2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃綜合案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)均不屬于增值稅的征稅范圍D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)均屬于增值稅的征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為13%B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為9%C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為6%D.提供現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的機(jī)構(gòu)印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說(shuō)法中，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅B.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅C.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅，并按適用稅率計(jì)算D.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款9.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等B.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理B.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為13%B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為5%E.提供生活服務(wù)、增值電信服務(wù)的增值稅稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的機(jī)構(gòu)印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并按適用稅率計(jì)算5.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說(shuō)法中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，也可以選擇按一般納稅人納稅6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按適用稅率計(jì)算7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按適用稅率計(jì)算8.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅B.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅C.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅，并按適用稅率計(jì)算D.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款E.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額9.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等B.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按適用稅率計(jì)算10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理B.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算C.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款D.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按適用稅率計(jì)算三、判斷題要求：下列各題中，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。（）2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付使用、勞務(wù)完成、服務(wù)提供、收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）4.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）6.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅。（）7.增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等。（）8.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。（）9.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）10.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（）四、計(jì)算題要求：下列各題，要求列出計(jì)算過(guò)程，并計(jì)算出結(jié)果。1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，并已申報(bào)出口退稅。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物不含稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元，并已申報(bào)出口退稅。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，并已抵扣。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，并已抵扣。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。2.D解析：增值稅的稅率規(guī)定中，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為9%，而非5%。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于銷(xiāo)售貨物，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。4.D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。5.A解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。6.A解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。7.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。8.A解析：增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅。9.A解析：增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等。10.A解析：增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。2.A,B,C解析：增值稅的稅率規(guī)定中，銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為13%，提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為9%，提供現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。3.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)，以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，均為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。4.A,B,C,D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的機(jī)構(gòu)印制，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。5.A,B,C解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，也可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。6.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。7.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。8.A,B,C,D解析：增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅和消費(fèi)稅，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。9.A,B,C,D解析：增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。10.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并按適用稅率計(jì)算，并減去已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。2.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付使用、勞務(wù)完成、服務(wù)提供、收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。3.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。4.√解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。5.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)售額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。6.√解析：增值稅出口退（免）稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，退還或者免征其增值稅。7.√解析：增值稅征收管理包括增值稅的申報(bào)、繳納、退稅、征收管理等。8.√解析：增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。9.×解析：增值稅納