出納的考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財務報表C.保管庫存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算答案：B2.現(xiàn)金日記賬應（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.出納從銀行提取現(xiàn)金，應編制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D5.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A6.出納員在登記現(xiàn)金日記賬時，誤將金額記為87元，而實際應為78元，應采用（）更正。A.劃線更正法B.紅字更正法C.補充登記法D.重新登記法答案：A7.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)查明應由責任人賠償?shù)牟糠?，應計入（）A.管理費用B.其他應收款C.營業(yè)外支出D.財務費用答案：B8.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，屬于（）A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對答案：C9.下列票據(jù)中，通過“應付票據(jù)”核算的是（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C10.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應編制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的工作職能包括（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCD3.下列可以作為庫存現(xiàn)金日記賬記賬依據(jù)的有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：AB4.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列關于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD6.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應遵循的原則有（）A.收付合法原則B.收付兩清原則C.錢賬分管原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD7.導致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.存在舞弊行為答案：ABC8.以下屬于未達賬項的有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD9.下列關于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）A.不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).不得白條抵庫C.不得私設小金庫D.可以將單位現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄答案：ABC10.出納工作交接時應注意（）A.現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行當面點交B.有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致C.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符D.實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤3.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符一定是因為存在未達賬項。（）答案：錯誤6.所有的支付結(jié)算憑證都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯誤7.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（）答案：正確8.支票的提示付款期限為自出票日起10日。（）答案：正確9.出納在辦理付款業(yè)務時，對于審批手續(xù)不全的付款業(yè)務有權(quán)拒絕辦理。（）答案：正確10.出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現(xiàn)金收付業(yè)務（如收款時審核收款憑證、當面清點現(xiàn)金等）、辦理銀行結(jié)算業(yè)務（填寫支票等結(jié)算憑證、到銀行辦理業(yè)務等）、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記）、現(xiàn)金和銀行存款的清查（每日清點現(xiàn)金、定期核對銀行存款等）。2.簡述現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容和方法。答案：現(xiàn)金清查主要內(nèi)容是檢查現(xiàn)金實際結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬賬面余額是否相符。方法包括出納人員每日進行的現(xiàn)金實地盤點，以及清查小組定期或不定期的清查盤點。清查結(jié)果要編制現(xiàn)金盤點報告單，如有差異需查明原因并進行處理。3.簡述未達賬項的含義及其類型。答案：未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項。類型包括企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡述支票的使用注意事項。答案：支票使用注意事項包括：填寫規(guī)范，日期、金額等不得涂改；在有效期內(nèi)使用，提示付款期為10日；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票視情況兩用；不得簽發(fā)空頭支票和與預留銀行印鑒不符的支票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納如何防范現(xiàn)金收付中的風險。答案：出納防范現(xiàn)金收付風險，一要嚴格審核收付憑證的真實性、合法性；二要當面清點現(xiàn)金，防止差錯；三要遵循錢賬分管原則，避免舞弊；四要及時入賬，做到日清月結(jié)；五要確?，F(xiàn)金存放安全，防止被盜搶。2.如何做好銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作？答案：做好核對工作，首先要確保雙方記賬準確。然后將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，找出未達賬項并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果調(diào)節(jié)后余額相符，基本說明賬實相符，若不符則需進一步查找原因。3.討論出納在企業(yè)財務管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財務管理中很重要。出納負責現(xiàn)金和銀行存款收付管理，保證資金安全。準確登記日記賬為會計核算提供