公司控制成本管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司成本管理行為，強化全員成本意識，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運營成本，提高公司經(jīng)濟效益和市場競爭力，確保公司可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個環(huán)節(jié)、各個部門和全體員工。2.經(jīng)濟效益原則：以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任清晰、獎懲分明。4.例外管理原則：重點關(guān)注對成本有重大影響的項目和事項，及時處理例外情況。成本管理組織與職責(zé)成本管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略和目標(biāo)。審議公司成本管理制度和重大成本管理決策。協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。成本管理部門1.設(shè)置：公司設(shè)立專門的成本管理部門，配備專業(yè)的成本管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司成本管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織開展成本核算、分析和控制工作，定期編制成本報表。監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本偏差問題。提出成本管理改進措施和建議，推動公司成本管理水平不斷提高。各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的成本控制，制定并執(zhí)行本部門成本控制措施。配合成本管理部門開展成本核算、分析等工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。參與成本管理相關(guān)制度和流程的制定和修訂，提出合理化建議。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映成本信息。協(xié)助成本管理部門進行成本分析和預(yù)算編制，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。對成本支出進行審核和監(jiān)督，確保費用支出合規(guī)、合理。3.采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理，通過招標(biāo)、詢價等方式降低采購成本。制定合理的采購計劃，控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。參與采購成本分析，提出降低采購成本的措施和建議。4.生產(chǎn)部門優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。控制生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗等，減少浪費。加強設(shè)備維護和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。5.人力資源部門合理配置人力資源，控制人力成本。制定員工培訓(xùn)計劃，提高員工技能和工作效率，間接降低成本。參與薪酬福利政策制定，確保薪酬福利水平與公司成本承受能力相適應(yīng)。成本預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排成本支出。2.全面性原則：涵蓋公司所有成本項目，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場行情和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，科學(xué)預(yù)測成本費用。4.彈性原則：預(yù)留一定的彈性空間，應(yīng)對市場變化和突發(fā)情況。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，成本管理部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度成本預(yù)算草案，并報送成本管理部門。3.成本管理部門審核與匯總：成本管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，提出審核意見。對審核通過的預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度成本預(yù)算初稿。4.預(yù)算平衡與調(diào)整：成本管理部門將公司年度成本預(yù)算初稿提交成本管理委員會審議，根據(jù)審議意見進行預(yù)算平衡和調(diào)整，形成公司年度成本預(yù)算草案。5.預(yù)算審批與下達：公司年度成本預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，正式下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：各部門將公司下達的年度成本預(yù)算指標(biāo)分解到月度、季度，明確各崗位的成本控制責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：成本管理部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況。3.偏差分析與處理：對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，成本管理部門組織相關(guān)部門進行分析，查找原因，制定并實施糾正措施。對因市場變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算偏差，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司成本大幅增加或減少。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、產(chǎn)品銷售價格大幅下降等，對公司成本產(chǎn)生重大影響。公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致成本預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，無法按原預(yù)算執(zhí)行。2.調(diào)整流程：由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。成本管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交成本管理委員會審議。成本管理委員會審議通過后，下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。成本核算管理核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司成本狀況。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，為成本管理提供有用信息。4.分期核算原則：按照會計期間進行成本核算，分期反映公司成本情況。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)收入和費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。核算方法1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，確定成本核算對象。一般以產(chǎn)品品種、項目、訂單等為成本核算對象。2.成本項目設(shè)置：結(jié)合公司實際情況，設(shè)置原材料、人工成本、制造費用、管理費用、銷售費用等成本項目。3.成本核算方法選擇：根據(jù)成本核算對象和成本項目特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本管理部門的要求，及時收集和整理與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，如原材料采購發(fā)票、員工考勤記錄、設(shè)備運行記錄等，并報送成本管理部門。2.成本計算：成本管理部門根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照確定的成本核算方法進行成本計算，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。3.成本分配：對于共同發(fā)生的成本費用，按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到各成本核算對象中。4.成本報表編制：成本管理部門定期編制成本報表，如成本核算表、成本分析表等，反映公司成本情況，并報送公司管理層和相關(guān)部門。成本控制措施采購成本控制1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進行評估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更有利的采購價格和付款條件。2.采購流程優(yōu)化規(guī)范采購流程，實行采購審批制度，防止采購過程中的腐敗和浪費。加強采購計劃管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求合理安排采購數(shù)量和時間，避免盲目采購。3.采購價格監(jiān)控關(guān)注市場價格動態(tài)，定期收集和分析原材料價格信息，及時調(diào)整采購策略。通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，降低采購價格，確保采購成本合理。生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)流程優(yōu)化對生產(chǎn)流程進行全面梳理和優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高生產(chǎn)效率。采用先進的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)自動化水平，降低人工成本和生產(chǎn)成本。2.物料消耗控制制定物料消耗定額，嚴(yán)格控制物料領(lǐng)用數(shù)量，實行限額領(lǐng)料制度。加強物料庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。開展物料回收利用工作，提高物料利用率。3.能源消耗控制加強能源管理，制定能源消耗定額，嚴(yán)格控制能源消耗。推廣節(jié)能技術(shù)和設(shè)備，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，降低能源消耗成本。加強員工節(jié)能意識培訓(xùn)，養(yǎng)成良好的節(jié)能習(xí)慣。費用控制1.管理費用控制嚴(yán)格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等管理費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。精簡管理機構(gòu)，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理成本。加強對管理費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。2.銷售費用控制制定合理的銷售費用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費用支出，確保銷售費用與銷售收入相匹配。優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售成本。加強對銷售費用的考核和評價，激勵銷售人員控制銷售費用。成本分析與考核成本分析1.定期分析：成本管理部門每月、每季度、每年定期對公司成本情況進行分析，撰寫成本分析報告。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本控制效果等。2.專項分析：針對成本管理中的重大問題或異常情況，開展專項成本分析，深入查找原因，提出解決方案。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法對成本數(shù)據(jù)進行分析，揭示成本變動的規(guī)律和原因。成本考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司成本管理目標(biāo)和各部門職責(zé)，設(shè)定成本考核指標(biāo)，如成本降低率、費用控制率、采購成本降低額等。2.考核周期：成本考核周期分為月度、季度和年度考核。3.考核流程各部門每月、每季度末向成本管理部門報送本部門成本考核指標(biāo)完成情況。成本管理部門對各部門報送的數(shù)據(jù)進行審核和匯總，計算各部門成本考核得分。成本管理部門將成本考核結(jié)果