賓館財務活動管理制度總則1.目的為加強賓館財務管理，規(guī)范財務活動，確保賓館財務工作的有序進行，提高經濟效益，根據國家相關法律法規(guī)及企業(yè)會計準則，結合賓館實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于賓館內所有涉及財務活動的部門和人員，包括但不限于財務部門、各營業(yè)部門、采購部門、后勤部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映賓館財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋賓館財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務管理無死角。準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤，數據可靠。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時報送財務報表和相關資料。財務機構與人員職責1.財務機構設置賓館設立獨立的財務部門，配備財務經理、會計、出納等專業(yè)人員。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理負責賓館財務管理工作的全面規(guī)劃與組織實施，制定財務管理制度和流程。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。負責財務報表的審核與分析，為賓館管理層提供決策支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護賓館良好的財務形象。組織財務人員的培訓與考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務預算管理1.預算編制每年末，財務部門應根據賓館的經營目標、發(fā)展規(guī)劃和歷史數據，組織各部門編制下一年度的財務預算。各部門應按照財務部門的要求，詳細填報各項預算指標，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部門對各部門上報的預算進行匯總、審核和平衡，形成賓館年度財務預算草案，報賓館管理層審批。2.預算執(zhí)行經批準的財務預算是賓館年度經營活動的依據，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調整。各部門在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整的原因和金額，經財務部門審核后報賓館管理層審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。根據考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。收入管理1.客房收入管理前臺應嚴格按照賓館的房價政策進行客房銷售，確保房價準確無誤。及時辦理入住登記和退房手續(xù)，準確記錄客人的入住時間、退房時間和消費金額。每日營業(yè)結束后，前臺應將當天的客房收入報表與現(xiàn)金、信用卡結算單等進行核對，確保收入準確無誤。財務部門應定期對客房收入進行審計，檢查收入的真實性和完整性。2.餐飲收入管理餐廳服務員應準確記錄客人的點餐信息，及時將點餐單傳遞給廚房和收銀臺。收銀臺應根據點餐單準確結算餐費，開具發(fā)票或收據。每日營業(yè)結束后，餐廳應編制餐飲收入報表，與收銀臺的現(xiàn)金、信用卡結算單等進行核對，確保收入準確無誤。財務部門應定期對餐飲收入進行審計，檢查收入的真實性和完整性，重點關注菜品價格、折扣情況等。3.其他收入管理賓館的其他收入包括會議室租金收入、商品銷售收入、停車費收入等。各相關部門應按照規(guī)定的收費標準進行收費，并及時將收入上繳財務部門。財務部門應定期對其他收入進行核對和清理，確保收入足額入賬。成本費用管理1.成本管理客房成本客房成本主要包括客房用品、水電費、洗滌費等。采購部門應根據客房部的需求，合理采購客房用品，控制采購成本?？头坎繎訌妼头坑闷返墓芾恚侠硎褂?，降低消耗。財務部門應定期對客房成本進行核算和分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。餐飲成本餐飲成本主要包括食材采購成本、調料成本、水電費等。采購部門應與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，爭取優(yōu)惠的采購價格，降低食材采購成本。廚房應加強對食材的管理，合理使用，減少浪費。財務部門應定期對餐飲成本進行核算和分析，制定成本控制目標，嚴格控制成本支出。2.費用管理管理費用管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。各部門應嚴格控制管理費用支出，按照規(guī)定的標準和審批程序進行報銷。財務部門應定期對管理費用進行統(tǒng)計和分析，檢查費用支出的合理性，對超支部分進行預警和控制。銷售費用銷售費用包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員工資等。營銷部門應根據賓館的營銷計劃，合理安排銷售費用支出，提高銷售效果。財務部門應定期對銷售費用進行核算和分析，評估銷售費用的投入產出比，優(yōu)化費用支出結構。財務費用財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。財務部門應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低財務費用。嚴格控制對外借款和擔保行為，防范財務風險。資產管理1.流動資產貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。銷售部門應及時與客戶溝通，催收應收賬款，確保賬款及時收回。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。存貨存貨包括客房用品、餐飲原材料、商品等。采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理采購存貨，避免積壓和浪費。倉庫應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的出入庫管理和盤點工作，確保存貨賬實相符。財務部門應定期對存貨進行核算和分析，評估存貨的周轉情況，及時調整采購計劃。2.固定資產固定資產購置賓館購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經財務部門審核、賓館管理層批準后實施。購置固定資產應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品，確保資產質量。固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。財務部門應定期對固定資產折舊進行核算，確保折舊計提準確無誤。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。根據清查結果，調整固定資產賬目，確保賬實相符。財務審批流程1.日常費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務部門對報銷憑證的合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。報賓館管理層審批，審批通過后予以報銷。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數量、價格等，并附上采購合同或訂單。部門負責人對采購申請進行審核，簽字確認。財務部門對采購申請的資金預算、付款方式等進行審核，簽字。報賓館管理層審批，審批通過后安排付款。3.重大資金支出審批流程涉及重大資金支出的項目，如固定資產購置、投資項目等，由相關部門提出項目可行性報告和資金預算方案。財務部門對項目的資金預算和財務可行性進行審核，提出意見。賓館管理層組織相關部門進行論證和評審，形成決策意見。根據決策意見，按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后實施。財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映賓館的財務狀況和經營成果，數據計算準確，報表格式規(guī)范。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、賓館管理層審批后對外報送。2.財務分析定期對賓館的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示賓館財務活動中存在的問題和潛在風險。為賓館管理層提供決策支持，根據財務分析結果提出改進建議和措施，促進賓館提高經濟效益。財務內部控制1.崗位分離與牽制明確財務部門各崗位的職責和權限，實行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。會計與出納不得兼任，財務印章應由專人保管，支票等重要票據應嚴格按照規(guī)定的程序使用和保管。2.授權審批控制建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。各項財務活動必須經過授權審批后方可執(zhí)行，嚴禁未經授權的人員辦理財務業(yè)務。3.財產保護控制加強對資產的保護措施，確保資產的安全完整。對現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產等資產，應采取定期盤點、核對賬目、限制接觸等措施進行管理。4.內部審計監(jiān)督設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對賓館的財務活動進行審計監(jiān)督。內部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及內部控制制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。準確核算各項收入和成本費用，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低賓館稅負。關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，防范稅務風險。定期對稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務風險點，避免因稅務問題給賓館帶來損失。財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。按照檔案的類別和時間順序進行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管設立專門的財務檔案室