國家稅收自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.有償性2.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔西服B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.電動(dòng)汽車4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.車輛D.船舶7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售數(shù)量B.開采數(shù)量C.自用數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是10.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.核定征收5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有強(qiáng)制性。（）2.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）6.資源稅只對開采應(yīng)稅資源的單位征收，不對個(gè)人征收。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）8.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）9.稅收制度一旦確定就不能改變。（）10.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，不需要向納稅人直接支付任何報(bào)酬。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家征稅后無需向納稅人直接支付報(bào)酬；固定性指征稅前以法律形式規(guī)定征稅對象、稅率等，相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)全部稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類、扣除類等。收入類如不征稅收入、免稅收入等需調(diào)整；扣除類像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等按規(guī)定限額扣除，超限額部分要調(diào)增，還有捐贈(zèng)支出等符合條件才扣除，不符合的需調(diào)整。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：主要包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)登記是基礎(chǔ)；賬簿憑證為計(jì)稅依據(jù)；納稅申報(bào)是納稅人義務(wù)；稅款征收是核心；稅務(wù)檢查保障稅收征管秩序。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：作用：通過累進(jìn)所得稅制，高收入者多納稅，調(diào)節(jié)過高收入；征收財(cái)產(chǎn)稅等，促進(jìn)財(cái)富公平分配。局限性：稅收調(diào)節(jié)力度有限，難以完全消除貧富差距；稅收制度設(shè)計(jì)可能存在漏洞，部分高收入者有避稅空間；且稅收調(diào)節(jié)后，可能影響高收入者積極性。2.分析營改增對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響。答案：對企業(yè)稅負(fù)，消除重復(fù)征稅，部分企業(yè)稅負(fù)減輕，促進(jìn)專業(yè)化分工。對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，鼓勵(lì)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)，引導(dǎo)資源向新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。3.探討如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估，準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)等級；根據(jù)不同等級實(shí)施差異化應(yīng)對策略，如對高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)重點(diǎn)檢查，同時(shí)加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人遵從度。4.論述稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。答案：稅收與經(jīng)濟(jì)相互影響。經(jīng)濟(jì)是稅收基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)增長帶來稅源擴(kuò)大，稅收增加。合理稅收政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如稅收優(yōu)惠可扶持企業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)新；不合理稅收政策則抑制經(jīng)濟(jì)，如高稅負(fù)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，阻礙投資和消費(fèi)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.C5.B6.A7.D8.A9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.A