預結算成本管理制度一、總則（一）目的為加強公司預結算成本管理，規(guī)范預結算成本管理流程，提高公司成本控制水平，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及預結算成本管理的部門和項目，包括但不限于工程建設項目、產(chǎn)品研發(fā)項目、服務提供項目等。（三）基本原則1.成本效益原則：在進行預結算成本管理時，應充分考慮成本與效益的關系，確保成本控制措施的實施能夠帶來相應的經(jīng)濟效益。2.全面性原則：預結算成本管理應涵蓋項目的全過程，包括項目策劃、預算編制、成本控制、結算審核等各個環(huán)節(jié)，確保成本管理的全面性和系統(tǒng)性。3.權責對等原則：明確各部門和人員在預結算成本管理中的職責和權限，做到權責對等，確保各項成本管理措施能夠得到有效執(zhí)行。4.動態(tài)管理原則：預結算成本管理應根據(jù)項目的進展情況和市場變化，及時調(diào)整成本控制目標和措施，實現(xiàn)動態(tài)管理。二、管理職責（一）成本管理部門1.負責制定和完善公司預結算成本管理制度和流程，并組織實施。2.參與項目的前期策劃和預算編制工作，提供成本管理方面的專業(yè)意見和建議。3.負責對項目成本進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出糾正措施。4.組織項目的結算審核工作，確保結算金額的準確性和合理性。5.定期對公司的成本管理情況進行總結和評估，提出改進措施和建議。（二）項目部門1.負責本部門項目的預結算成本管理工作，按照公司制度和流程要求，編制項目預算和成本計劃，并組織實施。2.負責項目成本的日常控制和核算工作，及時記錄和反映項目成本的發(fā)生情況，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.配合成本管理部門進行項目成本監(jiān)控和分析工作，及時提供相關資料和信息。4.負責項目的結算工作，按照合同要求和結算程序，編制項目結算報告，并提交成本管理部門審核。（三）財務部門1.負責審核項目預算和成本計劃，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。2.負責項目成本的核算和賬務處理工作，確保成本數(shù)據(jù)的合規(guī)性和準確性。3.配合成本管理部門進行項目成本監(jiān)控和分析工作，提供財務數(shù)據(jù)支持。4.負責對項目結算金額進行財務審核，確保結算金額符合財務規(guī)定和公司利益。（四）其他部門其他部門應按照各自的職責，配合成本管理部門做好預結算成本管理工作，提供相關的技術支持、物資采購、人力資源等方面的信息和服務。三、預算管理（一）預算編制1.項目啟動階段：項目部門應在項目啟動后，及時組織相關人員編制項目預算。預算編制應依據(jù)項目的可行性研究報告、設計文件、施工圖紙、合同要求等資料，結合項目的實際情況和市場價格水平，按照成本項目進行詳細分類和估算。2.預算審核：項目部門編制完成的項目預算應提交成本管理部門進行審核。成本管理部門應組織相關人員對預算進行審核，重點審核預算的合理性、準確性、完整性等方面。審核通過后的預算報公司領導審批。3.預算下達：經(jīng)公司領導審批后的項目預算，由成本管理部門下達給項目部門執(zhí)行。項目部門應嚴格按照預算要求組織項目實施，不得擅自調(diào)整預算。（二）預算執(zhí)行1.成本控制：項目部門應按照預算要求，對項目成本進行嚴格控制。在項目實施過程中，應建立成本臺賬，及時記錄和反映項目成本的發(fā)生情況。對于超出預算的支出，應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.預算調(diào)整：在項目實施過程中，如因市場價格波動、設計變更、不可抗力等原因?qū)е骂A算需要調(diào)整的，項目部門應及時提出預算調(diào)整申請，并提供相關的證明材料。成本管理部門應組織相關人員對預算調(diào)整申請進行審核，審核通過后的預算調(diào)整申請報公司領導審批。經(jīng)公司領導審批后的預算調(diào)整申請，由成本管理部門下達給項目部門執(zhí)行。（三）預算分析與考核1.預算分析：成本管理部門應定期對項目預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。預算分析應包括預算執(zhí)行情況對比分析、成本偏差分析、原因分析等內(nèi)容。2.預算考核：公司應建立預算考核制度，對項目部門的預算執(zhí)行情況進行考核。預算考核應根據(jù)預算完成情況、成本控制效果、預算調(diào)整情況等指標進行綜合評價。對于預算執(zhí)行情況良好的項目部門，應給予相應的獎勵；對于預算執(zhí)行情況較差的項目部門，應給予相應的處罰。四、成本控制（一）成本控制目標1.公司應根據(jù)項目的特點和市場價格水平，制定合理的成本控制目標。成本控制目標應明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰(zhàn)性。2.成本控制目標應在項目預算中明確體現(xiàn)，并作為項目部門成本控制的依據(jù)。（二）成本控制措施1.設計階段成本控制：在項目設計階段，應充分考慮成本因素，優(yōu)化設計方案，降低工程造價。設計單位應按照限額設計的要求，進行設計方案的比選和優(yōu)化，確保設計方案在滿足功能要求的前提下，成本最低。2.采購階段成本控制：在項目采購階段，應加強對物資采購的管理，嚴格控制采購成本。采購部門應按照采購計劃，選擇合格的供應商，進行公開招標或競爭性談判，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。同時，應加強對采購合同的管理，嚴格按照合同約定支付貨款，避免出現(xiàn)違約行為。3.施工階段成本控制：在項目施工階段，應加強對施工現(xiàn)場的管理，嚴格控制施工成本。施工單位應按照施工圖紙和施工規(guī)范進行施工，確保工程質(zhì)量。同時，應加強對施工過程中的成本控制，嚴格控制工程變更，合理安排施工進度，避免出現(xiàn)窩工、返工等現(xiàn)象。4.其他成本控制措施：除上述措施外，公司還應加強對項目管理費用、財務費用、銷售費用等其他費用的控制，嚴格按照公司的費用管理制度進行開支，確保各項費用支出合理、合規(guī)。（三）成本控制監(jiān)督與檢查1.成本管理部門應定期對項目成本控制情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)成本控制過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。2.成本管理部門應建立成本控制監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方法、頻率等要求。監(jiān)督檢查應包括對項目預算執(zhí)行情況、成本控制措施落實情況、成本核算情況等方面的檢查。3.對于成本控制監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，成本管理部門應及時下達整改通知書，要求項目部門限期整改。項目部門應按照整改通知書的要求，認真落實整改措施，確保成本控制目標的實現(xiàn)。五、結算管理（一）結算準備1.項目完工后，項目部門應及時組織相關人員進行結算準備工作。結算準備工作應包括對項目資料的整理、核對，對項目成本的核算、分析等內(nèi)容。2.項目部門應按照合同要求和結算程序，編制項目結算報告。結算報告應包括項目概況、結算依據(jù)、結算金額、結算明細等內(nèi)容。結算報告編制完成后，應提交成本管理部門審核。（二）結算審核1.成本管理部門應組織相關人員對項目結算報告進行審核。審核人員應包括成本管理人員、財務人員、技術人員等。審核內(nèi)容應包括結算依據(jù)的真實性、準確性，結算金額的合理性、合規(guī)性，結算明細的完整性、準確性等方面。2.審核人員應按照審核程序和方法，對項目結算報告進行認真審核。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與項目部門溝通，并要求項目部門提供相關的證明材料或進行解釋說明。3.經(jīng)審核后的項目結算報告，由成本管理部門報公司領導審批。公司領導審批通過后的項目結算報告，作為項目最終結算的依據(jù)。（三）結算支付1.項目結算金額經(jīng)公司領導審批通過后，財務部門應按照合同約定和結算報告，及時支付項目款項。2.財務部門在支付項目款項時，應嚴格審核相關的支付憑證和手續(xù)，確保支付金額的準確性和合規(guī)性。3.對于項目結算金額存在爭議的部分，財務部門應暫停支付，并及時與成本管理部門和項目部門溝通協(xié)調(diào)，待爭議解決后再進行支付。六、成本核算與分析（一）成本核算1.項目部門應按照公司的成本核算制度，對項目成本進行及時、準確的核算。成本核算應按照成本項目進行分類核算，確保成本數(shù)據(jù)的清晰、準確。2.成本核算應采用權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本進行核算。對于已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的成本，應按照預計金額進行預提；對于已經(jīng)支付但尚未發(fā)生的成本，應按照待攤費用進行攤銷。3.項目部門應定期將成本核算數(shù)據(jù)報送成本管理部門。成本管理部門應及時對成本核算數(shù)據(jù)進行審核和匯總，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）成本分析1.成本管理部門應定期對項目成本進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。成本分析應包括成本構成分析、成本變動分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.成本分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本數(shù)據(jù)進行深入分析。通過成本分析，應找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，為成本管理決策提供依據(jù)。3.成本管理部門應將成本分析結果及時反饋給項目部門和其他相關部門，以便各部門采取相應的措施，加強成本管理。七、信息管理（一）成本信息收集1.各部門應按照公司的要求，及時收集和整理與預結算成本管理相關的信息。成本信息應包括項目預算、成本計劃、成本核算數(shù)據(jù)、結算報告、市場價格信息等內(nèi)容。2.成本管理部門應建立成本信息收集制度，明確信息收集的渠道、方式、頻率等要求。信息收集應做到及時、準確、完整，確保成本信息的真實性和可靠性。（二）成本信息處理與存儲1.成本管理部門應及時對收集到的成本信息進行處理和分析，提取有用的信息，為成本管理決策提供支持。2.成本管理部門應建立成本信息數(shù)據(jù)庫，將成本信息進行分類存儲，以便于查詢和使用。成本信息數(shù)據(jù)庫應具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、修改、刪除等功能，確保成本信息的安全、可靠。（三）成本信息傳遞與共享1.成本管理部門