完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.任職資格：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.人員招聘：財(cái)務(wù)人員的招聘按照公司人力資源管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保招聘人員符合崗位要求。3.培訓(xùn)與發(fā)展：公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)資格考試和職業(yè)技能競賽。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)核算會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.會計(jì)政策：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策，包括會計(jì)核算方法、會計(jì)期間、記賬本位幣等。2.會計(jì)估計(jì)：對于固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等會計(jì)估計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并保持相對穩(wěn)定。如因特殊情況需要變更會計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給審核人員進(jìn)行審核，審核通過后據(jù)以登記賬簿。2.會計(jì)賬簿：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：公司應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。資金管理資金預(yù)算1.預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.預(yù)算審批：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。資金籌集1.籌集方式：公司可根據(jù)自身經(jīng)營需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保籌資渠道合法、合規(guī)。2.籌資決策：公司在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案?；I資方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。資金使用1.資金支付審批：公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，資金支付應(yīng)經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人等審批環(huán)節(jié)。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金支付方式：公司資金支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。對于大額資金支付，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金支付安全。3.資金使用監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金收支情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)與客戶溝通催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更攤銷政策。3.無形資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于無形資產(chǎn)的減值情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行測試和計(jì)提減值準(zhǔn)備。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.成本核算對象：公司應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法：公司應(yīng)根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更成本核算方法，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.費(fèi)用核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算。費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確劃分收益性支出和資本性支出。成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各項(xiàng)目，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的成本費(fèi)用分析報(bào)告，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用考核：公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門和個(gè)人的績效掛鉤，激勵(lì)各部門和個(gè)人積極控制成本費(fèi)用。利潤分配管理利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應(yīng)兼顧股東、公司、員工等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.同股同權(quán)、同股同利原則：公司應(yīng)按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤分配，確保股東公平享有利潤分配權(quán)。利潤分配順序公司可供分配的利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：公司應(yīng)按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：公司可根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：公司在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，可向股東分配利潤。利潤分配決策公司利潤分配方案應(yīng)由董事會提出，報(bào)股東大會審議通過后實(shí)施。股東大會在審議利潤分配方案時(shí)，應(yīng)充分聽取股東的意見和建議，確保利潤分配方案公平、合理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.公司內(nèi)部審計(jì)：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)