出納開立戶管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納開立戶行為，加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保資金安全，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的出納開立戶管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法開立、使用和管理銀行賬戶。安全性原則：采取有效措施確保銀行賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范性原則：規(guī)范銀行賬戶開立、變更、撤銷等流程，確保操作合規(guī)、手續(xù)完備。效益性原則：合理選擇銀行賬戶類型，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。二、銀行賬戶開立1.開立銀行賬戶的必要性根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理確定銀行賬戶的種類和數(shù)量，以滿足公司日常資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)需求。銀行賬戶的選擇應(yīng)綜合考慮銀行的信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、結(jié)算效率、費(fèi)用水平等因素。2.開戶銀行的選擇由公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)擬合作的銀行進(jìn)行調(diào)研、評(píng)估，選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、結(jié)算便捷的銀行作為開戶銀行。評(píng)估內(nèi)容包括銀行的綜合實(shí)力、金融產(chǎn)品與服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、行業(yè)口碑等方面。3.開戶申請(qǐng)流程提出申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，由使用部門填寫《銀行賬戶開立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶理由、賬戶類型、預(yù)計(jì)資金流量等信息，并提交相關(guān)證明文件。部門審核：使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開戶必要性、資金來源及用途合理性等。審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批：公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)。4.開戶所需資料營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件：證明公司合法經(jīng)營身份。法定代表人身份證原件及復(fù)印件：明確賬戶開立的法定代表人。授權(quán)委托書（如有）：若授權(quán)他人辦理開戶手續(xù)，需提供授權(quán)委托書及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件。稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件（已辦理“三證合一”的企業(yè)無需提供）：用于稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)辦理。其他相關(guān)證明文件：根據(jù)銀行要求提供，如組織機(jī)構(gòu)代碼證、基本賬戶開戶許可證等。5.賬戶名稱及賬號(hào)管理銀行賬戶名稱應(yīng)與公司全稱一致，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。賬號(hào)由銀行統(tǒng)一分配，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管賬號(hào)信息，防止泄露。6.開戶費(fèi)用管理開戶過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，如開戶手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。對(duì)于費(fèi)用較高的開戶銀行或服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的成本效益分析，確保費(fèi)用支出合理。三、銀行賬戶使用1.資金收付管理出納應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收支合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。收款時(shí)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款憑證與實(shí)際收到的款項(xiàng)是否一致，確?？铐?xiàng)足額、及時(shí)入賬。付款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)、審批手續(xù)及相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，確保付款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確、支付對(duì)象正確。2.印鑒管理公司銀行賬戶預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章（或授權(quán)代理人章）。印鑒應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行分開保管制度，即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法定代表人章（或授權(quán)代理人章）由出納保管。使用印鑒時(shí)，應(yīng)填寫《印鑒使用申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由保管人在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用印鑒，并進(jìn)行登記。3.票據(jù)管理出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。購買銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《銀行票據(jù)購買申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按照銀行要求辦理購買手續(xù)。銀行票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于保險(xiǎn)柜等安全場所，防止丟失、被盜用。使用銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)范進(jìn)行填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并進(jìn)行登記。定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理核銷手續(xù)。4.銀行對(duì)賬單管理出納應(yīng)每月及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔保管，作為財(cái)務(wù)核算和資金管理的重要依據(jù)。5.網(wǎng)上銀行管理公司如需開通網(wǎng)上銀行服務(wù)，應(yīng)按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)，并與銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議。網(wǎng)上銀行操作人員應(yīng)設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換密碼。使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作，確保資金安全。操作人員完成操作后，應(yīng)及時(shí)退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)網(wǎng)上銀行交易記錄進(jìn)行核對(duì)和審查，發(fā)現(xiàn)異常交易及時(shí)進(jìn)行處理。四、銀行賬戶變更1.變更情形銀行賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行、法定代表人等，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營管理需要等原因，需變更銀行賬戶的使用范圍、功能等。2.變更申請(qǐng)流程提出申請(qǐng)：由使用部門或財(cái)務(wù)部門填寫《銀行賬戶變更申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明變更事項(xiàng)及原因，并提交相關(guān)證明文件。部門審核：使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核變更事項(xiàng)的必要性、對(duì)公司資金管理的影響等。審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批：公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理變更手續(xù)。3.變更所需資料營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件：證明公司合法經(jīng)營身份。法定代表人身份證原件及復(fù)印件：明確賬戶變更的法定代表人。授權(quán)委托書（如有）：若授權(quán)他人辦理變更手續(xù)，需提供授權(quán)委托書及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件。其他相關(guān)證明文件：根據(jù)銀行要求提供，如變更后的稅務(wù)登記證、基本賬戶開戶許可證等。原銀行賬戶相關(guān)資料：如開戶許可證、預(yù)留印鑒卡等。4.變更手續(xù)辦理財(cái)務(wù)部門按照銀行要求準(zhǔn)備齊全變更所需資料，前往開戶銀行辦理變更手續(xù)。變更手續(xù)辦理完成后，應(yīng)及時(shí)更新公司內(nèi)部的銀行賬戶信息檔案，確保信息準(zhǔn)確無誤。五、銀行賬戶撤銷1.撤銷情形因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營管理需要等原因，不再使用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以撤銷。銀行賬戶出現(xiàn)異常情況，如被凍結(jié)、掛失等，經(jīng)公司研究決定不再保留該賬戶時(shí)，應(yīng)辦理撤銷手續(xù)。2.撤銷申請(qǐng)流程提出申請(qǐng)：由使用部門或財(cái)務(wù)部門填寫《銀行賬戶撤銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明撤銷原因，并提交相關(guān)證明文件。部門審核：使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核撤銷賬戶的必要性、賬戶余額及未結(jié)清事項(xiàng)的處理情況等。審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批：公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理撤銷手續(xù)。3.撤銷所需資料營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件：證明公司合法經(jīng)營身份。法定代表人身份證原件及復(fù)印件：明確賬戶撤銷的法定代表人。授權(quán)委托書（如有）：若授權(quán)他人辦理撤銷手續(xù)，需提供授權(quán)委托書及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件。原銀行賬戶相關(guān)資料：如開戶許可證、預(yù)留印鑒卡、未使用的空白票據(jù)等。4.撤銷手續(xù)辦理財(cái)務(wù)部門按照銀行要求準(zhǔn)備齊全撤銷所需資料，前往開戶銀行辦理撤銷手續(xù)。辦理撤銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)確保賬戶余額已結(jié)清，未結(jié)清的款項(xiàng)應(yīng)按照銀行要求進(jìn)行處理。銀行賬戶撤銷后，應(yīng)及時(shí)銷毀相關(guān)資料，并在公司內(nèi)部進(jìn)行備案。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶的開立、使用、變更、撤銷等情況進(jìn)行自查，確保賬戶管理工作合規(guī)、有序。公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究因違