2025年注冊稅務師稅法二專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說法正確的是（）。A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍2.某企業(yè)2024年6月購進一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售同類設備，取得不含稅銷售額為30萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3.9B.4.2C.4.8D.5.13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)說法正確的是（）。A.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的稅金B(yǎng).企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出C.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失D.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率說法正確的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務報酬所得適用超額累進稅率C.稿酬所得適用超額累進稅率D.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)和企業(yè)共同印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買6.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（）。A.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物D.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得B.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的資產(chǎn)總額D.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的負債總額8.下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人所得B.個人所得稅的征稅對象為個人的營業(yè)收入C.個人所得稅的征稅對象為個人的資產(chǎn)總額D.個人所得稅的征稅對象為個人的負債總額9.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是（）。A.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（）。A.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物D.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說法正確的有（）。A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍E.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)說法正確的有（）。A.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的稅金B(yǎng).企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出C.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失D.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不包括稅金E.企業(yè)應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出，包括稅金3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率說法正確的有（）。A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務報酬所得適用超額累進稅率C.稿酬所得適用超額累進稅率D.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率E.財產(chǎn)租賃所得適用超額累進稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)和企業(yè)共同印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買E.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)和企業(yè)共同購買5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）。A.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物D.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務E.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務，但包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）4.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制。（）5.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）四、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應納稅額。1.某企業(yè)2024年10月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額為200萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額為100萬元，銷售無形資產(chǎn)取得不含稅銷售額為50萬元。當月可抵扣進項稅額為30萬元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。六、論述題要求：論述下列問題。1.結(jié)合實際案例，分析增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅在稅收征管中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.答案：B解析：應繳納增值稅=銷售額×稅率-可抵扣進項稅額=30萬元×13%-10萬元=3.9萬元。3.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。4.答案：A解析：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率。5.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。6.答案：A解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。7.答案：A解析：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得，即企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。8.答案：A解析：個人所得稅的征稅對象為個人所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。9.答案：A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。10.答案：A解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。二、多項選擇題1.答案：ABE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，同時銷售貨物屬于增值稅征稅范圍。2.答案：BCE解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出，同時包括稅金。3.答案：ABC解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。4.答案：AD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制，同時由企業(yè)自行購買。5.答案：ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，同時包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務。三、判斷題1.答案：√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。3.答案：√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。4.答案：×解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。5.答案：√解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。四、計算題1.答案：應繳納增值稅=銷售額×稅率-可抵扣進項稅額=(200+100+50)萬元×13%-30萬元=39萬元。解析：首先計算銷售額總和，然后乘以增值稅稅率，最后減去可抵扣進項稅額，得到應繳納的增值稅。五、簡答題1.答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：（1）發(fā)票內(nèi)容應當真實、準確、完整；（2）開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、逐行填寫；（3）開具發(fā)票時，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的聯(lián)次應當符合規(guī)定；（4）開具發(fā)票時，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的印章應當齊全、清晰；（5）發(fā)票開具后，不得擅自涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、買賣、出租、出借或者