出納筆試題目及答案6

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可以掛失止付？（）A.已承兌的商業(yè)匯票B.現(xiàn)金支票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D.以上都是答案：D2.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B3.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（）日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實(shí)D.賬表答案：C5.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.核算職能答案：D6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）。A.管理費(fèi)用B.財務(wù)費(fèi)用C.沖減營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出答案：A7.現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是（）。A.三欄式活頁賬簿B.多欄式活頁賬簿C.兩欄式訂本賬簿D.三欄式訂本賬簿答案：D8.下列各項中，不可以使用現(xiàn)金支付的是（）。A.職工工資、津貼B.購買國家專控商品C.個人勞務(wù)報酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：B9.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A10.企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當(dāng)（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記答案：ABC2.下列各項中，屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金答案：ABCD3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶D.專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶核算的有（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票答案：CD5.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD6.下列屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.領(lǐng)料單C.轉(zhuǎn)賬憑證D.借款單答案：ABD7.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，如為現(xiàn)金短缺，應(yīng)先通過（）科目核算。A.其他應(yīng)收款B.管理費(fèi)用C.待處理財產(chǎn)損溢D.營業(yè)外支出答案：C8.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD9.下列關(guān)于貨幣資金管理的要求正確的有（）。A.不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”B.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金C.不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄答案：ABCD10.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)的現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場的情況下對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。（）答案：錯誤3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯誤4.所有的銀行匯票均可背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯誤5.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確6.企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。（）答案：正確7.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。（）答案：錯誤8.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：正確9.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤10.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證收款或付款，然后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。接著登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。最后要保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等相關(guān)物品。2.請簡要說明現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容和處理方式。答案：現(xiàn)金清查主要是對庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬賬面余額進(jìn)行核對。如果現(xiàn)金短缺，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，查明原因后，由責(zé)任人賠償?shù)挠嬋搿捌渌麘?yīng)收款”，無法查明原因的計入“管理費(fèi)用”；如果現(xiàn)金溢余，也先通過“待處理財產(chǎn)損溢”，屬于應(yīng)支付給他人的計入“其他應(yīng)付款”，無法查明原因的計入“營業(yè)外收入”。3.簡述銀行存款賬戶的種類及其用途。答案：基本存款賬戶用于企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付；一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取，用于借款轉(zhuǎn)存等；臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立；專用存款賬戶用于企業(yè)對特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用。4.簡述支票的相關(guān)規(guī)定。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的存款金額，且支票的提示付款期限自出票日起10日。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險？答案：要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，做到錢賬分管。在收付現(xiàn)金時仔細(xì)審核憑證，防止假幣流入。定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項。保管好印章、密碼等重要物品，避免被盜用。2.如果你是出納，如何保證現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性？答案：按順序逐筆登記，根據(jù)審核無誤的收付憑證登記。做到日清月結(jié)，每日下班前核對余額。定期與總賬核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正。3.論述銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別。答案：銀行匯票由銀行簽發(fā)，商業(yè)匯票由