財(cái)稅筆試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.1%B.3%C.5%D.7%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用土地面積B.土地價(jià)值C.建筑面積D.房屋價(jià)值9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.領(lǐng)受人C.使用人D.證人10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.D2.C3.B4.B5.C6.B7.D8.A9.D10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)3.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.贊助支出D.廣告宣傳費(fèi)4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法6.以下屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.印花稅7.稅收的作用包括（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國(guó)家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)8.關(guān)稅的征稅對(duì)象包括（）A.進(jìn)出境貨物B.進(jìn)出境物品C.本國(guó)居民D.外國(guó)居民9.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，通過(guò)“稅金及附加”科目核算的有（）A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的有（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)有稅收優(yōu)惠C.殘疾人就業(yè)企業(yè)有稅收優(yōu)惠D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可享受減免稅優(yōu)惠答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）6.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）7.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。（）8.印花稅的稅率全部是比例稅率。（）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是什么？答案：基本原則包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和必要。此外還有合法性等原則，符合稅收法規(guī)規(guī)定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些內(nèi)容？答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的方法有哪些？答案：常見(jiàn)方法有利用稅收優(yōu)惠政策，如享受減免稅等；合理選擇會(huì)計(jì)政策，如折舊方法等；合理安排企業(yè)組織形式，如總分公司、母子公司等；通過(guò)定價(jià)轉(zhuǎn)移，在關(guān)聯(lián)企業(yè)間合理定價(jià)降低稅負(fù)。討論題（每題5分，共4題）1.討論當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)影響積極。多項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，如企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅減免等，減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其現(xiàn)金流，助力擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。同時(shí)增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力，穩(wěn)定就業(yè)，促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力。2.分析營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)管理的影響。答案：營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)影響不一，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)可抵扣稅負(fù)降低，部分企業(yè)因難以取得發(fā)票等稅負(fù)可能上升。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理而言，促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)發(fā)票管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，更注重供應(yīng)商選擇等。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升稅務(wù)知識(shí)水平；定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)良好