醫(yī)療器械財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)療器械公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。三、財(cái)務(wù)管理原則1.依法理財(cái)原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為。2.經(jīng)濟(jì)效益原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重資金的使用效益，合理安排資金，降低成本，提高利潤。3.權(quán)責(zé)分明原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須明確各部門、各崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，相互制約，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.真實(shí)準(zhǔn)確原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得提供虛假的財(cái)務(wù)信息。5.勤儉節(jié)約原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，反對鋪張浪費(fèi)，合理使用資金，提高資金使用效率。四、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)人員若干名。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)：（1）組織制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行。（3）組織開展公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測，為公司的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。（4）負(fù)責(zé)公司的資金管理和資金運(yùn)作，合理安排資金，提高資金使用效率。（5）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（6）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。（7）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（8）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.會(huì)計(jì)主管的職責(zé)：（1）組織開展公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。（3）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)納稅，繳納稅款。（4）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)檔案管理工作，按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（5）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4.會(huì)計(jì)人員的職責(zé)：（1）按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查等業(yè)務(wù)。（3）負(fù)責(zé)公司的存貨管理工作，按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算存貨的采購、銷售、庫存等業(yè)務(wù)。（4）負(fù)責(zé)公司的往來賬款管理工作，按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算往來賬款的發(fā)生、結(jié)算等業(yè)務(wù)。（5）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算編制采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式進(jìn)行。2.預(yù)算編制的時(shí)間：每年10月開始編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，次年1月完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算編制的內(nèi)容：包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、長期投資預(yù)算、短期投資預(yù)算、資金預(yù)算等。4.預(yù)算編制的程序：（1）各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部。（2）財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)部編制的預(yù)算草案進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后下達(dá)給各部門執(zhí)行。二、預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。三、預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核的內(nèi)容：包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算控制措施等。3.預(yù)算考核的方法：采用定量考核和定性考核相結(jié)合的方法，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。4.預(yù)算考核的結(jié)果：作為各部門績效評價(jià)的重要依據(jù)，與各部門的薪酬掛鉤。資金管理一、資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.銀行貸款的申請和審批：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，按照銀行的要求提供相關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向銀行申請貸款。3.發(fā)行債券的申請和審批：由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，組織編制債券發(fā)行方案，經(jīng)公司董事會(huì)審批后，向有關(guān)部門申請發(fā)行債券。4.股權(quán)融資的申請和審批：由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，組織編制股權(quán)融資方案，經(jīng)公司董事會(huì)審批后，向有關(guān)部門申請股權(quán)融資。二、資金使用1.公司實(shí)行資金集中管理制度，所有資金收支必須通過公司的銀行賬戶進(jìn)行。2.資金使用的審批：按照公司的財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批，重大資金支出必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。3.資金使用的計(jì)劃：各部門根據(jù)經(jīng)營需要，編制資金使用計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.資金使用的監(jiān)控：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。三、資金結(jié)算1.公司實(shí)行資金結(jié)算集中管理制度，所有資金結(jié)算必須通過公司的銀行賬戶進(jìn)行。2.資金結(jié)算的方式：包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。3.資金結(jié)算的程序：按照公司的財(cái)務(wù)結(jié)算制度進(jìn)行結(jié)算，重大資金結(jié)算必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。4.資金結(jié)算的監(jiān)督：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對資金結(jié)算情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別：通過對公司的資金狀況、經(jīng)營環(huán)境、市場變化等因素的分析，識(shí)別可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)的評估：對識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。4.資金風(fēng)險(xiǎn)的控制：根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的定義和分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類：按照國家有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。二、固定資產(chǎn)的購置1.固定資產(chǎn)的購置必須符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營需要，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)的購置必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)，選擇質(zhì)量好、價(jià)格合理的供應(yīng)商。3.固定資產(chǎn)的購置必須簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.固定資產(chǎn)的購置必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能投入使用。三、固定資產(chǎn)的折舊1.固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)的折舊額按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限計(jì)算確定。3.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，影響公司的利潤。四、固定資產(chǎn)的清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，使用部門配合。2.固定資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.固定資產(chǎn)的清查結(jié)果必須進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。4.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，必須查明原因，及時(shí)處理。存貨管理一、存貨的定義和分類1.存貨是指公司在日常經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨的分類：按照公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，存貨分為原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。二、存貨的采購1.存貨的采購必須符合公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，由采購部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況提出采購申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.存貨的采購必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)，選擇質(zhì)量好、價(jià)格合理的供應(yīng)商。3.存貨的采購必須簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.存貨的采購必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能入庫。三、存貨的領(lǐng)用1.存貨的領(lǐng)用必須符合公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，由使用部門提出領(lǐng)用申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.存貨的領(lǐng)用必須按照公司的存貨管理制度進(jìn)行，填寫領(lǐng)用單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能領(lǐng)用。3.存貨的領(lǐng)用必須按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)值。四、存貨的盤點(diǎn)1.公司定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，使用部門配合。2.存貨的盤點(diǎn)內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、價(jià)值、質(zhì)量等。3.存貨的盤點(diǎn)結(jié)果必須進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨的賬面價(jià)值。4.對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧等情況，必須查明原因，及時(shí)處理。往來賬款管理一、往來賬款的定義和分類1.往來賬款是指公司與供應(yīng)商、客戶之間發(fā)生的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等款項(xiàng)。2.往來賬款的分類：按照公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，往來賬款分為應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。二、往來賬款的核算1.公司設(shè)立應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等科目，對往來賬款進(jìn)行核算。2.應(yīng)收賬款的核算：按照客戶的名稱設(shè)置明細(xì)賬，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。3.應(yīng)付賬款的核算：按照供應(yīng)商的名稱設(shè)置明細(xì)賬，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付等情況。4.預(yù)收賬款的核算：按照客戶的名稱設(shè)置明細(xì)賬，記錄預(yù)收賬款的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)等情況。5.預(yù)付賬款的核算：按照供應(yīng)商的名稱設(shè)置明細(xì)賬，記錄預(yù)付賬款的發(fā)生、結(jié)算等情況。三、往來賬款的催收和結(jié)算1.公司建立往來賬款催收制度，對應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。2.公司建立往來賬款結(jié)算制度，對應(yīng)付賬款進(jìn)行及時(shí)結(jié)算，確保公司的信譽(yù)和形象。3.對長期未收回的應(yīng)收賬款和長期未結(jié)算的應(yīng)付賬款，必須查明原因，及時(shí)處理。四、往來賬款的對賬1.公司定期與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行往來賬款對賬，確保往來賬款的賬實(shí)相符。2.往來賬款的對賬工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，使用部門配合。3.往來賬款的對賬內(nèi)容包括往來賬款的余額、發(fā)生額等。4.對往來賬款對賬中發(fā)現(xiàn)的問題，必須及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理一、成本費(fèi)用的定義和分類1.成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用的分類：按照公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。二、成本費(fèi)用的核算1.公司設(shè)立生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.生產(chǎn)成本的核算：按照產(chǎn)品的品種、批次等設(shè)置明細(xì)賬，記錄生產(chǎn)成本的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)等情況。3.銷售成本的核算：按照銷售的產(chǎn)品品種、批次等設(shè)置明細(xì)賬，記錄銷售成本的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)等情況。4.管理費(fèi)用的核算：按照管理部門的名稱設(shè)置明細(xì)賬，記錄管理費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)等情況。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算：按照財(cái)務(wù)部門的名稱設(shè)置明細(xì)賬，記錄財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)等情況。三、成本費(fèi)用的控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，對成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用的控制措施包括：制定成本費(fèi)用預(yù)算、加強(qiáng)成本費(fèi)用核算、優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高工作效率等。3.公司定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中存在的問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)報(bào)表管理一、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類和編制要求1.公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必須采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不得隨意變更。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必須經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和披露1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券交易所的規(guī)定，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并在規(guī)定的媒體上披露財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和披露必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和證券交易所的規(guī)定，不得隱瞞、虛假披露財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和披露必須及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或漏報(bào)。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和利用1.公司建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析制度，對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期分析，為公司的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法包括比率分析、趨勢分析、因素分析等。4.公司利用財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)審計(jì)管理一、內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金的使用效益、固定資產(chǎn)的管理情況、存貨的管理情況、往來賬款的管理情況等。3.內(nèi)部審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)通