建立企業(yè)資產管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)資產管理，規(guī)范資產購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，保障資產安全完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機構的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：企業(yè)資產實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責的管理體制。2.合理配置原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理配置資產，提高資產使用效率。3.效益優(yōu)先原則：注重資產的經(jīng)濟效益和社會效益，充分發(fā)揮資產的使用價值。4.規(guī)范操作原則：資產的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行操作。二、管理職責（一）資產管理部門職責1.負責制定和完善企業(yè)資產管理制度，并組織實施。2.負責資產的清查、登記、統(tǒng)計、核算等日常管理工作。3.負責資產購置、處置等事項的審核和報批工作。4.負責資產的調配、維修、保養(yǎng)等工作，確保資產正常使用。5.負責對資產使用部門進行監(jiān)督和檢查，督促其合理使用資產。（二）資產使用部門職責1.負責本部門資產的日常管理和使用，確保資產安全完整。2.負責提出資產購置、處置等申請，并配合資產管理部門做好相關工作。3.負責建立本部門資產臺賬，定期與資產管理部門核對資產信息。4.負責對本部門資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和報告資產盤盈、盤虧等情況。5.負責資產的合理使用和維護保養(yǎng)，提高資產使用效益。（三）財務部門職責1.負責資產的財務核算和監(jiān)督，按照國家有關財務制度和會計準則進行賬務處理。2.負責審核資產購置、處置等事項的財務預算和費用支出。3.負責定期與資產管理部門核對資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.負責對資產處置收入進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。三、資產分類及計價（一）資產分類1.固定資產：指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.流動資產：指企業(yè)在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產計價1.固定資產計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.流動資產計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收賬款按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。3.無形資產計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。四、資產購置（一）購置計劃1.各資產使用部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需求和資產狀況，每年末編制下一年度資產購置計劃，報資產管理部門審核。2.資產管理部門對各部門報送的資產購置計劃進行匯總、分析和審核，結合企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和預算安排，提出資產購置計劃建議，報企業(yè)領導審批。3.經(jīng)批準的資產購置計劃應嚴格執(zhí)行，確因特殊情況需要調整的，應按規(guī)定程序重新報批。（二）購置審批1.資產購置金額在規(guī)定限額以下的，由資產管理部門負責人審批；購置金額超過規(guī)定限額的，需報企業(yè)領導審批。2.購置固定資產時，應按照企業(yè)采購管理相關規(guī)定進行采購，簽訂采購合同，明確雙方權利義務。3.購置無形資產時，應進行充分的市場調研和評估，確保所購無形資產具有價值和使用價值。（三）資產驗收1.資產購置到貨后，資產使用部門應及時組織驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合合同要求。2.驗收合格后，資產使用部門應填寫資產驗收單，由資產管理部門、財務部門等相關人員簽字確認。3.對驗收不合格的資產，應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨等手續(xù)。五、資產使用（一）使用登記1.資產使用部門應建立資產使用登記臺賬，詳細記錄資產的領用、使用、歸還等情況。2.資產領用應填寫資產領用單，經(jīng)部門負責人簽字后，到資產管理部門辦理領用手續(xù)。3.資產使用人員應妥善保管資產，不得擅自轉借、出租、變賣資產。（二）維護保養(yǎng)1.資產使用部門應制定資產維護保養(yǎng)計劃，定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產正常使用。2.對大型設備、關鍵設備等，應建立專門的維護保養(yǎng)檔案，記錄維護保養(yǎng)情況。3.資產出現(xiàn)故障或損壞時，資產使用部門應及時通知資產管理部門進行維修。維修費用較大的，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）盤點清查1.企業(yè)應定期對資產進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作由資產管理部門牽頭，資產使用部門、財務部門等相關人員參加。2.盤點清查結束后，應編制資產盤點表，對盤盈、盤虧等情況進行說明，并提出處理意見。3.盤盈的資產，應按照規(guī)定程序報批后入賬；盤虧的資產，應查明原因，屬于責任人原因造成的，應追究責任人責任；屬于不可抗力等原因造成的，應按規(guī)定進行處理。六、資產處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產。3.因企業(yè)分立、合并、改制等原因，需要處置的資產。4.盤虧、毀損、報廢的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置方式1.出售：將資產轉讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產置換。（三）處置審批1.資產處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產管理部門負責人審批；處置金額超過規(guī)定限額的，需報企業(yè)領導審批。2.資產處置時，應按照企業(yè)相關規(guī)定進行評估，確定處置價格。3.資產處置應簽訂處置合同或協(xié)議，明確雙方權利義務。（四）處置收入管理1.資產處置收入應及時足額入賬，納入企業(yè)財務管理。2.處置收入應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，不得截留、挪用。七、資產清查（一）清查范圍1.企業(yè)所有的固定資產、流動資產、無形資產等。2.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產。3.已入賬但尚未使用的資產。（二）清查方法1.實地盤點法：對固定資產、存貨等進行實地盤點，確定資產數(shù)量和狀態(tài)。2.核對賬目法：與財務部門核對資產賬目，確保賬賬相符。3.查詢核實法：對往來款項等進行查詢核實，確保債權債務真實準確。（三）清查時間1.企業(yè)應每年至少進行一次全面的資產清查。2.在企業(yè)發(fā)生重大資產變動、產權變動、改制重組等情況時，應及時進行專項資產清查。（四）清查結果處理1.資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查結果進行詳細說明。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定程序進行審批。3.對清查結果進行賬務調整，確保賬實相符。八、資產信息化管理（一）建立資產信息系統(tǒng)1.企業(yè)應建立資產信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產信息的集中管理和共享。2.資產信息系統(tǒng)應涵蓋資產的購置、使用、處置、清查等全過程，記錄資產的基本信息、變動情況等。（二）信息錄入與維護1.資產管理部門應及時將資產的相關信息錄入資產信息系統(tǒng)，并確保信息的準確、完整。2.資產使用部門和財務部門應定期對資產信息進行核對和維護，確保信息與實際情況一致。（三）信息查詢與分析1.企業(yè)各級管理人員可通過資產信息系統(tǒng)查詢資產的相關信息，了解資產的使用狀況和分布情況。2.利用資產信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)資產決策提供支持，如資產配置優(yōu)化、使用效益評估等。九、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應建立健全資產監(jiān)督檢查機制，定期對資產管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括資產購置、使用、處置、清查等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產安全狀況、資產使用效益等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門