做好賬目管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范賬目管理行為，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平，保障公司資產安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的賬目管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理應當符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：賬目記錄應當真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：賬目管理應當涵蓋公司所有經濟業(yè)務，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：賬目記錄應當及時、準確地反映公司經濟業(yè)務的發(fā)生情況，不得拖延或積壓。5.保密性原則：財務人員應當嚴格遵守公司保密制度，對公司賬目信息予以保密，不得泄露給無關人員。二、賬目管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司賬目管理制度，并組織實施。2.負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。3.負責定期編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經營成果，并按時報送相關部門和領導。4.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。5.負責對公司各項經濟業(yè)務進行財務審核，確保其符合財務制度和相關法律法規(guī)的要求。6.負責與外部審計機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調工作，配合完成審計、稅務檢查等工作。（二）其他部門職責1.各部門應指定專人負責本部門的財務報銷工作，嚴格按照公司財務制度的規(guī)定辦理報銷手續(xù)。2.各部門應及時向財務部門提供與本部門經濟業(yè)務相關的原始憑證和資料，確保財務核算的準確性和及時性。3.各部門應配合財務部門做好賬目管理工作，接受財務部門的監(jiān)督和檢查，對發(fā)現的問題及時進行整改。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。3.記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制，記賬憑證必須具備以下基本內容：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計憑證的填制應當符合以下要求：記錄真實：原始憑證所填列的經濟業(yè)務內容和數字，必須真實可靠，符合實際情況。內容完整：原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略。手續(xù)完備：單位自制的原始憑證必須有經辦單位領導人或者其他指定的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。書寫清楚、規(guī)范：原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“—”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“—”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。連續(xù)編號：各種憑證要連續(xù)編號，以便考查。如果憑證已預先印定編號，如發(fā)票、支票等，在寫壞作廢時，應加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。不得涂改、刮擦、挖補：原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證有錯誤的，應當重新填制。填制及時：各種原始憑證一定要及時填寫，并按規(guī)定的程序及時送交會計機構、會計人員進行審核。（二）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經濟業(yè)務事項的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人（會計主管人員）調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。4.登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。5.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“0”表示?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。6.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。（三）財務報表1.財務報表是對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表和附注。2.財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制財務報表。公司不得違反規(guī)定，隨意改變財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。4.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務報表真實、完整。5.財務報表編制完成后，應當按照規(guī)定的時間和程序及時報送相關部門和領導。財務報表的報送時間和方式按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。四、賬目審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并將原始憑證粘貼在費用報銷單后面。2.報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，審核無誤后簽字。4.財務審核通過后，報銷單提交給公司分管領導審批，分管領導根據公司財務制度和實際情況進行審批。5.分管領導審批通過后，報銷單提交給公司總經理審批，總經理對重大費用支出進行最終審批。6.總經理審批通過后，報銷單交回財務部門，財務人員根據審批結果進行報銷付款。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明供應商名稱、采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關憑證。2.采購部門負責人對付款申請的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。3.財務部門對付款申請憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，審核無誤后簽字。4.財務審核通過后，付款申請單提交給公司分管領導審批，分管領導根據公司財務制度和實際情況進行審批。5.分管領導審批通過后，付款申請單提交給公司總經理審批，總經理對重大采購付款進行最終審批。6.總經理審批通過后，付款申請單交回財務部門，財務人員根據審批結果安排付款。（三）資金支出審批權限1.公司日常費用支出在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務部門負責人審批。2.公司日常費用支出在[X]元以上至[X]元的，由部門負責人審核，財務部門負責人審核，公司分管領導審批。3.公司日常費用支出在[X]元以上的，由部門負責人審核，財務部門負責人審核，公司分管領導審核，公司總經理審批。4.公司重大投資、融資、資產處置等事項的資金支出，按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，需經過公司董事會或股東會審批。五、賬目核對與清查（一）賬目核對1.財務部門應當定期進行賬目核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。2.賬賬核對包括總賬與明細賬、日記賬之間的核對，總賬與輔助賬之間的核對等。3.賬證核對是指將會計賬簿記錄與會計憑證進行核對，檢查賬簿記錄與憑證的內容、金額是否一致。4.賬實核對是指將各項財產物資、債權債務等的賬面余額與實際結存數額進行核對，包括現金日記賬與庫存現金的核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對、各項財產物資明細賬與財產物資實存數的核對、債權債務明細賬與對方單位賬面記錄的核對等。（二）賬目清查1.公司應當定期組織賬目清查工作，全面清查公司的財產物資、債權債務等，確保公司資產的安全完整。2.賬目清查工作應當成立清查小組，由財務部門牽頭，相關部門配合。清查小組負責制定清查方案、組織實施清查工作、編制清查報告等。3.賬目清查的內容包括貨幣資金、存貨、固定資產、在建工程、無形資產、債權債務等。4.賬目清查結束后，清查小組應當編制清查報告，說明清查的范圍、方法、結果等情況，并對清查中發(fā)現的問題提出處理意見和建議。清查報告經公司領導審批后，作為調整賬目、處理問題的依據。六、財務檔案管理（一）財務檔案的范圍財務檔案是指公司在財務活動中形成的具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務印章等文件資料。（二）財務檔案的整理與歸檔1.財務人員應當按照國家檔案管理的有關規(guī)定，對財務檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.財務檔案應當按照年度、類別、保管期限等進行分類存放，便于查找和使用。3.財務檔案的歸檔應當及時、準確，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。財務檔案形成后，財務人員應當在規(guī)定的時間內將其整理歸檔，不得拖延或積壓。（三）財務檔案的保管期限1.財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要財務檔案的保管期限按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。3.其他財務檔案的保管期限由公司根據實際情況確定，但不得低于國家規(guī)定的最低保管期限。（四）財務檔案的查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案的，應當填寫查閱申請表，經所在部門負責人和財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱時應當在財務檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將財務檔案帶出檔案室。2.公司外部人員因審計、稅務檢查等工作需要查閱財務檔案的，應當出具單位介紹信和工作證件，經公司領導批準后，方可查閱。查閱時應當在財務檔案管理人員的陪同下進行，查閱的范圍和內容應當嚴格按照批準的要求執(zhí)行，不得擅自擴大查閱范圍或復制財務檔案。3.財務檔案一般不得外借。因特殊情況需要外借的，應當填寫借閱申請表，經所在部門負責人、財務部門負責人和公司領導批準后，方可外借。借閱期限一般不得超過[X]天，到期后應當及時歸還。借閱人應當妥善保管財務檔案，不得轉借、涂改、損壞、丟失等。（五）財務檔案的銷毀1.財務檔案保管期滿需要銷毀的，應當按照國家檔案管理的有關規(guī)定進行鑒定和審批。2.財務檔案銷毀前，應當編制銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。銷毀清冊應當經公司領導審批后，作為銷毀檔案的依據。3.財務檔案銷毀時，應當由財務部門、檔案管理部門等相關人員共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應當在銷毀清冊上簽名蓋章，并注明銷毀日期。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應當定期對公司賬目管理情況進行審計監(jiān)督，檢查賬目管理制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、賬目審批流程的合規(guī)性等。2.財務部門應當建立健全內部監(jiān)督機制，加強對自身賬目管理工作的日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.各部門應當配合內部審計部門和財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報。（二）外部監(jiān)督