銀行結(jié)算賬管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司銀行結(jié)算賬戶的管理，確保公司資金的安全、高效運(yùn)作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的銀行結(jié)算賬戶管理。3.基本原則合法性原則：銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。安全性原則：加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的安全管理，采取有效措施防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和要求辦理銀行結(jié)算賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)，確保操作規(guī)范、手續(xù)完備。效益性原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化銀行結(jié)算賬戶管理，提高資金使用效益。銀行結(jié)算賬戶的開立1.賬戶開立的依據(jù)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門提出銀行結(jié)算賬戶開立申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層審批后，方可辦理開戶手續(xù)。2.開戶銀行的選擇綜合考慮銀行的服務(wù)質(zhì)量、信譽(yù)狀況、資金安全性、結(jié)算效率等因素，選擇合適的開戶銀行。優(yōu)先選擇與公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系、在行業(yè)內(nèi)具有良好口碑的銀行。3.開戶資料的準(zhǔn)備開立基本存款賬戶需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本（已辦理“三證合一”的企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本）、法定代表人身份證原件及復(fù)印件、授權(quán)委托書（如需）、被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件等資料。開立一般存款賬戶需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本（已辦理“三證合一”的企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本）、基本存款賬戶開戶許可證、法定代表人身份證原件及復(fù)印件、授權(quán)委托書（如需）、被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件等資料。開立專用存款賬戶需根據(jù)不同的專用資金用途，提供相應(yīng)的證明文件及其他相關(guān)資料。4.開戶流程申請(qǐng)部門填寫《銀行結(jié)算賬戶開立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶銀行、賬戶類型、用途等信息，并提交相關(guān)開戶資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資料的完整性、合規(guī)性、真實(shí)性等。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽署意見。將申請(qǐng)表及相關(guān)資料報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過后，授權(quán)財(cái)務(wù)部門辦理開戶手續(xù)。財(cái)務(wù)部門安排專人前往選定的開戶銀行辦理開戶手續(xù)，按照銀行要求填寫開戶申請(qǐng)書、簽訂相關(guān)協(xié)議等，并預(yù)留公司法定代表人或授權(quán)代理人的印鑒。開戶銀行審核無誤后，為公司開立銀行結(jié)算賬戶，并頒發(fā)開戶許可證或其他相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門及時(shí)將開戶許可證或證明文件原件取回妥善保管。銀行結(jié)算賬戶的使用1.賬戶用途管理基本存款賬戶用于辦理公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，包括工資發(fā)放、貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷等。一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，如專項(xiàng)資金、住房公積金、社保基金等。專用存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變用途。2.支付結(jié)算方式支票：支票是公司最常用的支付結(jié)算方式之一。使用支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。支票的簽發(fā)必須由經(jīng)授權(quán)的人員辦理，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。使用匯票時(shí)，應(yīng)按照匯票管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。本票：銀行本票適用于在同城范圍內(nèi)使用。本票分為定額本票和不定額本票，使用本票時(shí)，應(yīng)按照本票管理規(guī)定填寫本票內(nèi)容，并在規(guī)定的提示付款期限內(nèi)到銀行辦理結(jié)算。匯兌：匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算。使用匯兌時(shí)，應(yīng)按照匯兌管理規(guī)定填寫匯款憑證，并確保匯款信息的準(zhǔn)確無誤。委托收款：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。分為郵寄和電報(bào)劃回兩種。委托收款適用于同城或異地結(jié)算，在同城范圍內(nèi)，收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。使用委托收款時(shí)，應(yīng)按照委托收款管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。托收承付：托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付時(shí)，必須符合規(guī)定的條件，如收付雙方必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式；收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件等。3.資金收付審批公司各項(xiàng)資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。一般情況下，金額較小的資金支付由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的資金支付需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批。資金支付申請(qǐng)應(yīng)注明支付事由、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明文件。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支付申請(qǐng)，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)，金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕并說明理由。4.銀行預(yù)留印鑒管理銀行預(yù)留印鑒是公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，必須妥善保管。預(yù)留印鑒一般包括公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的個(gè)人印章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門指定專人保管，個(gè)人印章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。使用銀行預(yù)留印鑒時(shí)，必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自使用預(yù)留印鑒。定期對(duì)銀行預(yù)留印鑒進(jìn)行核對(duì)，確保印鑒的清晰、完整和有效性。如發(fā)現(xiàn)印鑒磨損、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)辦理更換手續(xù)。銀行結(jié)算賬戶的變更1.變更情形公司名稱、法定代表人、地址、經(jīng)營(yíng)范圍等工商登記信息發(fā)生變更的，應(yīng)及時(shí)辦理銀行結(jié)算賬戶信息變更手續(xù)。銀行結(jié)算賬戶的賬戶性質(zhì)、用途、開戶銀行等發(fā)生變更的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理變更手續(xù)。2.變更流程相關(guān)部門或人員向財(cái)務(wù)部門提出銀行結(jié)算賬戶變更申請(qǐng)，并提交變更所需的證明文件，如工商變更登記通知書、新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本等。財(cái)務(wù)部門對(duì)變更申請(qǐng)及證明文件進(jìn)行審核，審核通過后，填寫《銀行結(jié)算賬戶變更申請(qǐng)表》，并在申請(qǐng)表上簽署意見。將申請(qǐng)表及相關(guān)資料報(bào)公司管理層審批。管理層審批通過后，授權(quán)財(cái)務(wù)部門辦理變更手續(xù)。財(cái)務(wù)部門安排專人前往開戶銀行辦理賬戶變更手續(xù)，按照銀行要求填寫變更申請(qǐng)書、提交變更資料，并重新簽訂相關(guān)協(xié)議，預(yù)留新的印鑒等。開戶銀行審核無誤后，辦理賬戶變更手續(xù)，并重新頒發(fā)開戶許可證或其他相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門及時(shí)將新的開戶許可證或證明文件原件取回妥善保管。銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形公司因合并、分立、解散、破產(chǎn)等原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。公司因業(yè)務(wù)調(diào)整不再使用原銀行結(jié)算賬戶的。開戶銀行因違規(guī)操作或其他原因被公司要求撤銷賬戶的。2.撤銷流程相關(guān)部門或人員向財(cái)務(wù)部門提出銀行結(jié)算賬戶撤銷申請(qǐng)，并說明撤銷原因。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括賬戶余額是否結(jié)清、未使用的重要空白憑證是否繳回等。審核通過后，填寫《銀行結(jié)算賬戶撤銷申請(qǐng)表》，并在申請(qǐng)表上簽署意見。將申請(qǐng)表及相關(guān)資料報(bào)公司管理層審批。管理層審批通過后，授權(quán)財(cái)務(wù)部門辦理撤銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門安排專人前往開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，填寫撤銷申請(qǐng)書，并提交相關(guān)資料。銀行審核無誤后，辦理賬戶撤銷手續(xù)，并出具銷戶證明。財(cái)務(wù)部門及時(shí)收回開戶許可證或其他相關(guān)證明文件，并妥善保管銷戶證明。對(duì)已撤銷的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行銷戶登記，注明銷戶日期、銷戶原因等信息。銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表1.銀行對(duì)賬單獲取每月初，銀行將上月的對(duì)賬單提供給公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬的余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.未達(dá)賬項(xiàng)處理對(duì)于因結(jié)算憑證傳遞時(shí)間差異等原因?qū)е碌奈催_(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以調(diào)整銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，使其一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字確認(rèn)，并作為記賬憑證的附件妥善保管。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)跟蹤其后續(xù)處理情況，確保在合理時(shí)間內(nèi)完成款項(xiàng)的收付，避免形成長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括銀行結(jié)算賬戶的管理情況、支付結(jié)算流程的執(zhí)行情況、銀行預(yù)留印鑒的保管情況等。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性。2.外部審計(jì)公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更、撤銷情況，支付結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。責(zé)任追究1.違規(guī)處罰對(duì)違反本制度規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、責(zé)令改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、解除勞動(dòng)合同等。對(duì)于因違規(guī)操作導(dǎo)致公司資金損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。2.責(zé)任界定明確銀行結(jié)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的責(zé)任，如賬戶開立人員、資金收