建設(shè)工程審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建設(shè)工程審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高建設(shè)資金使用效益，保障工程質(zhì)量，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門和個(gè)人的干涉。3.全面審計(jì)原則：對(duì)建設(shè)工程全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括工程前期、建設(shè)期間和竣工結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.突出重點(diǎn)原則：重點(diǎn)關(guān)注工程投資大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜、影響面廣的項(xiàng)目，以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)和易出現(xiàn)問題的部位。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)建設(shè)工程審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定建設(shè)工程審計(jì)工作計(jì)劃和方案。組織實(shí)施建設(shè)工程審計(jì)項(xiàng)目，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。定期向公司管理層匯報(bào)建設(shè)工程審計(jì)工作情況。2.審計(jì)人員按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，開展具體的審計(jì)工作，包括收集審計(jì)資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、查閱賬目、詢問相關(guān)人員等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和整理，提出審計(jì)意見和建議。編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。三、審計(jì)內(nèi)容與流程（一）工程前期審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)審查項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)是否充分，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略。審核項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制質(zhì)量，評(píng)估項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性和環(huán)境影響等。檢查項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，相關(guān)文件和資料是否齊全。2.招投標(biāo)審計(jì)審查招標(biāo)程序是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告、資格預(yù)審文件和招標(biāo)文件。檢查投標(biāo)單位的資質(zhì)條件是否符合要求，投標(biāo)文件是否真實(shí)、完整。監(jiān)督開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過程，檢查是否存在違規(guī)操作行為。審查中標(biāo)合同的簽訂是否符合招標(biāo)文件和中標(biāo)通知書的要求，合同條款是否明確、合理。3.合同審計(jì)審查建設(shè)工程合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同雙方的主體資格是否合法有效。審核合同條款是否完整、準(zhǔn)確，包括工程范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款支付方式、違約責(zé)任等。檢查合同簽訂過程是否經(jīng)過必要的審批程序，合同變更和解除是否符合規(guī)定。（二）建設(shè)期間審計(jì)1.工程進(jìn)度審計(jì)審查工程進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況，是否按照合同約定的工期和進(jìn)度節(jié)點(diǎn)完成工程建設(shè)。檢查工程進(jìn)度款的支付是否與工程實(shí)際進(jìn)度相符，是否存在超付或提前支付的情況。分析影響工程進(jìn)度的因素，提出改進(jìn)措施和建議。2.工程質(zhì)量審計(jì)審查工程質(zhì)量管理制度的建立和執(zhí)行情況，是否明確質(zhì)量責(zé)任和質(zhì)量控制措施。檢查工程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告和驗(yàn)收記錄，核實(shí)工程質(zhì)量是否符合合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。對(duì)工程質(zhì)量問題進(jìn)行調(diào)查和分析，提出處理意見和建議。3.工程成本審計(jì)審查工程成本核算是否準(zhǔn)確，成本費(fèi)用的支出是否合理合規(guī)。檢查工程物資采購的價(jià)格、數(shù)量和質(zhì)量，是否存在采購成本過高或物資浪費(fèi)的情況。審核工程變更和簽證的合理性和必要性，是否按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。分析工程成本變動(dòng)的原因，提出降低成本的措施和建議。（三）竣工結(jié)算審計(jì)1.竣工結(jié)算資料審查審查竣工結(jié)算資料是否齊全、真實(shí)、有效，包括竣工圖紙、工程量清單、工程變更記錄、簽證單、結(jié)算報(bào)告等。核實(shí)竣工結(jié)算資料與工程實(shí)際情況是否相符，是否存在虛假資料或重復(fù)計(jì)算的問題。2.工程量審計(jì)對(duì)竣工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)，審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)范要求。檢查工程量變更的依據(jù)和審批手續(xù)是否齊全，變更部分的工程量計(jì)算是否正確。3.工程價(jià)款審計(jì)審查工程價(jià)款的計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，單價(jià)和總價(jià)是否合理。檢查工程價(jià)款調(diào)整的依據(jù)和計(jì)算方法是否正確，是否存在多計(jì)或少計(jì)價(jià)款的情況。審核工程結(jié)算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，是否存在取費(fèi)不合理或重復(fù)取費(fèi)的問題。4.竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告編制審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司管理層和相關(guān)部門。（四）審計(jì)流程1.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)部門根據(jù)公司建設(shè)工程計(jì)劃和管理需要，提出審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.審計(jì)準(zhǔn)備成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。制定審計(jì)工作方案，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括工程文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)賬目等。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員按照審計(jì)工作方案開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，通過查閱資料、實(shí)地勘查、詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和整理，與被審計(jì)單位溝通核實(shí)，聽取意見和解釋。4.審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)組內(nèi)部討論后，提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，提出修改意見，審計(jì)人員根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)報(bào)告審批與送達(dá)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋整改情況。6.審計(jì)整改跟蹤審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)有效的整改。對(duì)整改不到位的單位，審計(jì)部門應(yīng)提出進(jìn)一步的整改要求，并向公司管理層匯報(bào)。四、審計(jì)工作紀(jì)律與監(jiān)督（一）審計(jì)工作紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，保守審計(jì)工作中知悉的商業(yè)秘密和國家機(jī)密。2.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請(qǐng)或其他利益。3.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，不得敷衍塞責(zé)、弄虛作假或故意隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序和規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，支持審計(jì)部門依法開展工作。2.公司內(nèi)部設(shè)立審計(jì)監(jiān)督舉報(bào)渠道，接受員工和社會(huì)公眾對(duì)建設(shè)工程審計(jì)工作中違規(guī)行為的舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)自身審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和反思，不斷完善審計(jì)工作制度和流程，提高審計(jì)工作水平。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為工程結(jié)算和支付的依據(jù)竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，作為工程結(jié)算和支付的最終依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審計(jì)結(jié)果進(jìn)行工程價(jià)款的結(jié)算和支付。（二）作為項(xiàng)目績效考核的依據(jù)將建設(shè)工程審計(jì)結(jié)果納入項(xiàng)目績效考核體系，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的成本控制、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、績效較差的項(xiàng)目，扣減相關(guān)責(zé)任人的績效獎(jiǎng)金。（三）作為改進(jìn)管理的依據(jù)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，