大宗材料核算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司大宗材料核算管理，規(guī)范核算流程，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及大宗材料采購(gòu)、使用、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的核算管理工作。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保大宗材料核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映材料采購(gòu)、消耗及庫(kù)存情況。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理大宗材料相關(guān)業(yè)務(wù)，保證核算信息的時(shí)效性。3.完整性原則：涵蓋大宗材料核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，不遺漏重要信息。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)大宗材料采購(gòu)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)資料。（二）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)大宗材料的驗(yàn)收入庫(kù)、保管和發(fā)放工作，確保材料數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。2.定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，編制庫(kù)存報(bào)表，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）使用部門(mén)1.提出大宗材料的使用需求，配合倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)做好材料領(lǐng)用工作。2.對(duì)本部門(mén)使用的大宗材料消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定大宗材料核算辦法，建立健全核算賬目。2.審核采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單等原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期與采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)核對(duì)賬目，進(jìn)行成本分析和控制。三、采購(gòu)核算（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、庫(kù)存情況等，提前編制大宗材料采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，確保采購(gòu)數(shù)量合理，避免積壓或短缺。（二）采購(gòu)合同1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款，確保合同符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）采購(gòu)發(fā)票1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購(gòu)合同一致，包括材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.采購(gòu)發(fā)票到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行初審，核對(duì)發(fā)票信息與采購(gòu)合同及實(shí)際到貨情況是否相符。初審無(wú)誤后，將發(fā)票連同入庫(kù)單等資料一并提交財(cái)務(wù)部門(mén)。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到采購(gòu)發(fā)票及相關(guān)資料后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及與采購(gòu)合同和入庫(kù)單的一致性。2.經(jīng)審核無(wú)誤的采購(gòu)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于貨到票未到的情況，應(yīng)按照暫估入賬的規(guī)定進(jìn)行處理，待發(fā)票到達(dá)后再進(jìn)行調(diào)整。四、入庫(kù)核算（一）驗(yàn)收1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在大宗材料到貨后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括材料的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等是否符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收合格的材料，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)注明材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由驗(yàn)收人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)。（二）入庫(kù)賬務(wù)處理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等資料，進(jìn)行入庫(kù)賬務(wù)處理，增加庫(kù)存商品或原材料科目余額。2.對(duì)于驗(yàn)收不合格的材料，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，辦理退貨或換貨手續(xù)，并調(diào)整相應(yīng)的賬務(wù)記錄。五、庫(kù)存核算（一）庫(kù)存管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全庫(kù)存管理制度，對(duì)大宗材料進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，確保庫(kù)存材料安全、完整。2.定期對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式可分為定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)盈、盤(pán)虧情況及原因。（二）庫(kù)存賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)提供的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存材料進(jìn)行賬務(wù)處理。盤(pán)盈的材料應(yīng)沖減當(dāng)期成本費(fèi)用，盤(pán)虧的材料應(yīng)根據(jù)原因分別計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或由責(zé)任人賠償。2.庫(kù)存材料發(fā)生毀損、報(bào)廢等情況時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、領(lǐng)用核算（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.使用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)大宗材料領(lǐng)用申請(qǐng)表。領(lǐng)用申請(qǐng)表應(yīng)注明材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審核，如庫(kù)存充足，予以發(fā)放；如庫(kù)存不足，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)補(bǔ)貨。（二）領(lǐng)料單1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)審核后的領(lǐng)用申請(qǐng)表，填寫(xiě)領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)注明材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門(mén)等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員和領(lǐng)料人員簽字確認(rèn)。2.領(lǐng)料單一式多聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)留存一聯(lián)作為發(fā)貨依據(jù)，其余聯(lián)次分別傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等。（三）領(lǐng)用賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單，進(jìn)行領(lǐng)用賬務(wù)處理，減少庫(kù)存商品或原材料科目余額，同時(shí)根據(jù)材料用途計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。2.對(duì)于生產(chǎn)車間領(lǐng)用的大宗材料，應(yīng)按照成本核算方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。七、成本核算（一）成本核算對(duì)象公司以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象，對(duì)大宗材料消耗進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（二）成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用品種法進(jìn)行成本核算。（三）成本項(xiàng)目1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的大宗材料成本。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費(fèi)。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。（四）成本核算流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單等資料，將大宗材料成本歸集到各產(chǎn)品成本核算對(duì)象中。2.按照規(guī)定的方法分配直接人工和制造費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品總成本和單位成本。3.定期編制成本報(bào)表，向公司管理層提供成本核算信息，為成本分析和控制提供依據(jù)。八、核算報(bào)表與分析（一）核算報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制大宗材料采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、庫(kù)存等核算報(bào)表，如采購(gòu)明細(xì)表、入庫(kù)匯總表、領(lǐng)料明細(xì)表、庫(kù)存余額表等。2.核算報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，按照規(guī)定的格式和時(shí)間報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。（二）成本分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)大宗材料成本進(jìn)行分析，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。2.成本分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出差距和問(wèn)題。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)大宗材料核算管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查核算流程的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)大宗材料核算賬目進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。同時(shí)，接受公