審計中級試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的是（）A.國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立性B.內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性C.社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨立性是審計的本質(zhì)特征2.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的（）職能。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟服務(wù)3.下列關(guān)于審計目標的說法中，錯誤的是（）A.審計目標在不同歷史時期是相同的B.審計目標體系包括審計總目標和具體審計目標C.審計總目標是對被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審查和評價D.具體審計目標包括一般審計目標和項目審計目標4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）A.職責(zé)分工B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險評估D.人力資源制度5.審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的（）A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移B.自我保護法C.風(fēng)險回避D.風(fēng)險承受6.下列有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響C.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標相關(guān)D.審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性7.下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作是（）A.編制審計工作方案B.對內(nèi)部控制進行測試C.編寫審計報告D.對審計項目進行歸檔8.下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的表述中，錯誤的是（）A.內(nèi)部審計報告的收件人應(yīng)當是與審計項目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機構(gòu)或人員B.內(nèi)部審計報告的正文是對審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明C.內(nèi)部審計報告應(yīng)當由內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人簽發(fā)D.內(nèi)部審計報告的日期一般采用內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準送出日9.下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務(wù)范圍的是（）A.對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計單位的部分管理職能C.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告D.對被審計單位違反會計準則的事項進行處罰10.下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述中，錯誤的是（）A.審計質(zhì)量控制制度的主體是審計組織和審計人員B.審計質(zhì)量控制的直接目的是確保審計行為遵循審計準則C.審計質(zhì)量控制的客體是被審計單位的財政財務(wù)收支活動D.審計質(zhì)量控制的依據(jù)是審計準則和職業(yè)道德規(guī)范二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列各項中，屬于國家審計的作用的有（）A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果D.開展常規(guī)審計，促進企業(yè)合法經(jīng)營E.開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強企業(yè)競爭實力2.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的有（）A.對人員素質(zhì)進行控制B.對審計作業(yè)過程進行控制C.對審計報告編制進行控制D.對審計項目質(zhì)量進行檢查E.對被審計單位進行控制3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）A.審計證據(jù)是審計人員判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標準B.審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)C.審計證據(jù)是做出審計決定的依據(jù)D.審計證據(jù)是評價審計事項的事實根據(jù)E.審計證據(jù)的質(zhì)量會影響審計工作的質(zhì)量4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督5.下列關(guān)于審計目標的表述中，正確的有（）A.審計目標影響審計程序的選擇B.審計目標是審計行為的出發(fā)點C.審計目標在不同歷史時期是不同的D.審計目標包括審計總目標和具體審計目標E.審計總目標是評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性6.下列各項中，屬于國家審計終結(jié)階段的工作有（）A.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性測試C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復(fù)核與審定E.做出審計決定7.下列有關(guān)內(nèi)部審計的表述中，正確的有（）A.內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作B.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動C.內(nèi)部審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系D.內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性E.內(nèi)部審計的內(nèi)容僅包括財務(wù)收支審計8.下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務(wù)范圍的有（）A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告D.代理納稅申報E.提供會計咨詢服務(wù)9.下列有關(guān)審計工作底稿的表述中，正確的有（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄B.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)C.審計工作底稿是協(xié)調(diào)審計工作的依據(jù)D.審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段E.審計工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟的佐證資料10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的表述中，正確的有（）A.審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性B.審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量成反比C.審計風(fēng)險與審計重要性水平成正比D.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險E.審計人員可以通過控制檢查風(fēng)險來控制審計風(fēng)險三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證。（）2.審計目標是審計行為的出發(fā)點，是審計活動要達到的境地。（）3.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。（）4.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）5.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄，它不可以作為行政復(fù)議和訴訟的佐證資料。（）6.國家審計機關(guān)依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能。（）7.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員不具有獨立性，其工作范圍受到限制。（）8.社會審計組織的審計業(yè)務(wù)包括審計業(yè)務(wù)和會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)。（）9.審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和審計人員。（）10.審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立，與被審計單位無組織隸屬關(guān)系；人員獨立，不參與被審計單位經(jīng)濟活動；經(jīng)濟獨立，經(jīng)費來源有保障；工作獨立，依法獨立開展審計工作，不受干擾。2.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：保護財產(chǎn)安全完整；保證會計信息真實可靠；促進遵守法規(guī)制度；提高工作效率；為審計工作提供基礎(chǔ)，合理保證目標實現(xiàn)，降低審計風(fēng)險。3.簡述審計證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計證據(jù)質(zhì)量特征包括適當性和充分性。適當性含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指與審計目標相關(guān)，可靠性受來源、性質(zhì)等影響。充分性是對證據(jù)數(shù)量要求，受質(zhì)量影響。4.簡述國家審計的審計程序。答案：一般分三個階段。準備階段，編制審計項目計劃、組成審計組等；實施階段，進行調(diào)查了解、收集證據(jù)、編制底稿等；終結(jié)階段，撰寫報告、征求意見、復(fù)核審定、做出決定等。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的重要性及發(fā)揮作用的途徑。答案：重要性在于監(jiān)督合規(guī)、防范風(fēng)險、提升效益。發(fā)揮作用途徑有：定期開展財務(wù)收支審計保障財務(wù)規(guī)范；進行內(nèi)部控制評價完善內(nèi)控體系；開展專項審計調(diào)查，為決策提供依據(jù)，助力企業(yè)健康發(fā)展。2.結(jié)合實際，討論社會審計如何保障審計質(zhì)量。答案：社會審計保障質(zhì)量，要嚴格遵循審計準則；加強人員培訓(xùn)提升素質(zhì)；完善質(zhì)量控制制度，如項目質(zhì)量復(fù)核；保持獨立性客觀性；建立良好職業(yè)道德，避免利益沖突，確保審計報告真實可靠。3.探討在大數(shù)據(jù)時代審計面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)量大難處理、數(shù)據(jù)復(fù)雜難分析、技術(shù)更新快等。應(yīng)對策略：培養(yǎng)掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計人才，運用數(shù)據(jù)分析工具挖掘信息，建立數(shù)據(jù)安全保障體系，適應(yīng)新技術(shù)開展實時審計。4.分析審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督形式的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別在于審計監(jiān)督獨立性強，由專門機構(gòu)人員依法進行，范圍廣。與其他經(jīng)濟監(jiān)督聯(lián)系緊密，目標一致都是保障經(jīng)濟健康運行。審計監(jiān)督可利用其他監(jiān)督成果，也為其提供專業(yè)支持，共同維護經(jīng)濟秩序。答案一、單項選擇題1.D2.C3.A4.A5.B6.