內(nèi)控體系建設(shè)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，特制定本內(nèi)控體系建設(shè)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)控體系建設(shè)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審批公司內(nèi)控體系建設(shè)的總體方案、目標(biāo)、政策和程序。定期召開會(huì)議，研究解決內(nèi)控體系建設(shè)過程中的重大問題。監(jiān)督內(nèi)控體系的有效運(yùn)行，對(duì)內(nèi)控體系的健全性、合理性和有效性負(fù)責(zé)。（二）內(nèi)控管理部門1.設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控管理部門，配備專業(yè)的內(nèi)控管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)控體系建設(shè)的各項(xiàng)制度、流程和方法。組織開展公司內(nèi)控體系的建設(shè)、實(shí)施、評(píng)價(jià)和監(jiān)督工作。對(duì)公司各部門的內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。收集、整理和分析內(nèi)控相關(guān)信息，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與合作，配合完成公司的外部審計(jì)工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，識(shí)別和評(píng)估本部門的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的控制措施。嚴(yán)格按照公司內(nèi)控體系的要求執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)反饋內(nèi)控執(zhí)行過程中遇到的問題。配合內(nèi)控管理部門開展內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)工作，落實(shí)整改措施。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司資金、資產(chǎn)的安全負(fù)責(zé)。配合內(nèi)控管理部門開展財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷和違規(guī)問題進(jìn)行深入調(diào)查，提出處理建議，并跟蹤整改情況。協(xié)助內(nèi)控管理部門完善內(nèi)控體系，提供審計(jì)專業(yè)意見和建議。三、內(nèi)控體系建設(shè)流程（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別各部門應(yīng)定期對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、案例分析等方法，全面查找可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)組織對(duì)各部門識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總和梳理，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。（二）控制活動(dòng)設(shè)計(jì)1.控制目標(biāo)設(shè)定根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)定相應(yīng)的控制目標(biāo)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制?？刂颇繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.控制措施制定各部門結(jié)合控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。控制措施應(yīng)具有針對(duì)性、有效性和可操作性，能夠有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）制度與流程建設(shè)1.制度建設(shè)內(nèi)控管理部門根據(jù)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)的結(jié)果，對(duì)公司現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行全面梳理，修訂和完善相關(guān)制度，確保制度的健全性和有效性。新制定的制度應(yīng)明確業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、審批權(quán)限、責(zé)任追究等內(nèi)容，為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供明確的制度依據(jù)。2.流程建設(shè)繪制公司主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、職責(zé)分工、審批程序和信息傳遞方式。對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，同時(shí)加強(qiáng)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。（四）內(nèi)控體系實(shí)施與運(yùn)行1.培訓(xùn)與宣傳內(nèi)控管理部門組織開展公司內(nèi)控體系的培訓(xùn)工作，使全體員工了解內(nèi)控的重要性、基本要求和操作方法。通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、會(huì)議等形式，加強(qiáng)內(nèi)控宣傳，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。2.執(zhí)行與監(jiān)督各部門嚴(yán)格按照公司內(nèi)控體系的要求執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保控制措施得到有效落實(shí)。內(nèi)控管理部門定期對(duì)各部門的內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。建立內(nèi)控執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門定期向內(nèi)控管理部門報(bào)告內(nèi)控執(zhí)行情況。（五）內(nèi)控體系評(píng)價(jià)與改進(jìn)1.自我評(píng)價(jià)公司定期開展內(nèi)控體系自我評(píng)價(jià)工作，由內(nèi)控管理部門組織，各部門參與。自我評(píng)價(jià)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.外部審計(jì)公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)控體系進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。3.改進(jìn)措施根據(jù)內(nèi)控體系評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施，明確責(zé)任部門和整改期限。對(duì)改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決，內(nèi)控體系不斷完善。四、內(nèi)控制度主要內(nèi)容（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)：公司應(yīng)明確規(guī)定哪些職務(wù)屬于不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.分離要求：不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行分離，不得由一人兼任。對(duì)于涉及重大資金、資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)建立雙人或多人負(fù)責(zé)制度。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)體系：建立健全公司授權(quán)審批制度，明確各部門、各崗位的審批權(quán)限和審批程序。2.分級(jí)授權(quán)：根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。重大事項(xiàng)的審批應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.授權(quán)變更與監(jiān)督：定期對(duì)授權(quán)審批情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，及時(shí)調(diào)整授權(quán)范圍和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保授權(quán)審批制度得到嚴(yán)格執(zhí)行。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算行為，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核和披露管理，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督：建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的審核和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)造假行為。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)清查：定期對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.資產(chǎn)安全防范：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的安全防范措施，如設(shè)置必要的安全設(shè)施、建立資產(chǎn)保管制度等，防止資產(chǎn)被盜、毀損、流失。3.資產(chǎn)投保：根據(jù)公司資產(chǎn)的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定資產(chǎn)投保范圍和金額，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：公司應(yīng)建立完善的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格考核。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.指標(biāo)設(shè)定：建立健全公司運(yùn)營(yíng)分析指標(biāo)體系，選取能夠反映公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的關(guān)鍵指標(biāo)。2.數(shù)據(jù)分析與報(bào)告：定期收集、整理和分析公司運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。編制運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。3.決策支持：根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)，促進(jìn)公司優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)營(yíng)效率和效益。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.考評(píng)體系：建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)制度，明確考評(píng)的對(duì)象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?？?jī)效考評(píng)應(yīng)涵蓋公司各部門和全體員工。2.目標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分解確定各部門和員工的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)具有明確性、可衡量性、可實(shí)現(xiàn)性、相關(guān)性和時(shí)限性。3.考評(píng)實(shí)施與結(jié)果應(yīng)用：定期開展績(jī)效考評(píng)工作，確?？荚u(píng)過程公平、公正、公開。將績(jī)效考評(píng)