建筑分賬制管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司建筑項(xiàng)目分賬制管理，明確各方職責(zé)與權(quán)益，確保項(xiàng)目資金合理分配與使用，提高項(xiàng)目管理效率，保障公司及相關(guān)方的利益，促進(jìn)公司建筑業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司承接的所有采用分賬制管理的建筑項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目的施工、采購(gòu)、勞務(wù)等環(huán)節(jié)涉及的資金分賬管理?；驹瓌t1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保分賬制管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.公平公正原則：按照合同約定和各方貢獻(xiàn)，公平合理地進(jìn)行資金分配，保障各方合法權(quán)益。3.透明公開原則：分賬過程及結(jié)果應(yīng)保持透明，接受各方監(jiān)督，確保信息公開。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目資金應(yīng)專項(xiàng)用于項(xiàng)目相關(guān)支出，不得挪作他用。分賬制管理架構(gòu)與職責(zé)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)1.項(xiàng)目經(jīng)理全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織、實(shí)施與管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)。協(xié)調(diào)各方關(guān)系，解決項(xiàng)目實(shí)施過程中的問題。審核項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，監(jiān)督資金流向，確保資金合理使用。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目分賬明細(xì)賬目，準(zhǔn)確記錄每筆收支情況。按照分賬制要求，及時(shí)進(jìn)行資金分配與核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行成本控制與預(yù)算管理，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。合作方1.供應(yīng)商按照合同約定提供合格的建筑材料、設(shè)備等物資。配合項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行物資驗(yàn)收，提供相關(guān)發(fā)票及結(jié)算資料。根據(jù)分賬制規(guī)定，參與項(xiàng)目資金分配。2.勞務(wù)分包商組織勞務(wù)人員按時(shí)、按質(zhì)完成項(xiàng)目勞務(wù)作業(yè)。負(fù)責(zé)勞務(wù)人員的工資核算與發(fā)放，提供工資清單等資料。依據(jù)分賬制要求，參與項(xiàng)目資金分配。公司職能部門1.財(cái)務(wù)部制定分賬制管理的財(cái)務(wù)政策與流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。審核項(xiàng)目分賬方案，確保符合公司財(cái)務(wù)制度與相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，保障項(xiàng)目資金的安全與正常流轉(zhuǎn)。2.法務(wù)部審核項(xiàng)目相關(guān)合同，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權(quán)益。對(duì)分賬制管理過程中的法律問題提供咨詢與支持，處理法律糾紛。3.審計(jì)部定期對(duì)項(xiàng)目分賬制管理情況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性與效益性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。分賬制管理流程項(xiàng)目啟動(dòng)階段1.合同簽訂公司與業(yè)主簽訂建筑項(xiàng)目合同后，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和合作方情況，制定分賬制管理方案。在與供應(yīng)商、勞務(wù)分包商等合作方簽訂合同時(shí)，明確分賬制相關(guān)條款，包括資金分配比例、結(jié)算方式、支付時(shí)間等。2.資金預(yù)算編制項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員，根據(jù)項(xiàng)目合同、施工圖紙、施工計(jì)劃等資料，編制項(xiàng)目資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目全過程的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括工程進(jìn)度款、材料設(shè)備采購(gòu)款、勞務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)、稅費(fèi)等。資金預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。項(xiàng)目實(shí)施階段1.資金收入管理業(yè)主按照合同約定支付工程進(jìn)度款后，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員及時(shí)將款項(xiàng)足額入賬，并按照分賬制要求進(jìn)行分類核算。對(duì)于涉及多方合作的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)各方提供的結(jié)算資料，準(zhǔn)確計(jì)算各方應(yīng)得款項(xiàng)。2.資金支出管理項(xiàng)目資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算和合同約定執(zhí)行，由相關(guān)責(zé)任人提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。支付供應(yīng)商貨款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等資料，確保與合同約定相符后，按照分賬比例進(jìn)行支付。發(fā)放勞務(wù)分包商勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，勞務(wù)分包商應(yīng)提供工資清單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)人員按照分賬比例支付到勞務(wù)人員工資賬戶或勞務(wù)分包商指定賬戶。3.分賬核算項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員定期（每月或每季度）進(jìn)行分賬核算，編制分賬報(bào)表，詳細(xì)記錄各方收入、支出及余額情況。分賬報(bào)表應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、時(shí)間段、各方名稱、收入金額、支出金額、余額等信息，并附相關(guān)憑證及說明。分賬報(bào)表經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。項(xiàng)目結(jié)算階段1.竣工結(jié)算項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行竣工結(jié)算，編制竣工結(jié)算報(bào)告?？⒐そY(jié)算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算金額、分賬情況等內(nèi)容，并附相關(guān)結(jié)算資料。竣工結(jié)算報(bào)告經(jīng)公司內(nèi)部審核通過后，報(bào)業(yè)主審核確認(rèn)。2.最終分賬根據(jù)竣工結(jié)算結(jié)果和分賬制規(guī)定，進(jìn)行最終分賬核算。計(jì)算各方最終應(yīng)得款項(xiàng)，并與前期分賬情況進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。最終分賬結(jié)果經(jīng)各方確認(rèn)后，辦理資金結(jié)算手續(xù)。3.項(xiàng)目清算項(xiàng)目資金結(jié)算完畢后，進(jìn)行項(xiàng)目清算工作。清理項(xiàng)目賬目，核對(duì)各項(xiàng)收支，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。整理項(xiàng)目檔案資料，歸檔保存，以備后續(xù)查閱。分賬比例確定確定原則1.根據(jù)貢獻(xiàn)確定：綜合考慮各方在項(xiàng)目中的資金投入、勞務(wù)貢獻(xiàn)、物資供應(yīng)等因素，按照貢獻(xiàn)大小確定分賬比例。2.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則：承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大的一方，應(yīng)適當(dāng)提高分賬比例。3.協(xié)商一致原則：分賬比例應(yīng)在公司與合作方充分協(xié)商的基礎(chǔ)上確定，并在合同中明確約定。具體確定方法1.資金投入比例：根據(jù)各方在項(xiàng)目前期投入的資金數(shù)額占項(xiàng)目總預(yù)算的比例確定分賬比例。例如，甲方投入資金占項(xiàng)目總預(yù)算的60%，乙方投入資金占項(xiàng)目總預(yù)算的40%，則分賬比例可初步確定為甲方60%，乙方40%。2.勞務(wù)貢獻(xiàn)比例：根據(jù)勞務(wù)分包商提供的勞務(wù)工作量占項(xiàng)目總勞務(wù)量的比例確定分賬比例。通過統(tǒng)計(jì)勞務(wù)人員的工作天數(shù)、工作時(shí)長(zhǎng)等方式計(jì)算勞務(wù)貢獻(xiàn)比例。3.物資供應(yīng)比例：根據(jù)供應(yīng)商提供的建筑材料、設(shè)備等物資價(jià)值占項(xiàng)目總物資采購(gòu)價(jià)值的比例確定分賬比例。以物資采購(gòu)發(fā)票金額為依據(jù)計(jì)算物資供應(yīng)比例。4.綜合調(diào)整：在上述比例的基礎(chǔ)上，結(jié)合各方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)項(xiàng)目管理的貢獻(xiàn)等因素進(jìn)行綜合調(diào)整。例如，某供應(yīng)商承擔(dān)了較高的物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，可適當(dāng)提高其分賬比例；某勞務(wù)分包商在項(xiàng)目管理中發(fā)揮了重要作用，也可適當(dāng)提高其分賬比例。資金支付與結(jié)算支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金支付，確保資金流向清晰、可追溯。2.支票支付：在符合相關(guān)規(guī)定和實(shí)際操作可行的情況下，可使用支票支付，但應(yīng)嚴(yán)格控制支票的開具、使用與管理。3.電子支付：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，可逐步推廣使用電子支付方式，提高支付效率與安全性。支付流程1.申請(qǐng)：相關(guān)責(zé)任人根據(jù)項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫資金支付申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支付事由、金額、收款單位等信息。2.審核：申請(qǐng)表經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)，符合合同約定和資金預(yù)算。3.審批：審核通過的申請(qǐng)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行審批。4.支付：審批通過后，財(cái)務(wù)人員按照審批意見進(jìn)行資金支付操作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確支付到指定賬戶。結(jié)算周期1.定期結(jié)算：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，確定定期結(jié)算周期，如每月或每季度進(jìn)行一次結(jié)算。2.節(jié)點(diǎn)結(jié)算：在項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，如基礎(chǔ)完工、主體結(jié)構(gòu)完工、竣工驗(yàn)收等，進(jìn)行階段性結(jié)算。3.竣工結(jié)算：項(xiàng)目竣工后，及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行最終結(jié)算。監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)自查：項(xiàng)目經(jīng)理定期組織項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目分賬制管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.財(cái)務(wù)部日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目資金收支情況進(jìn)行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通并采取措施。3.審計(jì)部定期審計(jì)：審計(jì)部定期對(duì)項(xiàng)目分賬制管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查資金使用的合規(guī)性、分賬比例的合理性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。外部監(jiān)督1.業(yè)主監(jiān)督：接受業(yè)主對(duì)項(xiàng)目資金使用和分賬情況的監(jiān)督，積極配合業(yè)主的檢查與審計(jì)工作。2.相關(guān)部門監(jiān)督：主動(dòng)接受政府相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目資金管理的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目資金使用符合法律法規(guī)要求。風(fēng)險(xiǎn)防控合同風(fēng)險(xiǎn)1.合同條款審查：法務(wù)部在合同簽訂前，對(duì)分賬制相關(guān)條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保合同條款明確、具體、合法有效，避免因合同漏洞導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。2.合同變更管理：如項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生合同變更，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確分賬制相關(guān)條款的變更內(nèi)容，確保各方權(quán)益得到保障。資金風(fēng)險(xiǎn)1.資金預(yù)算管理：加強(qiáng)項(xiàng)目資金預(yù)算管理，確保預(yù)算準(zhǔn)確、合理，避免因預(yù)算偏差導(dǎo)致資金短缺或浪費(fèi)。2.資金支付控制：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核與監(jiān)督，防止資金被挪用或?yàn)E用。3.資金安全保障：采取必要的安全措施，保障項(xiàng)目資金的安全，如加密存儲(chǔ)、定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。合作風(fēng)險(xiǎn)1.合作方選擇：在選擇供應(yīng)商、勞務(wù)分包商等合作方時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查和信譽(yù)評(píng)估，選擇實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的合作方。2.合作過程管理：加強(qiáng)對(duì)合作方的管理