學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁天水師范學院

《審計學綜合實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、對于審計工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計單位B.審計工作底稿的內(nèi)容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結(jié)論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應當妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習慣隨意編制2、審計人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風險。以下哪種情況最有可能導致稅務(wù)風險？（）A.企業(yè)對稅收政策理解有誤，導致納稅申報不準確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)D.以上都是3、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財務(wù)報告的絕對準確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進行外部審計4、審計風險由重大錯報風險和檢查風險構(gòu)成。關(guān)于這兩種風險的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計風險＝重大錯報風險×檢查風險B.重大錯報風險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.重大錯報風險與檢查風險相互獨立，不存在任何關(guān)聯(lián)5、內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。以下關(guān)于內(nèi)部審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部審計的目的是為了幫助組織實現(xiàn)目標，改善組織的運營和管理B.內(nèi)部審計應當獨立于被審計的部門和業(yè)務(wù)活動，直接向組織的最高管理層報告C.內(nèi)部審計的范圍僅限于組織內(nèi)部的財務(wù)活動和內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計人員應當具備專業(yè)的知識和技能，遵循內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范6、審計人員在審查被審計單位的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費用增長幅度較大。以下哪種情況需要進一步核實？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)7、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當期利潤C.稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財務(wù)軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法8、在審計一家高科技企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導致研發(fā)費用核算不準確？（）A.研發(fā)項目的界定不清晰，部分費用歸屬錯誤B.未按照規(guī)定對研發(fā)費用進行資本化和費用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計算錯誤D.以上情況都有可能9、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定10、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關(guān)于重大錯報風險和檢查風險的關(guān)系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關(guān)系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內(nèi)部控制11、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準備不足。以下哪種情況可能導致減值準備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風險B.缺乏準確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務(wù)報表，故意少計提減值準備D.以上都是12、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準確，有無將其他費用混入D.以上都是13、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失14、在對一家金融科技企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風險評估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風險時，重點應當是：（）A.加強數(shù)據(jù)安全保護，防范信息泄露風險B.完善新業(yè)務(wù)模式的風險評估，制定應對策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開展D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風險15、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情況。這可能導致的后果包括：（）A.影響企業(yè)的資金流動性和償債能力B.損害中小股東的利益C.財務(wù)報表的真實性和公允性受到影響D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在重大的資產(chǎn)租賃分類錯誤，審計師應如何發(fā)現(xiàn)和糾正？請詳細說明審計程序和可能的財務(wù)影響。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的財務(wù)報表披露是否充分和清晰？請詳細說明審計師應關(guān)注的內(nèi)容和判斷標準。3、（本題5分）深入探討期后事項審計的內(nèi)容和方法。解釋期后事項的分類，如資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和非調(diào)整事項，以及如何對期后事項進行審計和披露。4、（本題5分）在審計固定資產(chǎn)時，審計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細闡述包括資產(chǎn)的確認、計量、折舊計提、減值準備以及可能的資產(chǎn)閑置或報廢等情況的審計方法和程序。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的制造業(yè)企業(yè)的財務(wù)報表進行審計。分析制造業(yè)企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)、會計核算特點和財務(wù)報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）深入論述內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用和地位。分析內(nèi)部審計如何參與企業(yè)的風險評估和控制，為企業(yè)提供增值服務(wù)。3、（本題5分）深入分析在審計過程中，如何審查被審計單位的財務(wù)預算編制和執(zhí)行情況，包括預算目標的合理性、預算調(diào)整的合規(guī)性和預算執(zhí)行的偏差分析。討論預算審計對企業(yè)資源配置的作用。4、（本題5分）詳細闡述審計風險的應對策略，包括風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險規(guī)避等方法在審計中的應用。以具體審計項目為例，說明如何綜合運用多種策略來管理審計風險。5、（本題5分）詳細分析在審計中如何評估被審計單位管理層的誠信度和道德風險。討論審計人員可以采用的方法和途徑，以及如何根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計策略和程序。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司在審計中被發(fā)現(xiàn)，其對銷售退回的會計處理不正確，未沖減當期銷售收入和相關(guān)成本，而是作為下期銷售的抵減。請分析這種錯誤對財務(wù)報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調(diào)整。2、（本題10分）一家服務(wù)型企業(yè)的財務(wù)報表中，營業(yè)收入在某一時期出現(xiàn)異常增長。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)通過提前確認收入的方式來虛增收入，部分服務(wù)合同的執(zhí)行情況與收入確認不符。請分析這種行為的影響，并闡述