稅務(wù)人員考試題庫(kù)及答案

單選題1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.土地增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)答案：C多選題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額答案：ACD2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入答案：BC3.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.石灰石B.煤礦瓦斯C.井礦鹽D.進(jìn)口原油答案：AC判斷題1.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：對(duì)2.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)3.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額以及會(huì)計(jì)核算健全程度。年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（即年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下）的納稅人為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，成為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出（非廣告性質(zhì)的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。案例分析題某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。（2）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元。（3）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元。（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。（6）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=404（萬(wàn)元）（2）各項(xiàng)調(diào)整①國(guó)債利息收入40萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元。②新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%（制造業(yè)企業(yè)等符合條件的企業(yè)），加計(jì)扣除金額=60×75%=45（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元。③業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（5600+800）×5‰=32（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=70×60%=42（萬(wàn)元）取兩者較小值32萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38（萬(wàn)元）④財(cái)務(wù)費(fèi)用：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息扣除限額=500×5.8%=29（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-29=11（萬(wàn)元）⑤取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬(wàn)元。⑥公益性捐贈(zèng)扣除限額=40