醫(yī)院流動負(fù)債管理制度

一、短期借款

短期借款是指醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還

期在一年以下（含一年）的各種借款。

（一）醫(yī)院應(yīng)建立短期借款集體決策機制；

（二）短期借款由醫(yī)院財務(wù)科提出申請；

（三）短期借款必須經(jīng)過財務(wù)科長審批，院長辦公會集

體討論通過，院長批準(zhǔn)；

（四）短期借款額度必須與醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展對資金的需要

量相適應(yīng)，充分發(fā)揮借款資金的最大使用效益；

（五）醫(yī)院應(yīng)充分考慮資產(chǎn)構(gòu)成、還款能力等因素，嚴(yán)

格控制短期借債規(guī)模。

（六）短期借款必須與銀行或其他金融機構(gòu)簽訂合法有

效的借款合同；

（七）短期借款合同由財務(wù)科負(fù)責(zé)歸檔保管；

二、應(yīng)付款項

應(yīng)付款項是醫(yī)院因購買庫存物資、固定資產(chǎn)和接受服務(wù)

供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位或個人的款項。

（一）應(yīng)付款項的適用范圍

醫(yī)院的應(yīng)付款包括醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種

薪酬、福利費、應(yīng)付給社會保機構(gòu)的各種社會保障費，應(yīng)交

或代扣的各種稅費、應(yīng)付給單位和個人的款項，償還期在一

年以上的長期應(yīng)付款，以及除此外應(yīng)付、暫收其他單位或個

人的其他應(yīng)付款項。

包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費、

應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款等科

目。

（二）應(yīng)付款項管理原則

1,適度原則。

應(yīng)按需舉債，量力而行。醫(yī)院應(yīng)按照自身的運營狀況,

資金的盈利能力和醫(yī)院的償債能力，制訂合理的舉債規(guī)模。

不能盲目舉債，負(fù)債不能超過自身的償債能力。

2.效益原則。

醫(yī)院舉債應(yīng)該在具備經(jīng)濟和社會效益性的情況下進行。

3.控制成本原則。

醫(yī)院在舉債時應(yīng)考慮籌資成本，力爭在資金時間成本最

低時籌集所需資金。

（三）應(yīng)付款項管理

L重大應(yīng)付款項集體決策制度

重大應(yīng)付款項應(yīng)該按程序進行審批，建立應(yīng)付款項授權(quán)

審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。應(yīng)付款項的發(fā)生

及清償要以協(xié)議、合同、憑證或有關(guān)文件為依據(jù)。任何人無

權(quán)單獨做出重大債務(wù)事項的決策，執(zhí)行部門在授權(quán)范圍內(nèi)開

展工作。

2.不相容職務(wù)相互分離

應(yīng)付款項的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收

付款職能以外的財會專人負(fù)責(zé)。財務(wù)科設(shè)置往來核算崗位,

負(fù)責(zé)應(yīng)付款項明細(xì)賬會計核算工作。

3.確認(rèn)和計量應(yīng)真實和可靠

應(yīng)付款項的確認(rèn)和計量必須根據(jù)審核無誤的原始憑證。

原始憑證必須保證其真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正

確性。

4.必須及時登記入賬

醫(yī)院根據(jù)管理需要按照單位、個人或事項內(nèi)容設(shè)置應(yīng)付

款項明細(xì)賬。往來會計根據(jù)合法有效的原始憑證填制會計憑

證，及時登記應(yīng)付款項明細(xì)賬。

5.核對管理

財務(wù)科往來核算崗位每年對醫(yī)院應(yīng)付款項進行清理，對

大額應(yīng)付款項單位進行詢證，對呆賬、壞賬提出處理意見。

建立定期對賬制度，根據(jù)協(xié)議、合同采取電話或函證的

方式定期與應(yīng)付款項往來單位對賬。對定期清查應(yīng)付款項,

及時清償應(yīng)付款項，清理呆賬并按制度進行處理。

6.債務(wù)風(fēng)險控制。

醫(yī)院應(yīng)合理控制資產(chǎn)負(fù)債率，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險。建立債務(wù)

預(yù)警機制，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險情況，制定有效的防范和應(yīng)對措施。

三、應(yīng)繳款項

應(yīng)繳款項是指醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或應(yīng)上繳行政主

管部門的款項。

（一）醫(yī)院設(shè)置“應(yīng)繳款項”科目對應(yīng)繳款項進行核算；

（二）應(yīng)繳款項是指按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或應(yīng)上繳行政主

管部門的款項，如廢舊物資處理款等款項收入；

（三）應(yīng)繳款項的管理由醫(yī)院財務(wù)科負(fù)責(zé)；

（四）應(yīng)繳款項按單位設(shè)置二級科目進行分類核算；

四、預(yù)收醫(yī)療款

預(yù)收醫(yī)療款是指醫(yī)院從住院病人、門診病人等預(yù)收的款

項。

（一）醫(yī)院須建立病人預(yù)交金管理制度，完善內(nèi)部管理

和財務(wù)會計內(nèi)部控制。應(yīng)按照門診病人、住院病人等分類對

預(yù)收醫(yī)療款項進行管理。

（二）根據(jù)病人病情和治療需要合理確定預(yù)收醫(yī)療款標(biāo)

準(zhǔn)；

（三）應(yīng)收醫(yī)療款由財務(wù)科窗口統(tǒng)一收取，其他任何科

室、個人不得以任何理由收取該款項；

（四）醫(yī)院收取預(yù)收醫(yī)療款應(yīng)出據(jù)“預(yù)交金收據(jù)”，該

收據(jù)一式3份，病人一份作為出院結(jié)賬的依據(jù)，財務(wù)科一份

作為核算依據(jù)、入出院結(jié)算處一份作為出院結(jié)賬的依據(jù)。

（五）病人出院結(jié)算時應(yīng)當(dāng)出據(jù)“預(yù)交金收據(jù)”，作為

結(jié)賬的依據(jù);

（六）病員應(yīng)當(dāng)妥善保管好“預(yù)交金收據(jù)”，出院紿算

時憑收據(jù)結(jié)算；

（七）如果“預(yù)交金收據(jù)”遺失，應(yīng)當(dāng)持合法身份證

件到當(dāng)時村委會、居委會、單位、派出所開具證明身份以及

繳款事項的證明文件，證明文件上加蓋鮮章；

（八）“預(yù)交金收據(jù)“保管以及銷毀由財務(wù)科專人負(fù)責(zé)，

收費結(jié)算人員領(lǐng)取、交回時管理人員、領(lǐng)取人在登記薄上登

記并簽名；

（九）財務(wù)科不定期對登記薄進行監(jiān)督檢查。

五、預(yù)提費用

預(yù)提費用是指醫(yī)院按照規(guī)定預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚

未支付的費用。

（一）預(yù)提費用由財務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其目的是為了保證

醫(yī)院成本核算的及時性、準(zhǔn)確性。

（二）財務(wù)科根據(jù)管理需要對醫(yī)院大額支出項目提前進

行清