會(huì)計(jì)電算管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的會(huì)計(jì)電算化工作。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化工作的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行操作，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。3.安全性原則：采取有效措施保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全，防止數(shù)據(jù)丟失、泄露和被篡改。4.效益性原則：充分利用會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高會(huì)計(jì)工作效率，降低成本，為公司管理決策提供有力支持。二、會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司會(huì)計(jì)電算化崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析等。（二）崗位職責(zé)1.電算主管負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作的整體規(guī)劃和組織實(shí)施。制定會(huì)計(jì)電算化管理制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行。協(xié)調(diào)各崗位之間的工作關(guān)系，確保會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理和維護(hù)，包括系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、用戶權(quán)限管理等。組織會(huì)計(jì)電算化人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能。2.軟件操作按照會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程的要求，正確錄入記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常操作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表生成等。及時(shí)處理操作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，如遇重大問(wèn)題及時(shí)向電算主管報(bào)告。定期備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.審核記賬對(duì)軟件操作人員錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。審核記賬憑證的摘要、科目、金額等是否正確，附件是否齊全。對(duì)審核通過(guò)的記賬憑證進(jìn)行記賬處理，并打印輸出相關(guān)賬表。定期對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.電算維護(hù)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的硬件和軟件維護(hù)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。定期對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查和保養(yǎng)，及時(shí)處理硬件故障。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化軟件的升級(jí)和更新，保證軟件功能的正常使用。協(xié)助軟件操作人員解決操作過(guò)程中遇到的技術(shù)問(wèn)題。5.電算審查對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行審查，監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化制度的執(zhí)行情況。審查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。6.數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理決策提供支持。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。利用數(shù)據(jù)分析工具，挖掘數(shù)據(jù)背后的信息，為公司制定戰(zhàn)略和決策提供依據(jù)。三、會(huì)計(jì)電算化操作管理（一）操作流程1.軟件操作人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或記賬憑證，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中錄入記賬憑證。2.錄入完成后，軟件操作人員對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行自我審核，確保憑證信息的準(zhǔn)確性。3.審核記賬人員對(duì)軟件操作人員錄入的記賬憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后進(jìn)行記賬處理。4.期末，軟件操作人員根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)生成各類會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行審核。5.審核無(wú)誤后，將會(huì)計(jì)報(bào)表打印輸出，并報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）操作規(guī)范1.操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自修改系統(tǒng)參數(shù)和數(shù)據(jù)。2.錄入記賬憑證時(shí)，應(yīng)確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，科目使用應(yīng)正確，金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)已錄入的記賬憑證，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行修改，不得刪除已記賬的憑證。4.操作人員在操作過(guò)程中應(yīng)及時(shí)保存數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。5.嚴(yán)禁非操作人員使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，操作人員應(yīng)妥善保管自己的用戶名和密碼，不得泄露給他人。四、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)管理（一）系統(tǒng)維護(hù)內(nèi)容1.硬件維護(hù)：定期對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查和保養(yǎng)，包括清潔設(shè)備、檢查硬件連接、更換損壞的部件等。2.軟件維護(hù)：及時(shí)安裝軟件補(bǔ)丁，對(duì)軟件進(jìn)行升級(jí)和更新，確保軟件功能的正常使用。3.數(shù)據(jù)維護(hù)：定期備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（二）系統(tǒng)維護(hù)流程1.電算維護(hù)人員定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并分析原因。2.對(duì)于一般性問(wèn)題，電算維護(hù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理；對(duì)于較為復(fù)雜的問(wèn)題，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行討論，制定解決方案。3.在進(jìn)行軟件升級(jí)和更新時(shí)，應(yīng)提前做好數(shù)據(jù)備份，并進(jìn)行測(cè)試，確保升級(jí)和更新后系統(tǒng)的正常運(yùn)行。4.定期對(duì)數(shù)據(jù)備份進(jìn)行檢查和恢復(fù)測(cè)試，確保數(shù)據(jù)備份的有效性和可恢復(fù)性。（三）系統(tǒng)維護(hù)安全措施1.系統(tǒng)維護(hù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，不得泄露系統(tǒng)維護(hù)過(guò)程中涉及的公司機(jī)密信息。2.在進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)時(shí)，應(yīng)采取必要的安全措施，如設(shè)置維護(hù)密碼、限制維護(hù)時(shí)間等，防止非法人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作。3.對(duì)系統(tǒng)維護(hù)過(guò)程中產(chǎn)生的日志文件進(jìn)行定期審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理。五、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)管理（一）數(shù)據(jù)備份1.軟件操作人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份頻率至少為每天一次。2.備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，如磁帶、光盤、移動(dòng)硬盤等，并分別存儲(chǔ)在不同的地點(diǎn)。3.備份數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，注明備份日期、備份內(nèi)容等信息。（二）數(shù)據(jù)恢復(fù)1.在系統(tǒng)出現(xiàn)故障或數(shù)據(jù)丟失等情況下，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。2.數(shù)據(jù)恢復(fù)前，應(yīng)對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確保備份數(shù)據(jù)的完整性和可用性。3.數(shù)據(jù)恢復(fù)過(guò)程中，應(yīng)做好記錄，包括恢復(fù)時(shí)間、恢復(fù)內(nèi)容、恢復(fù)原因等。（三）數(shù)據(jù)保密1.嚴(yán)格限制對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)權(quán)限，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能訪問(wèn)相關(guān)數(shù)據(jù)。2.操作人員應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，不得擅自將數(shù)據(jù)提供給無(wú)關(guān)人員。3.對(duì)涉及公司機(jī)密的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，應(yīng)采取加密等安全措施，防止數(shù)據(jù)泄露。六、會(huì)計(jì)電算化檔案管理（一）檔案內(nèi)容會(huì)計(jì)電算化檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等紙質(zhì)檔案，以及存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤、光盤、磁帶等介質(zhì)上的電子檔案。（二）檔案保管1.會(huì)計(jì)電算化檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案管理制度，確保檔案的安全和完整。2.紙質(zhì)檔案應(yīng)分類存放，妥善保管，防止受潮、霉變、蟲蛀等。3.電子檔案應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，同時(shí)建立電子檔案索引，便于查找和使用。（三）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)電算化檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)電算化檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人陪同查閱。3.查閱檔案時(shí)，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案內(nèi)容。（四）檔案銷毀1.會(huì)計(jì)電算化檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.銷毀檔案前，應(yīng)編制檔案銷毀清單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。3.銷毀檔案時(shí)，應(yīng)確保檔案信息的徹底銷毀，防止信息泄露。七、會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)管理（一）培訓(xùn)目標(biāo)提高公司會(huì)計(jì)電算化人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能，使其能夠熟練掌握會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作和維護(hù)，確保會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展。（二）培訓(xùn)對(duì)象公司從事會(huì)計(jì)電算化工作的人員，包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位的人員。（三）培訓(xùn)內(nèi)容1.會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí)：包括計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、會(huì)計(jì)軟件的基本操作等。2.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作：包括賬務(wù)處理、報(bào)表生成、固定資產(chǎn)管理、工資管理等模塊的操作。3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)：包括系統(tǒng)硬件維護(hù)、軟件維護(hù)、數(shù)據(jù)維護(hù)等內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)電算化安全管理：包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的知識(shí)。（四）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：由公司內(nèi)部具有豐富經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)電算化人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容結(jié)合公司實(shí)際情況，具有較強(qiáng)的針對(duì)性。2.外部培訓(xùn)：根據(jù)公司實(shí)際需要，選派人員參加外部專業(yè)機(jī)構(gòu)組織的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的技術(shù)和知識(shí)。（五）培訓(xùn)考核1.培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)培訓(xùn)人員進(jìn)行考核，考核方式包括理論考試和實(shí)際操作考核。2.考核成績(jī)合格的人員，頒發(fā)培訓(xùn)合格證書；考核成績(jī)不合格的人員，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)考或重新參加培訓(xùn)。八、會(huì)計(jì)電算化監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查部門公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行定期審計(jì)。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.會(huì)計(jì)電算化制度的執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置、操作規(guī)范、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)管理等方面。2.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況，包括系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性、安全性等。3.會(huì)計(jì)電算化檔案的管理情況，包括檔案的保管、查閱、銷毀等。4.會(huì)計(jì)電算化人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能，包括培訓(xùn)情況、考核情況等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門和