煤碳公司存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理。（三）基本原則1.不相容職務(wù)分離原則：存貨業(yè)務(wù)的采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的崗位應(yīng)相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.歸口管理原則：存貨管理應(yīng)明確歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定存貨管理制度、組織實(shí)施存貨管理工作等。3.成本效益原則：在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，合理控制存貨采購成本、存儲成本和管理成本，提高存貨運(yùn)營效益。4.風(fēng)險防范原則：識別、評估和控制存貨管理過程中的各種風(fēng)險，確保存貨安全、完整，防止存貨積壓、浪費(fèi)和丟失等情況的發(fā)生。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存狀況，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施采購工作。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量、價格和交貨期符合要求。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時處理采購過程中的問題。（二）驗(yàn)收部門1.制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收。2.檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等是否與采購合同一致，對驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對不合格的存貨及時通知采購部門處理。3.負(fù)責(zé)驗(yàn)收記錄的填寫和保管，定期對驗(yàn)收情況進(jìn)行總結(jié)分析。（三）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的存儲保管工作，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。2.按照存貨的特性和保管要求，合理安排存儲場所，確保存貨安全存儲。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。4.負(fù)責(zé)存貨的搬運(yùn)、裝卸等工作，確保存貨在搬運(yùn)過程中不受損壞。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用存貨，確保生產(chǎn)的正常進(jìn)行。2.負(fù)責(zé)對生產(chǎn)過程中剩余的存貨進(jìn)行退庫處理，辦理相關(guān)手續(xù)。3.協(xié)助倉儲部門進(jìn)行存貨盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)。（五）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算。2.審核存貨采購計劃、采購合同、驗(yàn)收報告等相關(guān)單據(jù)，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。3.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進(jìn)行賬實(shí)核對，對存貨盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。4.分析存貨成本，為公司存貨管理決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（六）其他部門其他部門應(yīng)配合存貨管理部門做好相關(guān)工作，如提供存貨需求信息、協(xié)助盤點(diǎn)等。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測等，結(jié)合現(xiàn)有存貨庫存情況，于每年[具體時間]前向采購部門提交下一年度的存貨需求計劃。2.采購部門匯總各部門的存貨需求計劃，結(jié)合存貨庫存狀況、市場供應(yīng)情況等因素，編制年度存貨采購計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.采購部門應(yīng)根據(jù)年度存貨采購計劃，結(jié)合月度生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，編制月度存貨采購計劃，確保存貨的及時供應(yīng)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.采購部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，對不合格的供應(yīng)商及時淘汰。（三）采購合同簽訂與執(zhí)行1.采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草案提交法律部門或法律顧問審核，確保合同的合法性、合規(guī)性和有效性。2.采購合同經(jīng)審核通過后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表簽字蓋章，并及時將合同副本分送財務(wù)部門、倉儲部門等相關(guān)部門。3.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。如遇合同變更或解除等情況，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知相關(guān)部門。（四）采購付款管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款方式和時間，審核采購部門提交的付款申請及相關(guān)單據(jù)，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)在收到驗(yàn)收合格報告后，按照合同約定及時付款；對于預(yù)付款項(xiàng)的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)在審核采購合同及預(yù)付款申請后，按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)，并跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬款差異問題，確保公司資金安全。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.驗(yàn)收部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購合同、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，準(zhǔn)備驗(yàn)收所需的工具、量具、檢測設(shè)備等，并安排驗(yàn)收人員。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購合同的條款、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收流程，掌握所驗(yàn)收存貨的質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。（二）驗(yàn)收程序1.驗(yàn)收人員應(yīng)首先核對采購物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息是否與采購合同一致。2.對采購物資的外觀、包裝等進(jìn)行檢查，確保無損壞、無變形等情況。3.按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對采購物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，可采用抽樣檢驗(yàn)、全檢等方式，檢驗(yàn)內(nèi)容包括性能指標(biāo)、質(zhì)量等級、化學(xué)成分等。4.對于需要進(jìn)行功能測試、試用等的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行測試和試用，確保其符合要求。5.驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收報告，注明驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收結(jié)論等信息，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收報告一式多份，分送采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。6.驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)及時通知采購部門，并出具不合格報告，注明不合格原因、處理建議等信息。采購部門應(yīng)根據(jù)不合格報告與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并跟蹤處理結(jié)果。（三）驗(yàn)收記錄與檔案管理1.驗(yàn)收部門應(yīng)建立存貨驗(yàn)收記錄檔案，將驗(yàn)收報告、不合格報告、檢驗(yàn)檢測記錄等相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管。2.驗(yàn)收記錄檔案應(yīng)按照時間順序、存貨類別等進(jìn)行分類管理，便于查詢和追溯。3.驗(yàn)收記錄檔案的保存期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定，一般為[具體期限]年。五、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的特性、數(shù)量、存儲要求等，合理規(guī)劃存貨存儲場所，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.對于易燃易爆、有毒有害等危險物品，應(yīng)設(shè)置專門的危險物品存儲區(qū)域，并按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行存儲和管理。3.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的出入庫頻率、存儲條件等，合理安排存貨的存儲位置，便于存貨的收發(fā)和盤點(diǎn)。（二）存儲保管1.倉儲人員應(yīng)按照存貨的保管要求，對存貨進(jìn)行妥善保管，確保存貨不受潮、不受損、不變質(zhì)等。2.對于易腐、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的保鮮、冷藏等措施，確保其質(zhì)量安全。3.倉儲人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，查看存貨的存儲狀況、質(zhì)量狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好檢查記錄。4.倉儲部門應(yīng)加強(qiáng)對倉庫的安全管理，配備必要的消防器材、防盜設(shè)施等，確保倉庫安全。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)吸煙、明火作業(yè)等。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)前，倉儲部門應(yīng)制定盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等，并通知相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作。3.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計劃對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等信息，并與存貨臺賬進(jìn)行核對。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報告，注明盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)結(jié)果等信息，并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)報告一式多份，分送財務(wù)部門、倉儲部門、采購部門等相關(guān)部門。5.對于盤盈、盤虧、毀損等情況，倉儲部門應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)針對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施加以改進(jìn)，完善存貨管理制度。六、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交倉儲部門。2.對于限額領(lǐng)料的存貨，領(lǐng)用部門應(yīng)按照限額領(lǐng)料制度的規(guī)定，在限額范圍內(nèi)填寫領(lǐng)用申請表。（二）領(lǐng)用審批1.倉儲部門收到領(lǐng)用申請表后，應(yīng)審核領(lǐng)用申請的合理性和合規(guī)性，檢查領(lǐng)用數(shù)量是否在庫存限額范圍內(nèi)，是否有相關(guān)審批手續(xù)等。2.對于超出庫存限額或不符合領(lǐng)用規(guī)定的申請，倉儲部門應(yīng)拒絕辦理，并說明原因。3.經(jīng)倉儲部門審核通過的領(lǐng)用申請表，應(yīng)提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)審核領(lǐng)用成本的合理性，確保領(lǐng)用成本符合公司成本核算要求。4.領(lǐng)用申請表經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可辦理領(lǐng)用手續(xù)。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.倉儲部門根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)用申請表，辦理存貨發(fā)放手續(xù)。發(fā)放時，應(yīng)核對領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，確保與申請表一致。2.倉儲人員應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則發(fā)放存貨，避免存貨積壓過期。3.發(fā)放完成后，倉儲人員應(yīng)在存貨臺賬上記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用數(shù)量等信息，并更新庫存余額。同時，應(yīng)將領(lǐng)用申請表及相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）退庫管理1.生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中如有剩余存貨，應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)。退庫時，應(yīng)填寫退庫申請表，注明退庫存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、退庫原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交倉儲部門。2.倉儲部門收到退庫申請表后，應(yīng)按照驗(yàn)收程序?qū)ν藥齑尕涍M(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部門處理。3.退庫完成后，倉儲人員應(yīng)在存貨臺賬上記錄退庫日期、退庫部門、退庫數(shù)量等信息，并更新庫存余額。同時，應(yīng)將退庫申請表及相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、存貨核算與報告（一）存貨核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.財務(wù)部門應(yīng)按照選定的存貨核算方法，對存貨的采購成本、加工成本、其他成本等進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保存貨成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）存貨賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同、驗(yàn)收報告、領(lǐng)用申請表、退庫申請表等相關(guān)單據(jù)，及時進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。2.對于采購的存貨，財務(wù)部門應(yīng)按照采購成本借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。3.對于領(lǐng)用的存貨，財務(wù)部門應(yīng)按照領(lǐng)用成本借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。4.對于盤盈、盤虧、毀損等情況，財務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，應(yīng)借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。盤虧、毀損的存貨，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。（三）存貨報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制存貨報表，包括存貨明細(xì)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表等，反映存貨的庫存狀況、成本構(gòu)成、周轉(zhuǎn)情況等信息。2.存貨報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。3.公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)存貨報表提供的信息，及時了解存貨管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，確保公司存貨管理工作的順利進(jìn)行。八、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)分工，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨管理工作的規(guī)范化、制度化。2.存貨內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋存貨管理的各個方面，包括風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，形成有效的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過審查相關(guān)文件、記錄、報表，實(shí)地盤點(diǎn)存貨等方式，對存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保存貨管理工作符合公司規(guī)定和內(nèi)部控制要求。（三）績效考核與獎懲1.公司應(yīng)建立存貨管理績效考核制