電信業(yè)稅務知識考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.電信企業(yè)提供基礎電信服務，增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%答案：B2.電信企業(yè)以積分兌換形式贈送的電信服務，（）A.征收增值稅B.不征收增值稅C.減半征收增值稅答案：B3.電信企業(yè)銷售電話充值卡，其納稅義務發(fā)生時間為（）A.售出充值卡當天B.客戶使用充值卡充值時C.收到預收款當天答案：C4.電信企業(yè)提供增值電信服務，適用的增值稅征收率是（）A.3%B.5%C.6%答案：A5.電信企業(yè)的下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應稅收入的是（）A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費答案：B6.電信企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在企業(yè)所得稅前扣除的比例是（）A.10%B.15%C.30%答案：C7.電信企業(yè)出租通信設備，繳納的印花稅稅率是（）A.千分之一B.萬分之三C.萬分之五答案：A8.電信企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應繳納的營業(yè)稅（現(xiàn)為增值稅）屬于（）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅答案：A9.電信企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險，在企業(yè)所得稅前（）A.全額扣除B.限額扣除C.不得扣除答案：A10.電信企業(yè)銷售手機并提供通信服務，應（）A.分別核算繳納增值稅B.一并按銷售貨物繳納增值稅C.一并按提供服務繳納增值稅答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.電信業(yè)涉及的流轉(zhuǎn)稅稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.城市維護建設稅答案：AC2.電信企業(yè)下列業(yè)務中，屬于增值電信服務的有（）A.短信服務B.語音通話C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務答案：AC3.電信企業(yè)發(fā)生的下列支出，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.職工教育經(jīng)費C.工會經(jīng)費答案：A4.電信企業(yè)需要繳納的財產(chǎn)稅有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅答案：ABC5.電信企業(yè)增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法答案：AB6.電信企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABC7.電信企業(yè)提供電信服務開具發(fā)票，應注明的內(nèi)容有（）A.購買方信息B.服務內(nèi)容C.金額答案：ABC8.電信企業(yè)涉及的稅收優(yōu)惠政策有（）A.研發(fā)費用加計扣除B.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠C.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠答案：ABC9.電信企業(yè)繳納的下列稅費中，通過“稅金及附加”科目核算的有（）A.印花稅B.城市維護建設稅C.增值稅答案：AB10.電信企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法有（）A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.電信企業(yè)提供的所有服務都按9%繳納增值稅。（）答案：錯2.電信企業(yè)支付給個人的傭金，可全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯3.電信企業(yè)銷售通信器材，應繳納增值稅。（）答案：對4.電信企業(yè)的業(yè)務招待費，在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯5.電信企業(yè)出租房屋，應繳納房產(chǎn)稅。（）答案：對6.電信企業(yè)的利息收入，不繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯7.電信企業(yè)提供跨境電信服務，免征增值稅。（）答案：對8.電信企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在企業(yè)所得稅前無扣除限額。（）答案：錯9.電信企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標權，應繳納印花稅。（）答案：對10.電信企業(yè)的廣告宣傳費，超過扣除限額部分不得結轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述電信企業(yè)增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別。答案：一般計稅方法用銷項稅額減進項稅額計算應納稅額，稅率較高；簡易計稅方法按銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，征收率較低，通常用于特定應稅行為。2.電信企業(yè)在企業(yè)所得稅前扣除的成本費用需滿足什么條件？答案：需滿足真實性、合理性、相關性條件。即實際發(fā)生，與經(jīng)營活動相關且合理，符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)，費用支出能給企業(yè)帶來實際經(jīng)濟利益或可預期經(jīng)濟利益。3.電信企業(yè)印花稅的納稅范圍包括哪些？答案：包括各類合同，如購銷、加工承攬、財產(chǎn)租賃等合同；產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權利、許可證照等。涉及電信業(yè)務合同、設備租賃合同等都在納稅范圍內(nèi)。4.電信企業(yè)享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠需滿足什么條件？答案：需在高新技術領域內(nèi)，有核心自主知識產(chǎn)權，研發(fā)費用占比、高新收入占比等達標，科技人員占比符合要求，且有良好的創(chuàng)新能力和成長性等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論電信企業(yè)稅收籌劃的要點和方法。答案：要點是熟悉稅收政策，結合業(yè)務特點規(guī)劃。方法有合理選擇計稅方法，利用稅收優(yōu)惠如研發(fā)加計扣除；合理安排成本費用扣除；優(yōu)化業(yè)務結構，如分離不同稅率業(yè)務，降低稅負。2.分析營改增對電信企業(yè)稅務管理的影響。答案：積極影響是避免重復征稅，促進業(yè)務發(fā)展，完善抵扣鏈條。消極方面是對發(fā)票管理、納稅申報等要求提高，企業(yè)需調(diào)整會計核算，稅務風險管理難度加大。3.探討電信企業(yè)如何加強稅務風險管理。答案：要建立健全稅務風險管理制度，加強人員培訓提升稅務知識水平，及時關注稅收政策變化，定期進行稅務風險評估，與稅務機關保