審計中級試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列有關審計獨立性的表述中，正確的是（）A.國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立性B.內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性C.社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務D.獨立性是審計的本質特征2.審計人員對被審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的（）職能。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟服務3.下列關于審計目標的說法中，錯誤的是（）A.審計目標在不同歷史時期是相同的B.審計目標體系包括審計總目標和具體審計目標C.審計總目標是對被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性進行審查和評價D.具體審計目標包括一般審計目標和項目審計目標4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）A.職責分工B.組織結構設置C.風險評估D.人力資源制度5.審計人員通過提高業(yè)務水平來控制審計風險，屬于風險控制方法中的（）A.風險轉移B.自我保護法C.風險回避D.風險承受6.下列有關審計證據(jù)質量特征的表述中，正確的是（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質量的衡量B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響C.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與審計目標相關D.審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性7.下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作是（）A.編制審計工作方案B.對內(nèi)部控制進行測試C.編寫審計報告D.對審計項目進行歸檔8.下列有關內(nèi)部審計報告的表述中，錯誤的是（）A.內(nèi)部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構或人員B.內(nèi)部審計報告的正文是對審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明C.內(nèi)部審計報告應當由內(nèi)部審計機構負責人簽發(fā)D.內(nèi)部審計報告的日期一般采用內(nèi)部審計機構負責人批準送出日9.下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務范圍的是（）A.對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計單位的部分管理職能C.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告D.對被審計單位違反會計準則的事項進行處罰10.下列有關審計質量控制的表述中，錯誤的是（）A.審計質量控制制度的主體是審計組織和審計人員B.審計質量控制的直接目的是確保審計行為遵循審計準則C.審計質量控制的客體是被審計單位的財政財務收支活動D.審計質量控制的依據(jù)是審計準則和職業(yè)道德規(guī)范二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列各項中，屬于國家審計的作用的有（）A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行C.追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果D.開展常規(guī)審計，促進企業(yè)合法經(jīng)營E.開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強企業(yè)競爭實力2.下列各項中，屬于審計質量控制措施的有（）A.對人員素質進行控制B.對審計作業(yè)過程進行控制C.對審計報告編制進行控制D.對審計項目質量進行檢查E.對被審計單位進行控制3.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）A.審計證據(jù)是審計人員判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標準B.審計證據(jù)是審計工作的基礎C.審計證據(jù)是做出審計決定的依據(jù)D.審計證據(jù)是評價審計事項的事實根據(jù)E.審計證據(jù)的質量會影響審計工作的質量4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督5.下列關于審計目標的表述中，正確的有（）A.審計目標影響審計程序的選擇B.審計目標是審計行為的出發(fā)點C.審計目標在不同歷史時期是不同的D.審計目標包括審計總目標和具體審計目標E.審計總目標是評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性6.下列各項中，屬于國家審計終結階段的工作有（）A.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實施實質性測試C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復核與審定E.做出審計決定7.下列有關內(nèi)部審計的表述中，正確的有（）A.內(nèi)部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作B.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動C.內(nèi)部審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關系D.內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性E.內(nèi)部審計的內(nèi)容僅包括財務收支審計8.下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務范圍的有（）A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關報告D.代理納稅申報E.提供會計咨詢服務9.下列有關審計工作底稿的表述中，正確的有（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄B.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎C.審計工作底稿是協(xié)調審計工作的依據(jù)D.審計工作底稿是控制審計工作質量的手段E.審計工作底稿可以作為行政復議和訴訟的佐證資料10.下列關于審計風險的表述中，正確的有（）A.審計風險是指審計人員因做出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經(jīng)濟損失的可能性B.審計風險與審計證據(jù)數(shù)量成反比C.審計風險與審計重要性水平成正比D.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險E.審計人員可以通過控制檢查風險來控制審計風險三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證。（）2.審計目標是審計行為的出發(fā)點，是審計活動要達到的境地。（）3.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。（）4.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質量的衡量。（）5.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄，它不可以作為行政復議和訴訟的佐證資料。（）6.國家審計機關依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能。（）7.內(nèi)部審計機構和人員不具有獨立性，其工作范圍受到限制。（）8.社會審計組織的審計業(yè)務包括審計業(yè)務和會計咨詢、會計服務業(yè)務。（）9.審計質量控制的客體是審計組織和審計人員。（）10.審計風險是指審計人員因做出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經(jīng)濟損失的可能性。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計獨立性體現(xiàn)在機構獨立，與被審計單位無組織隸屬關系；人員獨立，不參與被審計單位經(jīng)濟活動；經(jīng)濟獨立，經(jīng)費來源有保障；工作獨立，依法獨立開展審計工作，不受干擾。2.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：保護財產(chǎn)安全完整；保證會計信息真實可靠；促進遵守法規(guī)制度；提高工作效率；為審計工作提供基礎，合理保證目標實現(xiàn)，降低審計風險。3.簡述審計證據(jù)的質量特征。答案：審計證據(jù)質量特征包括適當性和充分性。適當性含相關性和可靠性，相關性指與審計目標相關，可靠性受來源、性質等影響。充分性是對證據(jù)數(shù)量要求，受質量影響。4.簡述國家審計的審計程序。答案：一般分三個階段。準備階段，編制審計項目計劃、組成審計組等；實施階段，進行調查了解、收集證據(jù)、編制底稿等；終結階段，撰寫報告、征求意見、復核審定、做出決定等。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的重要性及發(fā)揮作用的途徑。答案：重要性在于監(jiān)督合規(guī)、防范風險、提升效益。發(fā)揮作用途徑有：定期開展財務收支審計保障財務規(guī)范；進行內(nèi)部控制評價完善內(nèi)控體系；開展專項審計調查，為決策提供依據(jù)，助力企業(yè)健康發(fā)展。2.結合實際，討論社會審計如何保障審計質量。答案：社會審計保障質量，要嚴格遵循審計準則；加強人員培訓提升素質；完善質量控制制度，如項目質量復核；保持獨立性客觀性；建立良好職業(yè)道德，避免利益沖突，確保審計報告真實可靠。3.探討在大數(shù)據(jù)時代審計面臨的挑戰(zhàn)及應對策略。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)量大難處理、數(shù)據(jù)復雜難分析、技術更新快等。應對策略：培養(yǎng)掌握大數(shù)據(jù)技術的審計人才，運用數(shù)據(jù)分析工具挖掘信息，建立數(shù)據(jù)安全保障體系，適應新技術開展實時審計。4.分析審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督形式的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別在于審計監(jiān)督獨立性強，由專門機構人員依法進行，范圍廣。與其他經(jīng)濟監(jiān)督聯(lián)系緊密，目標一致都是保障經(jīng)濟健康運行。審計監(jiān)督可利用其他監(jiān)督成果，也為其提供專業(yè)支持，共同維護經(jīng)濟秩序。答案一、單項選擇題1.D2.C3.A4.A5.B6.