稅法考試題庫及答案大全

一、單項選擇題1.下列各項中，屬于稅法核心要素的是（）A.納稅義務人B.征稅對象C.稅率D.稅目答案：C2.下列稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是（）A.房產(chǎn)稅B.個人所得稅C.契稅D.關稅答案：D3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.向其他單位無償提供服務D.單位為聘用的員工提供班車接送服務答案：C4.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.暖氣D.鋼材答案：D5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，則該企業(yè)5月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.5C.16D.8答案：B（100×13%-8=5）二、多項選擇題1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法體系中稅收程序法的有（）A.《稅收征收管理法》B.《海關法》C.《進出口關稅條例》D.《企業(yè)所得稅法》答案：ABC3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物分配給股東C.將購進的貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人答案：ABD4.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙絲B.啤酒C.實木地板D.高檔手表答案：ABCD5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC三、判斷題1.稅收法律關系的內(nèi)容是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。（）答案：錯誤（稅收法律關系的內(nèi)容是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務；稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確3.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤（企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。）5.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確四、計算分析題1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年6月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額300萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元，期限3個月。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。計算該企業(yè)6月應繳納的增值稅和消費稅。答案：-增值稅：-銷項稅額=300×13%=39（萬元）-應繳納增值稅=39-26=13（萬元）-消費稅：-應納消費稅=300×15%=45（萬元）2.某企業(yè)202x年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：-企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。-企業(yè)直接向貧困地區(qū)捐贈5萬元。-企業(yè)國債利息收入5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)202x年度應繳納的企業(yè)所得稅。答案：-業(yè)務招待費扣除限額：-500×5‰=2.5（萬元），10×60%=6（萬元），取兩者較小值2.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額=10-2.5=7.5（萬元）-直接向貧困地區(qū)捐贈不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額5萬元-國債利息收入免稅，應調(diào)