公司財(cái)務(wù)分層管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各層級(jí)的職責(zé)權(quán)限，建立科學(xué)、規(guī)范、有效的財(cái)務(wù)分層管理體系，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）基本原則1.分層管理原則：按照財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等不同職能，將財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分為不同層級(jí)，各層級(jí)各司其職，相互協(xié)作與制衡。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各層級(jí)在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)利和責(zé)任，確保權(quán)力與責(zé)任相匹配，激勵(lì)與約束相結(jié)合。3.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，做到流程規(guī)范、信息透明。4.效率效益原則：在保證財(cái)務(wù)安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)決策層（一）董事會(huì)1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和重大財(cái)務(wù)決策，包括但不限于年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案、虧損彌補(bǔ)方案等。審議公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。決定公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免及薪酬待遇等。2.決策程序由公司管理層或財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，提出財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的初步方案。將初步方案提交董事會(huì)辦公室，由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)組織相關(guān)資料準(zhǔn)備和會(huì)議安排。召開董事會(huì)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)進(jìn)行審議和表決。董事會(huì)決議須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過，其中涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決議須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事三分之二以上通過。董事會(huì)決議形成后，由公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并將實(shí)施情況及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)管理委員會(huì)1.組成由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)主任由董事長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由總經(jīng)理擔(dān)任。2.職責(zé)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，審議和決策公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為董事會(huì)決策提供專業(yè)意見和建議。研究分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)公司各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.決策程序由公司財(cái)務(wù)部門或相關(guān)部門提出需財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議的財(cái)務(wù)事項(xiàng)議案。將議案提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)辦公室，由辦公室負(fù)責(zé)收集相關(guān)資料并組織會(huì)議。召開財(cái)務(wù)管理委員會(huì)會(huì)議，對(duì)議案進(jìn)行討論和審議。會(huì)議可根據(jù)需要邀請(qǐng)相關(guān)專家或?qū)I(yè)人員進(jìn)行咨詢和論證。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)決議須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。決議形成后，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，并將執(zhí)行情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)管理委員會(huì)。三、財(cái)務(wù)執(zhí)行層（一）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、稅務(wù)管理等。執(zhí)行公司財(cái)務(wù)決策層制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作。參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的前期調(diào)研、可行性分析和方案制定，提供專業(yè)財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與公司內(nèi)外部各部門的溝通與協(xié)作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。2.崗位設(shè)置及職責(zé)分工財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制體系。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司資金管理工作，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門的關(guān)系，參與公司重大決策和業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會(huì)計(jì)核算崗按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。資金管理崗負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算和調(diào)度工作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬，合理安排資金使用。編制資金計(jì)劃，監(jiān)控資金流量，分析資金使用情況，為資金決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。研究國(guó)家稅收政策，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)籌劃建議，降低稅務(wù)成本。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)檢查等事項(xiàng)。編制稅務(wù)報(bào)表和稅務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供稅務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析崗定期收集、整理和分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施。參與公司預(yù)算編制、成本控制和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。跟蹤行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)變化，為公司戰(zhàn)略決策提供財(cái)務(wù)分析支持。（二）其他業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，制定本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)本部門成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的前期調(diào)研和方案制定，從業(yè)務(wù)角度提供專業(yè)意見和建議。2.工作要求各業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行重大業(yè)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，充分聽取財(cái)務(wù)部門的意見和建議，確保決策符合公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和整體利益。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門要求，定期報(bào)送業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用分析報(bào)告等資料，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算控制工作。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督層（一）內(nèi)部審計(jì)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司各部門和下屬單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。對(duì)公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督其決策程序和執(zhí)行情況。檢查公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，為公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性提供保證。2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段：制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法；組建審計(jì)小組，配備審計(jì)人員；收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料。審計(jì)實(shí)施階段：審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)小組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層和董事會(huì)。后續(xù)跟蹤階段：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見和建議的整改落實(shí)情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（二）監(jiān)事會(huì)1.職責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。監(jiān)督董事會(huì)和管理層在財(cái)務(wù)決策和執(zhí)行過程中的行為，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案、利潤(rùn)分配方案等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議和監(jiān)督。當(dāng)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)存在重大問題時(shí)，有權(quán)要求董事會(huì)和管理層作出解釋和說明，并采取相應(yīng)措施。2.監(jiān)督方式監(jiān)事會(huì)定期召開會(huì)議，聽取公司財(cái)務(wù)工作報(bào)告，審查財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)成員可通過查閱財(cái)務(wù)檔案、與財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門人員溝通等方式，了解公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出監(jiān)督意見。監(jiān)事會(huì)可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以增強(qiáng)監(jiān)督的專業(yè)性和權(quán)威性。五、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息收集1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息收集制度，明確信息收集的渠道、內(nèi)容、頻率和責(zé)任人。2.財(cái)務(wù)信息收集渠道包括公司內(nèi)部各部門、下屬單位、銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)。3.收集的財(cái)務(wù)信息應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、稅務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)信息處理與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分類、匯總和審核，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.運(yùn)用科學(xué)的方法和工具對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供有價(jià)值的信息支持。3.定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，提出存在的問題和改進(jìn)建議。（三）財(cái)務(wù)信息傳遞與共享1.建立財(cái)務(wù)信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的對(duì)象、方式、時(shí)間和流程。2.財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)傳遞給公司管理層、各業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)人員，確保信息的及時(shí)共享。3.利用信息化手段搭建財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中存儲(chǔ)和共享，提高信息傳遞效率和工作協(xié)同性。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過多元化投資、套期保值等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或降低；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)客戶信用管理，完善信用評(píng)估體系，采取擔(dān)保、保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金，建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備；對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用金融衍生工具進(jìn)行套期保值。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，持續(xù)跟蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)