稅法一試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售天然氣C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售自來(lái)水3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納9.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照貨物實(shí)際進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率征稅D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅10.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（）A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天B.煙葉稅的稅率為10%C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2.下列項(xiàng)目中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)3.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板4.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格是指賣(mài)方向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售該貨物時(shí)買(mǎi)方為進(jìn)口該貨物向賣(mài)方實(shí)付、應(yīng)付的，并按有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的價(jià)款總額C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中應(yīng)當(dāng)包括由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用D.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中應(yīng)當(dāng)包括為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.煤炭B.稀土C.鎢D.鉬7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計(jì)稅依據(jù)分別為污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)C.應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)為固體廢物的排放量D.應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)9.下列關(guān)于關(guān)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅D.在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅10.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）A.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.煙葉稅的稅率為20%三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）4.進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售量。（）7.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日。（）8.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。（）9.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）10.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：征稅項(xiàng)目具有選擇性，只對(duì)部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，除特殊情況外一般在一個(gè)環(huán)節(jié)征稅；征收方法具有多樣性，有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅；稅率稅額具有差別性，不同應(yīng)稅消費(fèi)品稅率不同；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。3.簡(jiǎn)述資源稅的征稅范圍。答案：包括能源礦產(chǎn)（如原油、天然氣、煤炭等）、金屬礦產(chǎn)（如鐵、銅等）、非金屬礦產(chǎn)（如石墨、石灰?guī)r等）、水氣礦產(chǎn)（如二氧化碳?xì)?、礦泉水等）、鹽（如海鹽、湖鹽等）。4.簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款；進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率降低會(huì)直接減少企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，若采購(gòu)價(jià)格不變，可增加利潤(rùn)；促使企業(yè)重新評(píng)估定價(jià)策略，影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局；對(duì)上下游產(chǎn)業(yè)鏈有傳導(dǎo)作用，影響合作定價(jià)與利潤(rùn)分配；企業(yè)也需調(diào)整財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)管理流程，以適應(yīng)政策變化。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面的作用。答案：通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如高檔消費(fèi)品、不利于環(huán)保的產(chǎn)品等，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇健康、環(huán)保、可持續(xù)的產(chǎn)品。同時(shí)對(duì)煙酒等征收消費(fèi)稅，可在一定程度上控制其消費(fèi)量，引導(dǎo)合理消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)健康發(fā)展。3.探討資源稅改革對(duì)資源型企業(yè)的意義。答案：促使企業(yè)合理開(kāi)采資源，提高資源利用率，減少浪費(fèi)；推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，加大技術(shù)創(chuàng)新投入，降低資源依賴(lài)；公平企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；增強(qiáng)企業(yè)環(huán)保意識(shí)，推動(dòng)綠色發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。4.分析環(huán)境保護(hù)稅對(duì)企業(yè)環(huán)保行為的影響。答案：增加企業(yè)排污成本，促使企業(yè)主動(dòng)采取環(huán)保措施，減少污染物排放；激勵(lì)企業(yè)加大環(huán)保技術(shù)研發(fā)與設(shè)備投入，提高環(huán)保水平；推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，向綠色、低碳方向發(fā)展，以降低環(huán)保稅支出，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.C5.B