社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障社區(qū)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)居委會(huì)及其所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。3.民主公開(kāi)原則：財(cái)務(wù)收支情況定期向社區(qū)居民公開(kāi)，接受居民監(jiān)督。4.統(tǒng)一管理原則：社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)居委會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)工作小組，負(fù)責(zé)社區(qū)財(cái)務(wù)的日常管理工作。財(cái)務(wù)工作小組由居委會(huì)主任擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括報(bào)賬員、理財(cái)小組成員等。（二）人員職責(zé)1.居委會(huì)主任負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督社區(qū)財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。審批重大財(cái)務(wù)開(kāi)支，確保資金使用符合社區(qū)利益和相關(guān)規(guī)定。2.報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理社區(qū)日常財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄財(cái)務(wù)賬目。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向居委會(huì)主任和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。保管財(cái)務(wù)印章、票據(jù)和有價(jià)證券等。3.理財(cái)小組成員參與制定和完善社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期審查財(cái)務(wù)賬目，提出意見(jiàn)和建議，確保財(cái)務(wù)公開(kāi)透明。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.社區(qū)居委會(huì)的收入主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、社區(qū)服務(wù)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。取得收入時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出審批程序社區(qū)居委會(huì)的各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由報(bào)賬員初審，理財(cái)小組審核，居委會(huì)主任審批；重大支出需經(jīng)社區(qū)居民會(huì)議或居民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由居委會(huì)主任審批。報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證進(jìn)行報(bào)賬，確保支出合規(guī)、手續(xù)齊全。2.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)：包括社區(qū)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。辦公經(jīng)費(fèi)：包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。社區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)：包括社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境整治、文化活動(dòng)等方面的支出。其他經(jīng)費(fèi)：包括符合社區(qū)實(shí)際情況的其他必要支出。3.支出標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于沒(méi)有明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、合理合規(guī)的原則進(jìn)行控制。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，其中支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行細(xì)化。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合以下條件：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。社區(qū)工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致原預(yù)算需要調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由報(bào)賬員提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。理財(cái)小組對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)。居委會(huì)主任根據(jù)理財(cái)小組的意見(jiàn)進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理社區(qū)居委會(huì)應(yīng)開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶，用于辦理日常財(cái)務(wù)收支結(jié)算。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保賬賬相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的審批制度，嚴(yán)禁擅自出借銀行賬戶。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理。定期清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)入賬。2.固定資產(chǎn)的折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)社區(qū)居委會(huì)的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容和方法。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)（一）財(cái)務(wù)審批1.社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)審批實(shí)行“一支筆”審批制度，由居委會(huì)主任負(fù)責(zé)審批。2.重大財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)經(jīng)社區(qū)居民會(huì)議或居民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由居委會(huì)主任審批。（二）報(bào)銷(xiāo)憑證1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3.報(bào)銷(xiāo)憑證上應(yīng)注明支出的事由、金額、日期等，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，報(bào)賬員初審，理財(cái)小組審核，居委會(huì)主任審批。（三）報(bào)銷(xiāo)程序1.經(jīng)辦人取得報(bào)銷(xiāo)憑證后，應(yīng)及時(shí)整理并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.報(bào)賬員對(duì)審批后的報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)，并登記入賬。3.對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的憑證，報(bào)賬員應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。七、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.定期將社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況向社區(qū)居民公開(kāi)，接受居民監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的情況，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、易懂。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式可以采用公開(kāi)欄、社區(qū)網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等多種方式，確保居民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.社區(qū)居民有權(quán)對(duì)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以向居委會(huì)提出意見(jiàn)和建議，也可以向上級(jí)主管部門(mén)反映。3.接受審計(jì)監(jiān)督，定期接受上級(jí)主管部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)的審計(jì)檢查，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。八、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類(lèi)社區(qū)居委會(huì)使用的票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)等。（二）票據(jù)購(gòu)買(mǎi)1.按照規(guī)定的程序購(gòu)買(mǎi)票據(jù)，確保票據(jù)來(lái)源合法。2.建立票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記制度，記錄票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息。（三）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、項(xiàng)目齊全、票物相符，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因。（四）票據(jù)保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保票據(jù)安全。2.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等信息，做到賬實(shí)相符。3.票據(jù)保管期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)歸檔。2.編制財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)