財(cái)稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無(wú)償性答案：C3.我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出的范圍（）A.國(guó)防支出B.教育支出C.企業(yè)投資D.社會(huì)保障支出答案：C5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅在所有銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅D.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率答案：C7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B9.我國(guó)財(cái)政預(yù)算年度采用的是（）A.歷年制B.跨年制答案：A10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收立法權(quán)D.稅務(wù)處罰權(quán)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系包括（）A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.行為稅類答案：ABCD3.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC4.財(cái)政收入的形式主要有（）A.稅收收入B.國(guó)有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.收費(fèi)收入答案：ABCD5.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（）A.增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型B.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅C.增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：ABCD6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額答案：ABC7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD8.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為（）A.購(gòu)買(mǎi)性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.資本性支出答案：AB9.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅人的權(quán)利的有（）A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD10.我國(guó)預(yù)算法規(guī)定的預(yù)算收入包括（）A.稅收收入B.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益C.專項(xiàng)收入D.其他收入答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體一方始終是國(guó)家。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確3.所有的財(cái)政收入都要納入預(yù)算管理。（）答案：錯(cuò)誤4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：正確5.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）答案：正確6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確7.財(cái)政支出只包括政府購(gòu)買(mǎi)性支出。（）答案：錯(cuò)誤8.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確9.預(yù)算法規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。（）答案：正確10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念及其基本特征。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式?；咎卣靼ǎ簭?qiáng)制性，即國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性，即國(guó)家取得稅收收入不需要償還；固定性，即征稅對(duì)象、稅率等由稅法預(yù)先規(guī)定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人及其征稅對(duì)象。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。征稅對(duì)象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等。3.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅具有多方面作用，一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，因?yàn)槠湔鞫惙秶鷱V；二是避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)；三是有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，出口退稅等政策有利于增強(qiáng)產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。4.簡(jiǎn)述財(cái)政預(yù)算的概念和功能。答案：財(cái)政預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。功能包括：反映政府的財(cái)政收支狀況；體現(xiàn)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督；調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，通過(guò)預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在我國(guó)稅收制度中的體現(xiàn)。答案：我國(guó)稅收制度多方面體現(xiàn)稅收公平原則。如個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，高收入者多納稅；企業(yè)所得稅對(duì)不同規(guī)模企業(yè)按相同標(biāo)準(zhǔn)征稅。稅收優(yōu)惠政策也考慮公平，對(duì)特定產(chǎn)業(yè)、地區(qū)的扶持促進(jìn)整體公平發(fā)展。2.如何加強(qiáng)我國(guó)的稅收征管？答案：加強(qiáng)稅收征管可從多方面入手。一是完善稅收征管法律制度；二是提高稅務(wù)人員素質(zhì)；三是利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)信息化建設(shè)；四是加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳和服務(wù)，提高納稅遵從度。3.分析財(cái)政政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用機(jī)制。答案：財(cái)政政策通過(guò)調(diào)節(jié)政府支出和稅收來(lái)調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。如增加支出、減少稅收能刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大需求；減少支出、增加稅