財(cái)務(wù)i票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，包括日期、金額、客戶名稱、項(xiàng)目內(nèi)容等，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的開具、取得和傳遞應(yīng)及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為一般納稅人的情況，可用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或個人的情況。3.其他發(fā)票：如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取款項(xiàng)，如押金、定金、租金、違約金等，并作為收款憑證。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間的往來結(jié)算，如員工借款、費(fèi)用報(bào)銷等，不作為對外支付憑證。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。（五）本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請表》提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。（二）領(lǐng)購手續(xù)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)持本人有效身份證件及公司介紹信，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門的要求，填寫領(lǐng)購票據(jù)的相關(guān)表格，并提交所需資料，經(jīng)審核無誤后，領(lǐng)取票據(jù)。3.領(lǐng)購人員在領(lǐng)回票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交至財(cái)務(wù)部門，并與財(cái)務(wù)部門辦理交接手續(xù)，填寫《票據(jù)交接清單》，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)的開具日期應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得提前或滯后開具。3.票據(jù)的金額應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)金額相符，不得虛開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。4.票據(jù)的客戶名稱應(yīng)填寫全稱，不得使用簡稱或填寫錯誤。5.票據(jù)的項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)注明，不得模糊不清或省略重要信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，如需開具票據(jù)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同、協(xié)議、訂單等。2.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)資料無誤后，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和客戶要求，開具相應(yīng)的票據(jù)。3.票據(jù)開具后，應(yīng)由開票人員加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并將票據(jù)的發(fā)票聯(lián)或其他聯(lián)次交給業(yè)務(wù)人員。4.業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給客戶，并要求客戶在票據(jù)的簽收單上簽字確認(rèn)。（三）作廢處理1.如果開具的票據(jù)出現(xiàn)錯誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”字樣，并注明作廢原因和日期。2.作廢的票據(jù)應(yīng)全聯(lián)保存，不得擅自銷毀，并在《票據(jù)使用登記簿》上注明作廢票據(jù)的號碼、原因等信息。3.對于已開具的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。五、票據(jù)的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，用于存放各類票據(jù)，并確保專柜或保險(xiǎn)柜的安全可靠。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量、號碼與《票據(jù)使用登記簿》記錄一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，一般為5年。2.收據(jù)、支票、匯票、本票等其他票據(jù)的保管期限為3年。3.保管期限屆滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票只能用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.收據(jù)只能用于公司收取款項(xiàng)，不得作為報(bào)銷憑證或?qū)ν庵Ц稇{證。3.支票、匯票、本票等票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于違法違規(guī)活動。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立《票據(jù)使用登記簿》，對票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.每次使用票據(jù)時(shí)，票據(jù)使用人員應(yīng)在《票據(jù)使用登記簿》上登記票據(jù)的號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對《票據(jù)使用登記簿》進(jìn)行核對和檢查，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次交回財(cái)務(wù)部門，并填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、號碼、使用情況等信息。2.《票據(jù)核銷申請表》提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可辦理核銷手續(xù)。（二）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的核銷工作，核銷人員應(yīng)認(rèn)真核對交回的票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次與《票據(jù)使用登記簿》記錄是否一致，包括票據(jù)的號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次與《票據(jù)使用登記簿》記錄不一致，或存在其他問題，核銷人員應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。3.經(jīng)核對無誤后，核銷人員在《票據(jù)核銷申請表》上簽字確認(rèn)，并將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行整理歸檔。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理的相關(guān)資料，積極配合檢查工作。2.如發(fā)現(xiàn)公司存在票據(jù)管理違規(guī)行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行整改，并接受相應(yīng)的處罰。九、違規(guī)處理（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，