2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題解析與實(shí)戰(zhàn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業(yè)取得政府財(cái)政補(bǔ)貼，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)計(jì)入（）。A.收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)D.負(fù)債2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照規(guī)定抵免應(yīng)納稅額D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等B.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格C.契稅的稅率分為3%、5%、10%D.契稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年繳納7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%D.土地增值稅的納稅期限為按月繳納8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為1%、3%、5%D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按年繳納9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或者數(shù)量C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%D.印花稅的納稅期限為按月繳納10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月繳納二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.提供咨詢服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出售建筑物C.贈(zèng)與土地使用權(quán)D.贈(zèng)與建筑物E.以土地使用權(quán)作價(jià)入股5.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理人C.房產(chǎn)的承典人D.房產(chǎn)的代管人E.房產(chǎn)的出租人四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得不含稅收入500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額300萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，金額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（4）支付員工工資100萬(wàn)元。（5）計(jì)提折舊30萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額200萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。（3）支付員工工資50萬(wàn)元。（4）計(jì)提折舊20萬(wàn)元。（5）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得不含稅收入1500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額500萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，金額300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（4）支付員工工資100萬(wàn)元。（5）企業(yè)將部分產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，分析該企業(yè)在稅務(wù)處理方面需要注意的問題。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，政府補(bǔ)助通常應(yīng)當(dāng)在其收到時(shí)確認(rèn)為收入，但存在明顯證據(jù)表明補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的除外。2.答案：C解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。3.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的稅率；對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的稅率。4.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。5.答案：B解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。6.答案：C解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所差異，但一般不會(huì)超過2%。7.答案：A解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.答案：B解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，包括車輛購(gòu)置價(jià)格、稅費(fèi)等。9.答案：B解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或者數(shù)量，稅率根據(jù)不同憑證類型有所差異。10.答案：A解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.答案：A、B、C解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。4.答案：A、B、C、D、E解析思路：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、出售建筑物、贈(zèng)與土地使用權(quán)、贈(zèng)與建筑物以及以土地使用權(quán)作價(jià)入股等。5.答案：A、B、C、D、E解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)的所有權(quán)人、房產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理人、房產(chǎn)的承典人、房產(chǎn)的代管人和房產(chǎn)的出租人。四、計(jì)算題1.答案：增值稅應(yīng)繳納金額=銷售額×稅率-購(gòu)進(jìn)額×稅率=500萬(wàn)元×13%-300萬(wàn)元×17%=65萬(wàn)元-51萬(wàn)元=14萬(wàn)元解析思路：計(jì)算增值稅應(yīng)繳納金額時(shí)，首先計(jì)算銷售額的增值稅，然后計(jì)算購(gòu)進(jìn)額的增值稅，兩者相減得到應(yīng)繳納的增值稅金額。五、綜合題1.答案：企業(yè)所得稅應(yīng)繳納金額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)解析思路：首先計(jì)算應(yīng)納稅所