出納實務考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬應采用（）。A.活頁賬B.卡片賬C.訂本賬D.備查賬2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月3.企業(yè)收到的銀行匯票，應借記（）賬戶。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金4.支票的出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人按票面金額一定比例支付賠償金，該比例為（）。A.2%B.5%C.10%D.15%5.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資B.個人勞務報酬C.購買設(shè)備D.差旅費6.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因是（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都有可能7.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月9.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票10.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入（）。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務收入C.沖減管理費用D.沖減財務費用答案：1.C2.B3.B4.A5.C6.D7.A8.B9.C10.A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制會計報表2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.支付職工福利B.結(jié)算起點以下的零星支出C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.支付貨款3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票的提示付款期限為自出票日起10日D.出票人不得簽發(fā)空頭支票5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，可能存在的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬6.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款7.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票8.下列關(guān)于銀行本票的說法正確的有（）。A.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行本票的出票人是銀行C.銀行本票見票即付D.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月9.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記D.債權(quán)債務賬目的登記10.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未查明原因之前，應借記的會計科目有（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.庫存現(xiàn)金C.其他應收款D.管理費用答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.AB8.BCD9.ABCD10.A三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）4.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單如有不符，一定是雙方記賬錯誤。（）6.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）7.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）8.企業(yè)收到的商業(yè)匯票應通過“應收票據(jù)”科目核算。（）9.信用卡存款可以隨時支取現(xiàn)金。（）10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應沖減管理費用。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結(jié)原則；確保安全原則。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答案：一是雙方記賬錯誤；二是存在未達賬項，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間不同，導致記賬時間不一致，一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。3.簡述支票的種類及特點。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答案：其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強現(xiàn)金內(nèi)部控制的重要性及措施。答案：重要性：保證現(xiàn)金安全，防止舞弊，保障資金正常流轉(zhuǎn)。措施：如實行錢賬分管，定期盤點現(xiàn)金，加強對現(xiàn)金收付憑證審核，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查制度等。2.談談在處理銀行未達賬項時應注意什么。答案：要準確確認未達賬項的類型和金額，及時查找原因。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時要認真細致，調(diào)節(jié)后余額相等不代表雙方記賬完全正確，只是消除未達賬項影響。對長期未達賬項要重點關(guān)注，及時與銀行溝通處理。3.討論商業(yè)匯票在企業(yè)結(jié)算中的優(yōu)勢和風險。答案：優(yōu)勢：信用度較高，付款期限靈活，可背書轉(zhuǎn)讓，能緩解企業(yè)資金壓力。風險：存在到期無法兌付風險，若承兌人信用不佳或經(jīng)營困難，持票