2025年稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫(kù)和答案要點(diǎn)

單選題（共400題）1、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】C2、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B3、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A4、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬(wàn)元，已知該商鋪為2016年10月購(gòu)入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬(wàn)元A.3B.3.33C.6.98D.10.99【答案】B5、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實(shí)木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，另將100箱A型實(shí)木地板用于贈(zèng)送客戶、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)A型實(shí)木地板平均不含稅售價(jià)為0.25萬(wàn)元/箱，最高不含稅售價(jià)為0.3萬(wàn)元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A6、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B7、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C8、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D9、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C10、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D11、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D12、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D13、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）。A.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)B.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用【答案】C14、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款9000萬(wàn)元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬(wàn)元，發(fā)生利息支出1000萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A15、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，仍需要計(jì)入年應(yīng)稅銷售額D.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算【答案】C16、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58【答案】C17、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B18、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬(wàn)立方米，開采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B19、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷售額【答案】C20、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A21、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C22、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B23、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C24、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C25、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B26、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B27、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2021年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是（）萬(wàn)元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D28、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.28B.42C.46D.70【答案】B29、下列行為，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)用于對(duì)銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購(gòu)進(jìn)二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購(gòu)入二手車D.某4S店將從汽車廠家購(gòu)入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D30、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B31、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D32、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款【答案】A33、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A34、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C35、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D36、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C37、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”【答案】A38、（2012年）為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過(guò)行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體B.實(shí)體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A39、某煤炭開采企業(yè)對(duì)其衰竭期礦山進(jìn)行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬(wàn)立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬(wàn)元【答案】C40、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D41、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C42、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D43、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C44、杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C45、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A46、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，不含價(jià)外補(bǔ)貼C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】B47、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)。該汽車制造廠投資人股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A48、（2018年真題）根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅【答案】B49、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.4B.5C.6D.11【答案】D50、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C51、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B52、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】D53、（2012年）最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋【答案】B54、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C55、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C56、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A57、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B58、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B59、某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】D60、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A61、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A62、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D63、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A64、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國(guó)境內(nèi)B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括單位和個(gè)人C.單位或個(gè)人購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅D.購(gòu)置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人【答案】D65、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬(wàn)元（含增值稅），已知A項(xiàng)目于2020年1月開工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月合計(jì)預(yù)繳增值稅稅款（）萬(wàn)元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B66、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C67、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D68、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)務(wù)院令發(fā)布B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】A69、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C70、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅D.土地出讓金【答案】A71、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C72、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象B.車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身【答案】C73、米非司酮A.結(jié)構(gòu)中含有異B.結(jié)構(gòu)中含有氯C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮D.結(jié)構(gòu)中含有丙炔基E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基【答案】D74、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D75、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.實(shí)體從舊、程序從新原則【答案】C76、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D77、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D78、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D79、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D80、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.退還給甲公司B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣【答案】B81、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B82、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬(wàn)元的價(jià)格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬(wàn)元的價(jià)格全部賣出。已知A企業(yè)2020年累計(jì)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬(wàn)元，則2021年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（買賣價(jià)格均含增值稅）A.1.96B.3.6C.3.33D.20.58【答案】B83、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B84、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D85、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A86、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D87、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】C88、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)規(guī)定期間的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D89、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C90、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C91、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A92、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。A.當(dāng)日B.次日C.15日D.30日【答案】A93、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A94、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B95、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場(chǎng)銷售辦公用品，合同約定全部?jī)r(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)約定乙商場(chǎng)月底前付款將會(huì)得到1%的折扣，乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場(chǎng)銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬(wàn)元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（上述金額均含增值稅）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74【答案】B96、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬(wàn)元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D97、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】B98、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊270萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D99、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D100、下列選項(xiàng)中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格【答案】B101、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C102、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.450B.287C.322D.550【答案】A103、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A104、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C105、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D106、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D107、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入B.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除【答案】B108、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C109、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C110、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B111、下列有關(guān)營(yíng)改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D112、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。A.4800B.8000C.9600D.16000【答案】C113、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C114、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D115、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將外購(gòu)的高檔化妝品加價(jià)銷售B.將外購(gòu)電池貼商標(biāo)后銷售C.將外購(gòu)普通護(hù)膚品以高檔化妝品對(duì)外銷售D.將外購(gòu)乙類啤酒以甲類啤酒對(duì)外銷售【答案】A116、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D117、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.稅收實(shí)體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C118、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B119、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A120、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時(shí)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬(wàn)元。出售船舶時(shí)該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時(shí)已計(jì)提折舊420萬(wàn)元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D121、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運(yùn)費(fèi)率為2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C122、下列說(shuō)法中，不符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征【答案】B123、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8萬(wàn)元B.18.9萬(wàn)元C.18.98萬(wàn)元D.19.3萬(wàn)元【答案】B124、下列各項(xiàng)，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅【答案】C125、某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】D126、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B127、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A128、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2019年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬(wàn)元，上期留抵10萬(wàn)元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額是（）萬(wàn)元。A.4B.14C.16D.15【答案】D129、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B130、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬(wàn)元，還提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售款3萬(wàn)元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，9月份應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】B131、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D132、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)6.85萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】A133、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D134、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）。A.以增值額為計(jì)稅依據(jù)B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國(guó)家的土地權(quán)益D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定【答案】C135、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C136、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D137、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C138、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C139、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D140、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A141、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C142、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B143、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)人員、3輛贈(zèng)送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元/輛、成本利潤(rùn)率為6%、消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A144、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A.納稅人提貨的當(dāng)天B.移送使用的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】A145、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.五級(jí)超率定額稅率C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】C146、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D147、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D148、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】D149、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D150、研究?jī)蓚€(gè)變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法A.絕對(duì)誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對(duì)誤差【答案】B151、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B152、我國(guó)某公司2021年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬(wàn)元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A.25.6萬(wàn)元B.29.6萬(wàn)元C.31.6萬(wàn)元D.34萬(wàn)元【答案】D153、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D154、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B155、某煙廠2020年8月收購(gòu)煙葉，向煙葉銷售者實(shí)際支付的價(jià)款總額為660萬(wàn)元，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A156、某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過(guò)戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C157、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅【答案】D158、達(dá)那唑A.結(jié)構(gòu)中含有異B.結(jié)構(gòu)中含有氯C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮D.結(jié)構(gòu)中含有丙炔基E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基【答案】A159、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.耕地占用稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅D.公共配套設(shè)施費(fèi)【答案】C160、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金1000萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B161、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C162、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A163、（）適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D164、關(guān)于稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，征稅主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅主體為納稅人C.稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，包括稅收法律關(guān)系的主體和稅收法律關(guān)系的客體兩部分。D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C165、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅【答案】B166、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B167、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D168、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A169、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D170、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。A.15日B.一個(gè)月C.一個(gè)季度D.一年【答案】C171、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C172、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽(yáng)能電池取得含稅銷售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷售價(jià)格為55萬(wàn)元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B173、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B174、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D175、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水【答案】A176、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B177、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)1月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B178、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒(méi)有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B179、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A180、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C181、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A182、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量B.鎢礦的征稅對(duì)象為原礦或選礦C.進(jìn)口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅【答案】B183、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.存款利息【答案】D184、下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.零售金銀首飾的首飾店B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】B185、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D186、下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D187、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C188、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D189、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B190、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C191、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D192、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B193、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進(jìn)口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B194、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A195、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅D.土地出讓金【答案】A196、某貿(mào)易公司2018年3月進(jìn)口--批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價(jià)格為500萬(wàn)元，貨物報(bào)關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共7萬(wàn)元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬(wàn)元，技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。A.510.00B.519.00C.507.00D.522.00【答案】C197、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，用50萬(wàn)立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C198、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，20