算書(shū)由施工單位編制，送審方法和送審要求

和第一條相同。

⑹審計(jì)部接到結(jié)算書(shū)后必需先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)

還未完工或完工驗(yàn)收沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并己完工驗(yàn)收經(jīng)過(guò)工程

則立即登記受理，交由專(zhuān)員審計(jì)。

（7）結(jié)算審計(jì)過(guò)程和第三、四、條相同。

4.工程審計(jì)具體要求

（1）對(duì)工程預(yù)、結(jié)算內(nèi)部管理要求

①本企業(yè)內(nèi)（包含實(shí)施獨(dú)立核實(shí)自負(fù)盈虧子企業(yè)）全部工程概（預(yù)）、結(jié)算必需報(bào)審計(jì)

部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后工程才能開(kāi)工，工程完工后必需辦理完工結(jié)算。但對(duì)2萬(wàn)元以下

（含2萬(wàn)元）零星工程（通信工程除外），若在施工過(guò)程中工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減改

變工程，能夠由工程管理職能部門(mén)按已經(jīng)審計(jì)過(guò)預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在完工后全

部工程必需辦理完工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)必需要有審計(jì)部審計(jì)過(guò)結(jié)算書(shū)才能付結(jié)算款。

②按企業(yè)相關(guān)要求，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門(mén)填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)

工程金額在2萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含2萬(wàn)元）由部門(mén)經(jīng)理同意，2萬(wàn)元以上由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同

意，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。若屬計(jì)劃外工程則必需填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)

部門(mén)審核并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意立項(xiàng)。

③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書(shū)，由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理同意，較大工程應(yīng)由企業(yè)

主管領(lǐng)導(dǎo)同意。代辦可由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理同意。

④實(shí)施獨(dú)立核實(shí)自負(fù)盈虧子企業(yè)工程立項(xiàng)由各子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，預(yù)、結(jié)算也必需送

企業(yè)審計(jì)部審計(jì)。各子企業(yè)應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審

計(jì)部將按要求收取審計(jì)費(fèi)。

⑤工程完工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必需要有審計(jì)人員參與。

⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必需要有審計(jì)人員參與。

⑦通信工程結(jié)算必需使用企業(yè)統(tǒng)一印制表格。

（2）對(duì)送審預(yù)、結(jié)算資料要求

①依據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算同時(shí)必需報(bào)送相關(guān)資料。

②送審概（預(yù)）算時(shí)必需亮供資料有：施工協(xié)議、設(shè)計(jì)圖紙、相關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)同意立項(xiàng)需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書(shū)；由外單位施工工程，如是第一次進(jìn)我企業(yè)

施工，還應(yīng)提供施工單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)等級(jí)證實(shí)。

③送審結(jié)算時(shí)必需提供資料有：經(jīng)相關(guān)人員簽署完工驗(yàn)收匯報(bào)、原審定預(yù)算書(shū)、設(shè)

計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，關(guān)鍵實(shí)物量完成表，包工

不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表（需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)署名）。部分因倉(cāng)庫(kù)無(wú)

貨，同意施工單位自購(gòu)材料工程，還應(yīng)出具物資供給部門(mén)同意自購(gòu)證實(shí)。

④在審計(jì)過(guò)程中需臨時(shí)提供其它資料。

（3）對(duì)工程審計(jì)審計(jì)時(shí)間要求

①因?yàn)楣こ虒徲?jì)是基建步驟中關(guān)鍵一環(huán)，受工期影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。所以，通

常全部應(yīng)在要求時(shí)間內(nèi)完成。

②工程審計(jì)時(shí)間，應(yīng)依據(jù)不一樣復(fù)雜程度工程要求不一樣審計(jì)時(shí)間。通常要求：通

信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬(wàn)元以上結(jié)算工程20天。

③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：

(A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。

(B)審計(jì)結(jié)果和被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或市相關(guān)部門(mén)裁定

時(shí)。

(C)在審計(jì)過(guò)程中碰到一些問(wèn)題，需要被審單位或相關(guān)人員前來(lái)查對(duì)，通知后未能

按時(shí)前來(lái)杳對(duì)時(shí)。

④以上要求審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為標(biāo)準(zhǔn)，確保不

影響工程按時(shí)開(kāi)工，審計(jì)人員應(yīng)視工程具體情況區(qū)分對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要

隨來(lái)隨審，并立即審計(jì)完成。簡(jiǎn)單較小工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)

雜工程，為確保審計(jì)質(zhì)量，可依據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，杳清楚為止。

5.爭(zhēng)議裁定

(1)屬本企業(yè)企業(yè)內(nèi)部之間爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)裁定。

(2)包含外單位，由審計(jì)部提出我方意見(jiàn)后，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理或主管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，再

送相關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門(mén)裁定。

6.本措施自公布之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。

，，回傭，，管理要求

一.總則

為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)秩序，預(yù)防違紀(jì)、損害企業(yè)利益，特制訂本要求。

二.“回傭”界定

“回傭”是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，本企業(yè)取得或支付交往對(duì)方在結(jié)算價(jià)款以外多種現(xiàn)

金、有價(jià)證券或?qū)嵨铩?/p>

三.管理要求

1.企業(yè)職員在經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本企業(yè)利益回扣。

2.企亞職員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,如確需使用“I用傭”.應(yīng)在協(xié)議、決議中注明其標(biāo)準(zhǔn)、金

額、結(jié)算方法。

3.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得或支付相關(guān)協(xié)議、協(xié)議、發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證上所注

明“回傭”款項(xiàng)，一律納入本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或成本費(fèi)用中核實(shí)。

4.企業(yè)需對(duì)外單位或人人支付“回傭”時(shí)，應(yīng)實(shí)施非現(xiàn)金結(jié)算，并立即入帳。確需支

付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說(shuō)明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額和收款人單位、姓名等

內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位責(zé)任人簽章后，方可支付現(xiàn)金“同

傭”。

5.為加強(qiáng)“回傭”管理，企業(yè)應(yīng)有兩位或兩位以上員工洽談各類(lèi)協(xié)議或協(xié)議，加強(qiáng)對(duì)

實(shí)物協(xié)議按協(xié)議所載事項(xiàng)和實(shí)際驗(yàn)收入回情況查對(duì)，做到協(xié)議和貨物相符，加強(qiáng)對(duì)

協(xié)議條款、發(fā)票、帳單稽核和管理。

6.在業(yè)務(wù)交往中，企業(yè)職員收受對(duì)方所贈(zèng)“回傭”，須主動(dòng)向企業(yè)或部門(mén)如實(shí)匯報(bào)，

并辦理全額“回傭”款上繳手續(xù)，不得個(gè)人隱匿私藏。

7.凡對(duì)“回傭”處理很好部門(mén)或職員，企業(yè)給獎(jiǎng)勵(lì)。

四處罰

1.凡私自接收'回傭"，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)

從重論處。

2.凡偏護(hù)私拿、私分“可傭”行為企業(yè)職員或中高級(jí)職員，均須受四處罰。

3.因私拿“回傭”而造成協(xié)議、協(xié)議實(shí)施過(guò)程使企業(yè)受到罰款、罰稅或造成其它經(jīng)濟(jì)

損失、聲譽(yù)損失，相關(guān)人員須負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任。

五.附則

本措施由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。

零用金管理細(xì)則

（一）相關(guān)零用金之設(shè)置劃分以下：

1.企業(yè)本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必需時(shí)

再行研

討設(shè)置專(zhuān)員辦理。

（二）零用金額暫定，工地每個(gè)月常常保持5萬(wàn)元，未來(lái)視實(shí)際情況或減或增，再行

研辦。

（三）零用金借支程序以下：

1.各單位零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借（還）款通知單，交零用金

管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之暫支，不得超出1000元，尤其事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人和主管之費(fèi)

用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超出一星期還未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)

入經(jīng)手人私人借支戶(hù)，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。

（四）零用金保管及作業(yè)程序以下：

1.零用金之收支應(yīng)設(shè)置零用金帳戶(hù)，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)

部。3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)口即行付款，以期保持零用金總額和

周轉(zhuǎn)。

4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)覺(jué)所附單據(jù)有疑問(wèn)，可直接通

知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶(hù)應(yīng)逐月清結(jié)。

（五）零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠

償。

（六）本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度用于規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金收入，支出、記帳、盤(pán)點(diǎn)等管理活動(dòng)。

范本

第一條范圍

企業(yè)現(xiàn)金管理按本制度實(shí)施。

第二條目標(biāo)

經(jīng)過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金業(yè)務(wù)工作合理開(kāi)展。

第三條本制度所稱(chēng)現(xiàn)金是指存于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，用于日常零星開(kāi)支現(xiàn)鈔。

①職職員資、津貼。

②個(gè)人勞動(dòng)酬勞。

③依據(jù)國(guó)家要求頒發(fā)經(jīng)個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種資金。

④多種勞保福利費(fèi)用和國(guó)家要求其它支出等。

⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)用產(chǎn)品和其它物資價(jià)款。

⑥出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)。

⑦1000元以下零星支出

⑧其它支出。

第五條通常不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍，應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第六條企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超出此限額部分，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。

第七條企業(yè)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)出納人員辦理。

第八條企業(yè)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員辦理。

第九條出納人員在辦理現(xiàn)金收入，支出業(yè)務(wù)，要取得或填制合理、正當(dāng)憑據(jù)，單

證。

第十條出納人員每日應(yīng)立即地登記現(xiàn)金日志帳。

第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)出納人員提供原始憑證，登記現(xiàn)金收款、付款憑證，并

據(jù)以登記現(xiàn)金總帳。

第十二條出納人百尺銀力提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)該在取款憑證上寫(xiě)明具體用途，并由財(cái)

務(wù)部門(mén)責(zé)任人簽字蓋章后，并交開(kāi)戶(hù)銀行審核。

第十三條出納人員不得從本單位現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。所得現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送

存銀行。

第十四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指派第三人檢驗(yàn)現(xiàn)金日志賬和現(xiàn)金總賬，并杳對(duì)是否相符，

第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

笫十六條內(nèi)部審計(jì)人員能夠不定時(shí)地進(jìn)行現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)。

第十七條現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)立即編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，列明現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實(shí)際

余額，差異額及其原因。對(duì)無(wú)法確定原因差異，應(yīng)立即匯報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任

人。

銀行存款管理制度

銀行存款管理制度用于規(guī)范企業(yè)銀行存款收入，支出等管理活動(dòng)。

范本

第一條范圍

企業(yè)銀行存款管理按本制度實(shí)施。

第二條目標(biāo)

本要求目標(biāo)在于經(jīng)過(guò)加強(qiáng)銀行款管理，確保銀行存款各項(xiàng)業(yè)務(wù)合理、有效開(kāi)展。

第三條本制度所稱(chēng)銀行存款指企業(yè)存入銀行及其它金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)。

第四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)設(shè)銀行存款明細(xì)帳簿，對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行

明細(xì)核算。

第五條企業(yè)現(xiàn)金開(kāi)支范圍以外各項(xiàng)款項(xiàng)收付，應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行辦理結(jié)算。

第六條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置銀行存款H志帳。出納人員應(yīng)依據(jù)銀行存款付款憑證逐日

逐筆統(tǒng)計(jì)銀行存款收付，并隨時(shí)結(jié)出余額。

第七條財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員負(fù)貢登記銀行存款總帳，并定時(shí)和銀行存款日志帳相查

對(duì)。

第八條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指派不負(fù)責(zé)登記日志帳和總帳人員在月末和銀行對(duì)帳單進(jìn)行查

對(duì)。如發(fā)覺(jué)不符應(yīng)查明原因。如有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表。

資產(chǎn)控制制度標(biāo)準(zhǔn)

第一條資產(chǎn)保管和帳簿記載，應(yīng)由不一樣人員分別負(fù)責(zé)。

第二條資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。

第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不妥使用。

第四條應(yīng)隨時(shí)查對(duì)零用金和庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少頷度。

第五條各項(xiàng)支出核決和支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

第六條應(yīng)盡可能以支票支付，支票簽發(fā)和保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密控制。

第七條已簽章付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。

第八條相關(guān)現(xiàn)金、存貨或其它流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。

第九條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它珍貴資產(chǎn)處理責(zé)任人員，須要有充足確保。

第十條上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、